第一章 稅法總論
一、單項(xiàng)選擇題
1.稅收“三性”是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中( )是核心，( )是保障。
A.無償性 強(qiáng)制性 B.強(qiáng)制性 無償性
C.固定性 強(qiáng)制性 D.無償性 固定性
2.以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的是( )。
A.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主
B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容
C.稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
D.稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)
3.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是( )。
A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的
B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰
C.民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，優(yōu)先按照民法處理
D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性
4.下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是( )。
A.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則
B.稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同
C.稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率
D.實(shí)質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行
5.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
6.“自2010年l2月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人(簡(jiǎn)稱外資企業(yè))征收城市維護(hù)建設(shè)稅”，在城建稅征稅問題上對(duì)內(nèi)外資納稅人平等對(duì)待，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
7.我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，另一方的確定，采用的是( )。
A.屬人原則
B.屬地原則
C.屬地兼屬人的原則
D.屬人屬地并重的原則
8.關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)力主體雙方的權(quán)力與義務(wù)是平等的
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)力主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)
C.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件
D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的
9.稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西是( )。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律事實(shí)
10.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方( )。
A.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等
B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等
D.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
11.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由( )來決定的。
A.稅收法律制定 B.稅收法律實(shí)施
C.稅收法律事實(shí) D.稅收法律本身
12.稅法的構(gòu)成要素中，( )是稅法基本的要素。
A.納稅人 B.征稅對(duì)象
C.稅目 D.稅率
13.某納稅人5月份取得應(yīng)納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點(diǎn)為3000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～3000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為3000～5000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為( )。
A.160元 B.230元 C.310元 D.460元
14.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( )。
A.印花稅
B.土地增值稅
C.工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅
D.營(yíng)業(yè)稅
15.我國(guó)目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是( )。
A.增值稅 B.個(gè)人所得稅
C.資源稅 D.土地增值稅
16.我國(guó)目前稅制基本上采用的是( )的稅制結(jié)構(gòu)。
A.間接稅為主體
B.直接稅為主體
C.間接稅和直接稅雙主體
D.無主體
17.我國(guó)直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比重為( )。
A.25%左右 B.40%左右
C.50%左右 D.60%左右
18.根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于( )。
A.由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律
B.全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法
C國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.地方政府制定的稅收地方規(guī)章
19.根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收行政法規(guī)由( )制定。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)
B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)
C.全國(guó)人大常委會(huì)
D.國(guó)務(wù)院
20.目前我國(guó)稅收立法程序主要包括的階段有( )。
A.起草階段、審議階段、公布階段
B.提議階段、表決階段、公布階段
C.起草階段、審議階段、表決和公布階段
D.提議階段、審議階段、通過和公布階段
21.《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。
A.既是實(shí)體法，又是普通法
B.既是實(shí)體法，又是程序法
C.既是實(shí)體法，又是基本法
D.既是程序法，又是國(guó)內(nèi)法
22.下列稅種中，其全部收入屬于中央政府固定收入的是( )。
A.增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.車輛購(gòu)置稅
D.車船稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅收相關(guān)概念的理解，正確的有( )。
A.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系
B.國(guó)家征稅依據(jù)的是財(cái)產(chǎn)權(quán)利
C.國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)公共需要
D.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和多樣性的形式特征
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A.法律優(yōu)位原則 B.法律不溯及既往原則
C.稅收法定原則 D.新法優(yōu)于舊法原則
3.以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是( )。
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.我國(guó)稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力
C.稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力
D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無效的
4.按照稅法相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利的有( )。
A.多繳納稅款申請(qǐng)退還權(quán) B.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)
C.申請(qǐng)復(fù)議權(quán) D.提起訴訟權(quán)
5.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是( )。
A.稅收法律關(guān)系主體雙方法律地位平等但權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)
C.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，因而稅法本身可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西
6.下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素的表述，錯(cuò)誤的有( )。
A.征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別另一種稅的重要標(biāo)志
B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定
C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志
D.稅目是對(duì)課稅對(duì)象量的界定
7.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的稅率有( )。
A.比例稅率 B.超率累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率
8.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法應(yīng)遵循的原則有( )。
A.從實(shí)際出發(fā)的原則
B.效率優(yōu)先的原則
C.民主決策的原則
D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
9.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部
C.海關(guān)總署 D.人民政府
10.下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有( )。
A.《稅收征收管理法》屬于稅收規(guī)章
B.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)
D.《增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律
11.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的有( )。
A.《個(gè)人所得稅法》
B.《稅收征收管理法》
C.《企業(yè)所得稅法》
D.《增值稅暫行條例》
12.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》 B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C.《稅收征收管理法》 D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
13.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有( )。
A.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《企業(yè)所得稅法》
D.《稅務(wù)代理試行辦法》
14.下列關(guān)于在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法
C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法
D.實(shí)體法從舊，程序法從新
15.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的( )。
A.稅收基本法 B.稅收實(shí)體法
C.稅收程序法 D.國(guó)內(nèi)稅法
16.以下關(guān)于稅法分類的說法正確的有( )。
A.所得稅類稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問題，屬于直接稅
B.流轉(zhuǎn)稅屬于直接稅
C.流轉(zhuǎn)稅是按照商品和勞務(wù)收入計(jì)算征收的，但終由商品和勞務(wù)的購(gòu)買者負(fù)擔(dān)，屬于間接稅
D.個(gè)人所得稅屬于間接稅
17.按照征稅對(duì)象分類，下列各項(xiàng)中屬于資源稅類的有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅 B.房產(chǎn)稅
C.資源稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅
18.下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的說法，正確的有( )。
A.中央稅的稅收管理權(quán)由國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門(財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局)掌握
B.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級(jí)人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握
C.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種
D.各省級(jí)人民政府及其稅務(wù)主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案
19.經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，( )可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
A.首都 B.直轄市
C.民族自治地方 D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)
20.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有( )。
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.耕地占用稅
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】A
【解析】稅收“三性”是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中無償性是核心;強(qiáng)制性是保障;固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束。
2.【答案】C
【解析】從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主，稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
3.【答案】C
【解析】民法的調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償;稅法的調(diào)整方法的特點(diǎn)是命令、服從。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法一般援引民法條款;當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。
4.【答案】D
【解析】稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本;實(shí)質(zhì)課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。
5.【答案】D
【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。
6.【答案】B
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅不再區(qū)分內(nèi)外資企業(yè)，發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅“三稅”納稅義務(wù)的都要征收城市維護(hù)建設(shè)稅，體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收公平原則。
7.【答案】C
【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。這種對(duì)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。
8.【答案】A
【解析】在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。
9.【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
10.【答案】B
【解析】在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。
11.【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定。
12.【答案】B
【解析】征稅對(duì)象是稅法基本的要素，因?yàn)樗w現(xiàn)著征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，同時(shí)征稅對(duì)象也決定了各種不同稅種的名稱。
13.【答案】C
【解析】應(yīng)納稅額=3000×5%+(4600-3000)×10%=310(元)。
14.【答案】C
【解析】工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率征收。
15.【答案】D
【解析】我國(guó)目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅。
16.【答案】C
【解析】我國(guó)目前基本上是以間接稅和直接稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。
17.【答案】A
【解析】我國(guó)間接稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)占全部稅收收入的比重為60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比例為25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。
18.【答案】A
【解析】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。
19.【答案】D
【解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收地方性法規(guī);財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署制定的是稅收部門規(guī)章;國(guó)務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。
20.【答案】D
【解析】目前我國(guó)稅收立法程序主要包括提議階段、審議階段、通過和公布階段。
21.【答案】A
【解析】我國(guó)目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，只有稅收普通法。《個(gè)人所得稅法》是對(duì)具體稅種的立法，屬于稅收實(shí)體法，不屬于稅收程序法。
22.【答案】C
【解析】A選項(xiàng)由中央與地方按一定比例分享;B選項(xiàng)和D選項(xiàng)屬于地方政府固定收入。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力;選項(xiàng)D：稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。
2.【答案】ABD
【解析】稅法的適用原則包括：法律優(yōu)位原則;法律不溯及既往原則;新法優(yōu)于舊法原則;特別法優(yōu)于普通法原則;實(shí)體從舊，程序從新原則;程序優(yōu)于實(shí)體原則。稅收法定原則屬于稅法基本原則。
3.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：我國(guó)稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力;選項(xiàng)C：稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。
4.【答案】ABCD
【解析】納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳納稅款申請(qǐng)退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)等。
5.【答案】ABD
【解析】稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。
6.【答案】BD
【解析】稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是對(duì)課稅對(duì)象量的規(guī)定;稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。
7.【答案】ABC
【解析】我國(guó)目前沒有采用超倍累進(jìn)稅率。
8.【答案】ACD
【解析】稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結(jié)合的原則;法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
9.【答案】ABC
【解析】有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。
10.【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A屬于稅收法律;選項(xiàng)D屬于由全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法。
11.【答案】ABC
【解析】《增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)立法。
12.【答案】AB
【解析】C選項(xiàng)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律;D選項(xiàng)屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
13.【答案】AB
【解析】《企業(yè)所得稅法》為全國(guó)人民代表大會(huì)及全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律;《稅務(wù)代理試行辦法》為國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。
14.【答案】ACD
【解析】在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法;四是實(shí)體法從舊，程序法從新。
15.【答案】CD
【解析】作為稅務(wù)管理方面的法律，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法;作為我國(guó)自主制定的內(nèi)部稅收制度，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于國(guó)內(nèi)稅法。
16.【答案】AC
【解析】流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，個(gè)人所得稅屬于直接稅。
17.【答案】CD
【解析】A選項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅類;B選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類;資源稅類包括資源稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
18.【答案】ABC
【解析】涉外稅收必須執(zhí)行全國(guó)的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以D選項(xiàng)不正確。
19.【答案】CD
【解析】經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
20.【答案】AB
【解析】C選項(xiàng)和D選項(xiàng)由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
一、單項(xiàng)選擇題
1.稅收“三性”是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中( )是核心，( )是保障。
A.無償性 強(qiáng)制性 B.強(qiáng)制性 無償性
C.固定性 強(qiáng)制性 D.無償性 固定性
2.以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解，不正確的是( )。
A.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主
B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容
C.稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
D.稅法具有綜合性法規(guī)的特點(diǎn)
3.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是( )。
A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的
B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰
C.民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，優(yōu)先按照民法處理
D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性
4.下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是( )。
A.稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則
B.稅收公平原則認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同
C.稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率
D.實(shí)質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行
5.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
6.“自2010年l2月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人(簡(jiǎn)稱外資企業(yè))征收城市維護(hù)建設(shè)稅”，在城建稅征稅問題上對(duì)內(nèi)外資納稅人平等對(duì)待，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
7.我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，另一方的確定，采用的是( )。
A.屬人原則
B.屬地原則
C.屬地兼屬人的原則
D.屬人屬地并重的原則
8.關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)力主體雙方的權(quán)力與義務(wù)是平等的
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)力主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)
C.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件
D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的
9.稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西是( )。
A.稅收法律關(guān)系的主體
B.稅收法律關(guān)系的客體
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
D.稅收法律事實(shí)
10.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方( )。
A.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等
B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等
D.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
11.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由( )來決定的。
A.稅收法律制定 B.稅收法律實(shí)施
C.稅收法律事實(shí) D.稅收法律本身
12.稅法的構(gòu)成要素中，( )是稅法基本的要素。
A.納稅人 B.征稅對(duì)象
C.稅目 D.稅率
13.某納稅人5月份取得應(yīng)納稅所得額4600元，若規(guī)定起征點(diǎn)為3000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～3000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為3000～5000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為( )。
A.160元 B.230元 C.310元 D.460元
14.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( )。
A.印花稅
B.土地增值稅
C.工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅
D.營(yíng)業(yè)稅
15.我國(guó)目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是( )。
A.增值稅 B.個(gè)人所得稅
C.資源稅 D.土地增值稅
16.我國(guó)目前稅制基本上采用的是( )的稅制結(jié)構(gòu)。
A.間接稅為主體
B.直接稅為主體
C.間接稅和直接稅雙主體
D.無主體
17.我國(guó)直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比重為( )。
A.25%左右 B.40%左右
C.50%左右 D.60%左右
18.根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于( )。
A.由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律
B.全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法
C國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.地方政府制定的稅收地方規(guī)章
19.根據(jù)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收行政法規(guī)由( )制定。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)
B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)
C.全國(guó)人大常委會(huì)
D.國(guó)務(wù)院
20.目前我國(guó)稅收立法程序主要包括的階段有( )。
A.起草階段、審議階段、公布階段
B.提議階段、表決階段、公布階段
C.起草階段、審議階段、表決和公布階段
D.提議階段、審議階段、通過和公布階段
21.《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。
A.既是實(shí)體法，又是普通法
B.既是實(shí)體法，又是程序法
C.既是實(shí)體法，又是基本法
D.既是程序法，又是國(guó)內(nèi)法
22.下列稅種中，其全部收入屬于中央政府固定收入的是( )。
A.增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分)
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.車輛購(gòu)置稅
D.車船稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅收相關(guān)概念的理解，正確的有( )。
A.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系
B.國(guó)家征稅依據(jù)的是財(cái)產(chǎn)權(quán)利
C.國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)公共需要
D.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和多樣性的形式特征
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A.法律優(yōu)位原則 B.法律不溯及既往原則
C.稅收法定原則 D.新法優(yōu)于舊法原則
3.以下說法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是( )。
A.法律的效力高于行政立法的效力
B.我國(guó)稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力
C.稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力
D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無效的
4.按照稅法相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利的有( )。
A.多繳納稅款申請(qǐng)退還權(quán) B.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)
C.申請(qǐng)復(fù)議權(quán) D.提起訴訟權(quán)
5.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是( )。
A.稅收法律關(guān)系主體雙方法律地位平等但權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)
C.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，因而稅法本身可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西
6.下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素的表述，錯(cuò)誤的有( )。
A.征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別另一種稅的重要標(biāo)志
B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定
C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志
D.稅目是對(duì)課稅對(duì)象量的界定
7.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的稅率有( )。
A.比例稅率 B.超率累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率
8.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法應(yīng)遵循的原則有( )。
A.從實(shí)際出發(fā)的原則
B.效率優(yōu)先的原則
C.民主決策的原則
D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
9.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部
C.海關(guān)總署 D.人民政府
10.下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有( )。
A.《稅收征收管理法》屬于稅收規(guī)章
B.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)
D.《增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律
11.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的有( )。
A.《個(gè)人所得稅法》
B.《稅收征收管理法》
C.《企業(yè)所得稅法》
D.《增值稅暫行條例》
12.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》 B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C.《稅收征收管理法》 D.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
13.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有( )。
A.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C.《企業(yè)所得稅法》
D.《稅務(wù)代理試行辦法》
14.下列關(guān)于在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法
C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法
D.實(shí)體法從舊，程序法從新
15.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的( )。
A.稅收基本法 B.稅收實(shí)體法
C.稅收程序法 D.國(guó)內(nèi)稅法
16.以下關(guān)于稅法分類的說法正確的有( )。
A.所得稅類稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問題，屬于直接稅
B.流轉(zhuǎn)稅屬于直接稅
C.流轉(zhuǎn)稅是按照商品和勞務(wù)收入計(jì)算征收的，但終由商品和勞務(wù)的購(gòu)買者負(fù)擔(dān)，屬于間接稅
D.個(gè)人所得稅屬于間接稅
17.按照征稅對(duì)象分類，下列各項(xiàng)中屬于資源稅類的有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅 B.房產(chǎn)稅
C.資源稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅
18.下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的說法，正確的有( )。
A.中央稅的稅收管理權(quán)由國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門(財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局)掌握
B.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級(jí)人民政府及其稅務(wù)主管部門掌握
C.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種
D.各省級(jí)人民政府及其稅務(wù)主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案
19.經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，( )可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
A.首都 B.直轄市
C.民族自治地方 D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)
20.下列各項(xiàng)中，屬于由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有( )。
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.耕地占用稅
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】A
【解析】稅收“三性”是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其中無償性是核心;強(qiáng)制性是保障;固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的一種規(guī)范和約束。
2.【答案】C
【解析】從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主，稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。
3.【答案】C
【解析】民法的調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償;稅法的調(diào)整方法的特點(diǎn)是命令、服從。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法一般援引民法條款;當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。
4.【答案】D
【解析】稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本;實(shí)質(zhì)課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。
5.【答案】D
【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。
6.【答案】B
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅不再區(qū)分內(nèi)外資企業(yè)，發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅“三稅”納稅義務(wù)的都要征收城市維護(hù)建設(shè)稅，體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收公平原則。
7.【答案】C
【解析】在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。這種對(duì)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。
8.【答案】A
【解析】在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。
9.【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
10.【答案】B
【解析】在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位平等，但因雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。
11.【答案】C
【解析】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定。
12.【答案】B
【解析】征稅對(duì)象是稅法基本的要素，因?yàn)樗w現(xiàn)著征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，同時(shí)征稅對(duì)象也決定了各種不同稅種的名稱。
13.【答案】C
【解析】應(yīng)納稅額=3000×5%+(4600-3000)×10%=310(元)。
14.【答案】C
【解析】工資、薪金所得應(yīng)征收的個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率征收。
15.【答案】D
【解析】我國(guó)目前稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅。
16.【答案】C
【解析】我國(guó)目前基本上是以間接稅和直接稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。
17.【答案】A
【解析】我國(guó)間接稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)占全部稅收收入的比重為60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)占全部稅收收入的比例為25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。
18.【答案】A
【解析】《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。
19.【答案】D
【解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收地方性法規(guī);財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署制定的是稅收部門規(guī)章;國(guó)務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。
20.【答案】D
【解析】目前我國(guó)稅收立法程序主要包括提議階段、審議階段、通過和公布階段。
21.【答案】A
【解析】我國(guó)目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，只有稅收普通法。《個(gè)人所得稅法》是對(duì)具體稅種的立法，屬于稅收實(shí)體法，不屬于稅收程序法。
22.【答案】C
【解析】A選項(xiàng)由中央與地方按一定比例分享;B選項(xiàng)和D選項(xiàng)屬于地方政府固定收入。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力;選項(xiàng)D：稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。
2.【答案】ABD
【解析】稅法的適用原則包括：法律優(yōu)位原則;法律不溯及既往原則;新法優(yōu)于舊法原則;特別法優(yōu)于普通法原則;實(shí)體從舊，程序從新原則;程序優(yōu)于實(shí)體原則。稅收法定原則屬于稅法基本原則。
3.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：我國(guó)稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力;選項(xiàng)C：稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。
4.【答案】ABCD
【解析】納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有多繳納稅款申請(qǐng)退還權(quán)、延期納稅權(quán)、依法申請(qǐng)減免稅權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)等。
5.【答案】ABD
【解析】稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。
6.【答案】BD
【解析】稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是對(duì)課稅對(duì)象量的規(guī)定;稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。
7.【答案】ABC
【解析】我國(guó)目前沒有采用超倍累進(jìn)稅率。
8.【答案】ACD
【解析】稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結(jié)合的原則;法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。
9.【答案】ABC
【解析】有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。
10.【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A屬于稅收法律;選項(xiàng)D屬于由全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法。
11.【答案】ABC
【解析】《增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)立法。
12.【答案】AB
【解析】C選項(xiàng)屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律;D選項(xiàng)屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。
13.【答案】AB
【解析】《企業(yè)所得稅法》為全國(guó)人民代表大會(huì)及全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律;《稅務(wù)代理試行辦法》為國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。
14.【答案】ACD
【解析】在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法;四是實(shí)體法從舊，程序法從新。
15.【答案】CD
【解析】作為稅務(wù)管理方面的法律，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法;作為我國(guó)自主制定的內(nèi)部稅收制度，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于國(guó)內(nèi)稅法。
16.【答案】AC
【解析】流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，個(gè)人所得稅屬于直接稅。
17.【答案】CD
【解析】A選項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅類;B選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類;資源稅類包括資源稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
18.【答案】ABC
【解析】涉外稅收必須執(zhí)行全國(guó)的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以D選項(xiàng)不正確。
19.【答案】CD
【解析】經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。
20.【答案】AB
【解析】C選項(xiàng)和D選項(xiàng)由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。