選擇題
71、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有()。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算;超過0.5噸者，按1噸計(jì)算B.對船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算C.客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
72、按稅法規(guī)定，下列憑證中可以免征印花稅的有()。
A.無息貸款合同B.將財(cái)產(chǎn)贈與受災(zāi)企業(yè)所書立的合同C.簽訂后因故未能履行的購銷合同D.軍事物資運(yùn)輸憑證
73、有關(guān)企業(yè)改制重組行為的契稅政策，下列說法正確的有()。
A.國有企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B.企業(yè)依照法律規(guī)定分設(shè)兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅C.非公司制企業(yè)按照《公司法》規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅
74、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有()。
A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D.登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
75、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。
A.退休人員再任職取得的收入B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下
76、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式包括()。
A.居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊B.居民(公司)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.主權(quán)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊
77、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
78、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍的有()。
A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請D.接受納稅人、扣繳義務(wù)人委托代理訴訟
79、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是()。
A.征收稅款B.加收滯納金C.審批減免稅和出口退稅D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
80、為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時應(yīng)注意()。
A.進(jìn)行成本效益分析B.考慮價(jià)格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)C.納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排D.盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)
答案
71、答案：BC
解析：對車輛自重噸位尾數(shù)在半噸以下者按半噸計(jì)算;超過半噸者按1噸計(jì)算，客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
72、答案：AD
解析：將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅，捐贈給其他單位或個人的不免稅。應(yīng)稅合同只要簽訂即發(fā)生納稅義務(wù)，不管是否履行均需納稅貼花。
73、答案：BCD
解析：國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
74、答案：BD
解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
75、答案：AC
解析：員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;企業(yè)為股東購買財(cái)產(chǎn)并登記在股東名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
76、答案：ABC
解析：國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊、居民(公司)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊和地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊。
77、答案：ABCD
解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;擅自銷毀賬薄的或者拒不提供納稅資料的;雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)充限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
78、答案：ABC
解析：D項(xiàng)屬于律師的業(yè)務(wù)范圍。
79、答案：ABD
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括：(1)征收稅款、加收滯納金;(2)扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
80、答案：ABC
解析：為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析;二是考慮價(jià)格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù);三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。
71、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有()。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算;超過0.5噸者，按1噸計(jì)算B.對船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算C.客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
72、按稅法規(guī)定，下列憑證中可以免征印花稅的有()。
A.無息貸款合同B.將財(cái)產(chǎn)贈與受災(zāi)企業(yè)所書立的合同C.簽訂后因故未能履行的購銷合同D.軍事物資運(yùn)輸憑證
73、有關(guān)企業(yè)改制重組行為的契稅政策，下列說法正確的有()。
A.國有企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B.企業(yè)依照法律規(guī)定分設(shè)兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅C.非公司制企業(yè)按照《公司法》規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D.政府主管部門對國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅
74、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有()。
A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D.登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
75、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。
A.退休人員再任職取得的收入B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下
76、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式包括()。
A.居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊B.居民(公司)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊C.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.主權(quán)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊
77、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
78、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍的有()。
A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請D.接受納稅人、扣繳義務(wù)人委托代理訴訟
79、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是()。
A.征收稅款B.加收滯納金C.審批減免稅和出口退稅D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
80、為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時應(yīng)注意()。
A.進(jìn)行成本效益分析B.考慮價(jià)格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)C.納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排D.盡量與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)
答案
71、答案：BC
解析：對車輛自重噸位尾數(shù)在半噸以下者按半噸計(jì)算;超過半噸者按1噸計(jì)算，客貨兩用汽車按照載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。
72、答案：AD
解析：將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅，捐贈給其他單位或個人的不免稅。應(yīng)稅合同只要簽訂即發(fā)生納稅義務(wù)，不管是否履行均需納稅貼花。
73、答案：BCD
解析：國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
74、答案：BD
解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
75、答案：AC
解析：員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;企業(yè)為股東購買財(cái)產(chǎn)并登記在股東名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
76、答案：ABC
解析：國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊、居民(公司)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊和地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊。
77、答案：ABCD
解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;擅自銷毀賬薄的或者拒不提供納稅資料的;雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)充限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
78、答案：ABC
解析：D項(xiàng)屬于律師的業(yè)務(wù)范圍。
79、答案：ABD
解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括：(1)征收稅款、加收滯納金;(2)扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。
80、答案：ABC
解析：為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時應(yīng)注意：一是進(jìn)行成本效益分析;二是考慮價(jià)格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù);三是納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。