選擇題
101、下列各項中，屬于稅收法律關系權(quán)利主體的有()。
A.國家稅務局
B.海關
C.財政機關
D.人民政府
102、納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下()條件的，不征收增值稅。
A.經(jīng)國務院、國務院有關部門或省級政府批準
B.開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)
C.所收款項全額上繳財政
D.所收款項雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?BR> 103、下列各項中，符合稅法規(guī)定的是()。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入不征收增值稅
B.納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營業(yè)稅
C.各燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼，不征收增值稅
D.對增值稅納稅人收取的會員費用收入不征收增值稅
104、納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有()。
A.用于直接銷售
B.繼續(xù)加工成應稅消費品
C.用于對外投資或無償贈送他人
D.用于職工福利品發(fā)放
105、下列項目中，不征或者免征營業(yè)稅的有()。
A.金融機構(gòu)往來利息收入
B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
C.人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務
D.金融機構(gòu)出納長款收入
106、以下有關繳納營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的有()。
A.單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，一律按文化業(yè)征稅
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.轉(zhuǎn)讓外匯，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓的價差收入
107、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
A.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，移送使用當天繳納資源稅
B.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，支付首筆貨款當天扣繳資源稅
D.預收貨款銷售方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品當天繳納資源稅
108、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的有()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%
109、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)次月起
110、有關車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有()。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算;超過0.5噸者，按1噸計算
B.對船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算
C.客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額標準計征車船稅
D. 1噸以下的小型車船，一律按照1噸計算
答案
101、答案： ABC
解析：在我國稅收法律關系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關。另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
102、答案： ABCD
解析：納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅：
①經(jīng)國務院、國務院有關部門或省級政府批準;
②開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù);
③所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，專款專用。
103、答案： CD
解析：納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅，這里受托方單純提供開發(fā)勞務，按服務業(yè)征收營業(yè)稅。
104、答案： ABCD
105、答案： ABD
解析：人民銀行對企業(yè)貸款，是作為利息收入計征營業(yè)稅。
106、答案： BCD
解析：選項A單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。選項D外匯、有價證券、期貨等金融商品的買賣，計稅營業(yè)額是以賣出價減去買入價，但是貨物期貨不繳納營業(yè)稅。
107、答案： ACD
解析：分期收款銷售方式，以合同規(guī)定的收款日期當天繳納資源稅。
108、答案： BCD
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有扣除的比例限制。
109、答案： AD
解析：選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
110、答案： BCD
解析：對車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算;超過0.5噸者，按1噸計算
101、下列各項中，屬于稅收法律關系權(quán)利主體的有()。
A.國家稅務局
B.海關
C.財政機關
D.人民政府
102、納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下()條件的，不征收增值稅。
A.經(jīng)國務院、國務院有關部門或省級政府批準
B.開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)
C.所收款項全額上繳財政
D.所收款項雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?BR> 103、下列各項中，符合稅法規(guī)定的是()。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入不征收增值稅
B.納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營業(yè)稅
C.各燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼，不征收增值稅
D.對增值稅納稅人收取的會員費用收入不征收增值稅
104、納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有()。
A.用于直接銷售
B.繼續(xù)加工成應稅消費品
C.用于對外投資或無償贈送他人
D.用于職工福利品發(fā)放
105、下列項目中，不征或者免征營業(yè)稅的有()。
A.金融機構(gòu)往來利息收入
B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務
C.人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務
D.金融機構(gòu)出納長款收入
106、以下有關繳納營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的有()。
A.單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，一律按文化業(yè)征稅
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.轉(zhuǎn)讓外匯，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓的價差收入
107、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
A.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，移送使用當天繳納資源稅
B.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，支付首筆貨款當天扣繳資源稅
D.預收貨款銷售方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品當天繳納資源稅
108、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的有()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%
109、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)次月起
110、有關車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有()。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算;超過0.5噸者，按1噸計算
B.對船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算
C.客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額標準計征車船稅
D. 1噸以下的小型車船，一律按照1噸計算
答案
101、答案： ABC
解析：在我國稅收法律關系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關。另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。
102、答案： ABCD
解析：納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅：
①經(jīng)國務院、國務院有關部門或省級政府批準;
②開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù);
③所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，專款專用。
103、答案： CD
解析：納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅，這里受托方單純提供開發(fā)勞務，按服務業(yè)征收營業(yè)稅。
104、答案： ABCD
105、答案： ABD
解析：人民銀行對企業(yè)貸款，是作為利息收入計征營業(yè)稅。
106、答案： BCD
解析：選項A單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。選項D外匯、有價證券、期貨等金融商品的買賣，計稅營業(yè)額是以賣出價減去買入價，但是貨物期貨不繳納營業(yè)稅。
107、答案： ACD
解析：分期收款銷售方式，以合同規(guī)定的收款日期當天繳納資源稅。
108、答案： BCD
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有扣除的比例限制。
109、答案： AD
解析：選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應當從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項C委托施工企業(yè)建設，應當從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
110、答案： BCD
解析：對車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算;超過0.5噸者，按1噸計算