選擇題
91、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法不正確的有()。
A.汽車廠銷售小汽車代收的保險費不征收車輛購置稅B.長期來華定居專家自用小汽車免征車輛購置稅C.納稅人自產自用應稅車輛應以該車輛發(fā)票上注明的價格為計稅價格D.購買者支付的控購費，不并入計稅價格計稅
92、關于契稅，下面說法正確的有()。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅B.承受國有土地使用權，減免土地出讓金相應減免契稅C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅
93、居民納稅人取得的下列收入中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是()。
A.轉讓國債取得的收入B.按規(guī)定取得的出口退稅款C.先征后退的增值稅D.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入
94、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊并在稅前扣除的有()。
A.未使用的房屋B.未投入使用的車輛C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.經營租賃方式租入的房產
95、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。
A.年終加薪B.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪C.辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入D.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入
96、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得有()。
A.個人獲得的不競爭價款B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利D.外籍個人按合理標準取得的出差補貼
97、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列關于發(fā)票的表述中正確的有()。
A.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取營業(yè)執(zhí)照后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票B.對無經營場地或者財務制度不健全的納稅人可以在提供擔保后申請領購發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制D.其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制
98、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正并處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款()。
A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記B.未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務機關報告C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的
99、稅務機關針對納稅人做出的下列行為中，屬于稅務行政復議中應當復議前置的是()。
A.停止出口退稅權B.因稅款滯納而加收的滯納金C.責令納稅人提供納稅擔保D.征收稅款行為
100、稅收籌劃的主要特點有()。
A.合法性B.籌劃性C.目的性D.收益性
答案
91、答案：ABC
解析：長期來華定居專家1輛自用小汽車免征車輛購置稅;代收款項應區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項，應視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務和收取手續(xù)費的款項，不并計稅價格中征收車輛購置稅;納稅人自產自用應稅車輛發(fā)票上價格低于國家稅務總局的最低計稅價格，且無正當理由的，應按全國統(tǒng)一核定的同類型應稅車輛最低計稅價格確定征稅。
92、答案：ACD
解析：對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
93、答案：BD
解析：國債利息收入為免稅收入，但轉讓國債取得的收入應征稅;企業(yè)取得的財政性資金，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的以外，應當作為征稅收入，包括來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
94、答案：BCD
解析：A可計提折舊;BCD均為稅法明確規(guī)定不得提取折舊的固定資產。
95、答案：AB
解析：個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的工資、薪金所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。
96、答案：CD
解析：個人獲得的不競爭價款按偶然所得征收個稅;殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入，不免征收個人所得稅。
97、答案：BD
解析：依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。
98、答案：ABCD
解析：納稅人有下列行為之一的，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的;未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的;未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的。
99、答案：BD
解析：應當復議前置的征稅行為包括：征收稅款、加收滯納金;扣繳義務人、受稅務機關委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。
100、答案：ABC
解析：稅收籌劃具有籌劃性、合法性和目的性的特點
91、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法不正確的有()。
A.汽車廠銷售小汽車代收的保險費不征收車輛購置稅B.長期來華定居專家自用小汽車免征車輛購置稅C.納稅人自產自用應稅車輛應以該車輛發(fā)票上注明的價格為計稅價格D.購買者支付的控購費，不并入計稅價格計稅
92、關于契稅，下面說法正確的有()。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅B.承受國有土地使用權，減免土地出讓金相應減免契稅C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅
93、居民納稅人取得的下列收入中，不需要繳納企業(yè)所得稅的是()。
A.轉讓國債取得的收入B.按規(guī)定取得的出口退稅款C.先征后退的增值稅D.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入
94、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊并在稅前扣除的有()。
A.未使用的房屋B.未投入使用的車輛C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.經營租賃方式租入的房產
95、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。
A.年終加薪B.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪C.辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入D.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入
96、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得有()。
A.個人獲得的不競爭價款B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利D.外籍個人按合理標準取得的出差補貼
97、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列關于發(fā)票的表述中正確的有()。
A.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取營業(yè)執(zhí)照后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票B.對無經營場地或者財務制度不健全的納稅人可以在提供擔保后申請領購發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制D.其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制
98、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正并處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款()。
A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記B.未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務機關報告C.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的
99、稅務機關針對納稅人做出的下列行為中，屬于稅務行政復議中應當復議前置的是()。
A.停止出口退稅權B.因稅款滯納而加收的滯納金C.責令納稅人提供納稅擔保D.征收稅款行為
100、稅收籌劃的主要特點有()。
A.合法性B.籌劃性C.目的性D.收益性
答案
91、答案：ABC
解析：長期來華定居專家1輛自用小汽車免征車輛購置稅;代收款項應區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項，應視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務和收取手續(xù)費的款項，不并計稅價格中征收車輛購置稅;納稅人自產自用應稅車輛發(fā)票上價格低于國家稅務總局的最低計稅價格，且無正當理由的，應按全國統(tǒng)一核定的同類型應稅車輛最低計稅價格確定征稅。
92、答案：ACD
解析：對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
93、答案：BD
解析：國債利息收入為免稅收入，但轉讓國債取得的收入應征稅;企業(yè)取得的財政性資金，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的以外，應當作為征稅收入，包括來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
94、答案：BCD
解析：A可計提折舊;BCD均為稅法明確規(guī)定不得提取折舊的固定資產。
95、答案：AB
解析：個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的工資、薪金所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。
96、答案：CD
解析：個人獲得的不競爭價款按偶然所得征收個稅;殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入，不免征收個人所得稅。
97、答案：BD
解析：依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制。
98、答案：ABCD
解析：納稅人有下列行為之一的，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的;未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的;未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的。
99、答案：BD
解析：應當復議前置的征稅行為包括：征收稅款、加收滯納金;扣繳義務人、受稅務機關委托的單位作出代扣代繳、代收代繳行為及代征行為。
100、答案：ABC
解析：稅收籌劃具有籌劃性、合法性和目的性的特點