選擇題
1、稅收法律關系的變化主要取決于( )。
A.納稅義務人
B.稅收法律事實
C.征稅對象
D.稅率
2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月份外購原材料，取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅為80萬元，另外購入生產(chǎn)設備，取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅為120萬元，發(fā)票均通過認證。當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額700萬元，向國外出口貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為17%，退稅率為13%。則該企業(yè)4月份應退的增值稅為( )。
A.4
B.61
C.65
D.77.7
3、某企業(yè)2009年5月份從國外進口糧食白酒6000公斤，已知關稅完稅價格為100000元，關稅稅率為18%，則該批糧食白酒進口環(huán)節(jié)應由海關代征的消費稅為( )。
A.30390
B.35500
C.37000
D.38500
4、下列經(jīng)營行為中，應當繳納營業(yè)稅的是( )。
A.空調專營店銷售空調并負責安裝
B.電信公司銷售座機并提供電信服務
C.建筑公司自建建筑物并自用
D.汽車修理廠修理汽車的同時銷售零配件
5、某企業(yè)2008年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元;在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元;發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關稅稅率20%。運往境外修理的設備報關進口時應納進口關稅為( )萬元。
A.4.0
B.3.4
C.3.5
D.4.3
6、某市區(qū)一超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月零售糧食、食用植物油取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是( )。
A.應納城建稅為661.26元
B.應納城建稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅
C.應納增值稅33360.83元，應納營業(yè)稅1000元
D.應納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅
7、某煤礦2009年5月份生產(chǎn)煤炭1000000噸，當月銷售800000噸;銷售生產(chǎn)的天然氣100千立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為2元/噸，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為7.5元/千立方米，該煤礦本月份應納的資源稅稅額為( )萬元。
A.200
B.160
C.275
D.235
8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.180
B.249.75
C.300
D.360
9、位于某縣城的一個工業(yè)企業(yè)，2008年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房3000平方米，原值為240萬元，凈值為190萬元，另外還有用于出租的倉庫500平方米，全年共取得租金5.5萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產(chǎn)稅( )元。
A.28200
B.22800
C.29400
D.26760
10、下列選項中，可以免征耕地占用稅的是( )。
A.制藥企業(yè)占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.軍隊家屬區(qū)占用的耕地
D.鐵路線路占用的耕地
答案
1、答案：B
解析：稅收法律關系不是一成不變的，它隨著稅收法律事實的變化而變化。稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實來決定。
2、答案：B
解析：應納增值稅=700×17% - [80+120 - 500×(17% - 13%)]= - 61(萬元)免抵退稅額=500×13%=65(萬元)應退稅額=61(萬元)免抵稅額=65 - 61=4(萬元)
3、答案：C
解析：組成計稅價格=(100000+100000×18%+6000×2×0.5)/(1 - 20%)=155000(元)應納消費稅=155000×20%+6000×2×0.5=37000(元)
4、答案：B
解析：A項是增值稅混合銷售行為，繳納增值稅;C項不征收營業(yè)稅;D項屬于增值稅征收范圍，繳納增值稅。
5、答案：B
解析：運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為完稅價格。運往境外修理的設備報關進口時應納進口關稅=(8+9)×20%=3.4(萬元)
6、答案：A
解析：應納增值稅=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元)，應納營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)，應納城建稅=(8446.6+1000)×7%=661.26(元)。
7、答案：B
解析：應納資源稅=800000×2÷10000=160(萬元);煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。
8、答案：B
解析：扣除項目金額=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(萬元)增值額=1000 - 385=615(萬元)增值率=615÷385=159.74%應納稅額=615×50% - 385×15%=249.75(萬元)
9、答案：A
解析：該工業(yè)企業(yè)2008年應納的房產(chǎn)稅=2400000×(1 - 25%)×1.2%+55000×12%=21600+6600=28200(元)。
10、答案：B
解析：A項不免征;C項，軍事設施占用的耕地免征;D項，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅，是減征，不是免征。
1、稅收法律關系的變化主要取決于( )。
A.納稅義務人
B.稅收法律事實
C.征稅對象
D.稅率
2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月份外購原材料，取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅為80萬元，另外購入生產(chǎn)設備，取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅為120萬元，發(fā)票均通過認證。當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額700萬元，向國外出口貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為17%，退稅率為13%。則該企業(yè)4月份應退的增值稅為( )。
A.4
B.61
C.65
D.77.7
3、某企業(yè)2009年5月份從國外進口糧食白酒6000公斤，已知關稅完稅價格為100000元，關稅稅率為18%，則該批糧食白酒進口環(huán)節(jié)應由海關代征的消費稅為( )。
A.30390
B.35500
C.37000
D.38500
4、下列經(jīng)營行為中，應當繳納營業(yè)稅的是( )。
A.空調專營店銷售空調并負責安裝
B.電信公司銷售座機并提供電信服務
C.建筑公司自建建筑物并自用
D.汽車修理廠修理汽車的同時銷售零配件
5、某企業(yè)2008年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元;在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境時同類設備價格65萬元;發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關稅稅率20%。運往境外修理的設備報關進口時應納進口關稅為( )萬元。
A.4.0
B.3.4
C.3.5
D.4.3
6、某市區(qū)一超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月零售糧食、食用植物油取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務，取得收入20000元，對上述業(yè)務稅務處理正確的是( )。
A.應納城建稅為661.26元
B.應納城建稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅
C.應納增值稅33360.83元，應納營業(yè)稅1000元
D.應納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅
7、某煤礦2009年5月份生產(chǎn)煤炭1000000噸，當月銷售800000噸;銷售生產(chǎn)的天然氣100千立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為2元/噸，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的單位稅額為7.5元/千立方米，該煤礦本月份應納的資源稅稅額為( )萬元。
A.200
B.160
C.275
D.235
8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.180
B.249.75
C.300
D.360
9、位于某縣城的一個工業(yè)企業(yè)，2008年有用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房3000平方米，原值為240萬元，凈值為190萬元，另外還有用于出租的倉庫500平方米，全年共取得租金5.5萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產(chǎn)稅( )元。
A.28200
B.22800
C.29400
D.26760
10、下列選項中，可以免征耕地占用稅的是( )。
A.制藥企業(yè)占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.軍隊家屬區(qū)占用的耕地
D.鐵路線路占用的耕地
答案
1、答案：B
解析：稅收法律關系不是一成不變的，它隨著稅收法律事實的變化而變化。稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實來決定。
2、答案：B
解析：應納增值稅=700×17% - [80+120 - 500×(17% - 13%)]= - 61(萬元)免抵退稅額=500×13%=65(萬元)應退稅額=61(萬元)免抵稅額=65 - 61=4(萬元)
3、答案：C
解析：組成計稅價格=(100000+100000×18%+6000×2×0.5)/(1 - 20%)=155000(元)應納消費稅=155000×20%+6000×2×0.5=37000(元)
4、答案：B
解析：A項是增值稅混合銷售行為，繳納增值稅;C項不征收營業(yè)稅;D項屬于增值稅征收范圍，繳納增值稅。
5、答案：B
解析：運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為完稅價格。運往境外修理的設備報關進口時應納進口關稅=(8+9)×20%=3.4(萬元)
6、答案：A
解析：應納增值稅=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元)，應納營業(yè)稅=20000×5%=1000(元)，應納城建稅=(8446.6+1000)×7%=661.26(元)。
7、答案：B
解析：應納資源稅=800000×2÷10000=160(萬元);煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。
8、答案：B
解析：扣除項目金額=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%=385(萬元)增值額=1000 - 385=615(萬元)增值率=615÷385=159.74%應納稅額=615×50% - 385×15%=249.75(萬元)
9、答案：A
解析：該工業(yè)企業(yè)2008年應納的房產(chǎn)稅=2400000×(1 - 25%)×1.2%+55000×12%=21600+6600=28200(元)。
10、答案：B
解析：A項不免征;C項，軍事設施占用的耕地免征;D項，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅，是減征，不是免征。