選擇題
11、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是( )。
A.國家機(jī)關(guān)購買的小汽車
B.留學(xué)人員購買的小汽車
C.有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車
D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車
12、下列各項(xiàng)中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有( )。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1倍至3倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
13、下列各項(xiàng)表述中，不符合契稅規(guī)定的是( )。
A.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
B.以政府獎(jiǎng)勵(lì)方式獲得的房屋，承受方也應(yīng)繳納契稅
C.契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
14、某居民企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入4000萬元，開具普通發(fā)票的金額585萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用800萬元(其中：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為( )萬元。
A.1050
B.1097
C.1135
D.1256
15、作家錢某2009年出版小說一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因銷量很好而追加印數(shù)，出版社又支付稿酬20000元。錢某還將此書翻譯成英文后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬50000元。則錢某就出書事項(xiàng)共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.10300
B.10580
C.16800
D.10250
16、國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)是( )。
A.防止國際偷、漏稅
B.國際雙重征稅的免除
C.維護(hù)稅法嚴(yán)肅性
D.規(guī)范國家間的征稅行為
17、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款( )的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
18、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行為之日起( )內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
19、稅務(wù)代理人接受納稅、扣繳義務(wù)人的委托，不能從事下列( )的業(yè)務(wù)代理。
A.辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
C.建賬建制
D.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
20、稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A.稅收法律、法規(guī)立法方面的咨詢
B.涉稅賬務(wù)處理方面的咨詢
C.納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D.稅收法律和政策運(yùn)用方面的咨詢
答案
11、答案：D
解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。
12、答案：B
解析：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
13、答案：C
解析：契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)。
14、答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售收入×5‰=[4000+585÷(1+17%)]×5‰=22.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小即12萬元。企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[4000+585÷(1+17%)]×15%=675(萬元)。超標(biāo)準(zhǔn)(500+180) - 675=5(萬元)。企業(yè)所得稅前扣除的期限費(fèi)用=(110 - 20+12)+(800 - 5)+200=1097(萬元)。
15、答案：C
解析：對(duì)于追加印數(shù)，應(yīng)當(dāng)與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當(dāng)作為另一次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(80000+20000)×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)+50000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)=16800(元)。
16、答案：B
解析：國際雙重征稅的免除是國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)。
17、答案：A
解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
18、答案：D
解析：納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行為之日起60日內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議;納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
19、答案：D
解析：稅務(wù)代理人不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
20、答案：D
解析：稅收法律和政策運(yùn)用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容。
11、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是( )。
A.國家機(jī)關(guān)購買的小汽車
B.留學(xué)人員購買的小汽車
C.有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車
D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車
12、下列各項(xiàng)中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有( )。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1倍至3倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
13、下列各項(xiàng)表述中，不符合契稅規(guī)定的是( )。
A.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
B.以政府獎(jiǎng)勵(lì)方式獲得的房屋，承受方也應(yīng)繳納契稅
C.契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
14、某居民企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入4000萬元，開具普通發(fā)票的金額585萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用800萬元(其中：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為( )萬元。
A.1050
B.1097
C.1135
D.1256
15、作家錢某2009年出版小說一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因銷量很好而追加印數(shù)，出版社又支付稿酬20000元。錢某還將此書翻譯成英文后再次出版，取得出版社支付的報(bào)酬50000元。則錢某就出書事項(xiàng)共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.10300
B.10580
C.16800
D.10250
16、國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)是( )。
A.防止國際偷、漏稅
B.國際雙重征稅的免除
C.維護(hù)稅法嚴(yán)肅性
D.規(guī)范國家間的征稅行為
17、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款( )的罰款。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
18、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行為之日起( )內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
19、稅務(wù)代理人接受納稅、扣繳義務(wù)人的委托，不能從事下列( )的業(yè)務(wù)代理。
A.辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
C.建賬建制
D.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
20、稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是( )。
A.稅收法律、法規(guī)立法方面的咨詢
B.涉稅賬務(wù)處理方面的咨詢
C.納稅操作規(guī)程方面的咨詢
D.稅收法律和政策運(yùn)用方面的咨詢
答案
11、答案：D
解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅。
12、答案：B
解析：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
13、答案：C
解析：契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)。
14、答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售收入×5‰=[4000+585÷(1+17%)]×5‰=22.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小即12萬元。企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[4000+585÷(1+17%)]×15%=675(萬元)。超標(biāo)準(zhǔn)(500+180) - 675=5(萬元)。企業(yè)所得稅前扣除的期限費(fèi)用=(110 - 20+12)+(800 - 5)+200=1097(萬元)。
15、答案：C
解析：對(duì)于追加印數(shù)，應(yīng)當(dāng)與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當(dāng)作為另一次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(80000+20000)×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)+50000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)=16800(元)。
16、答案：B
解析：國際雙重征稅的免除是國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)。
17、答案：A
解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
18、答案：D
解析：納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行為之日起60日內(nèi)依法申請(qǐng)行政復(fù)議;納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
19、答案：D
解析：稅務(wù)代理人不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
20、答案：D
解析：稅收法律和政策運(yùn)用方面的咨詢是稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容。