第十二章 審計管理
重點：
1.記憶審計管理的內(nèi)容
2.記憶審計計劃的分類及編制
3.記憶審計質(zhì)量管理的內(nèi)容及方法
4.記憶審計風(fēng)險的特征、分類、控制方法
5.記憶檔案的歸檔、借閱要求，檔案的分類
習(xí)題：
一、單選題
1.審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性被稱為（ ）
A ．固有風(fēng)險
B ．控制風(fēng)險
C ．抽樣風(fēng)險
D ．審計風(fēng)險
【答案】D
【解析】無論是國家審計、內(nèi)部審計，還是社會審計，都有可能發(fā)表錯誤審計意見或做出錯誤的審計結(jié)論，由此承擔(dān)響應(yīng)的責(zé)任，即審計風(fēng)險，正確答案為D。
2．審計機關(guān)依據(jù)年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排，稱為（ ）
A ．審計策劃
B ．審計方案
C ．審計項目計劃
D ．定期審計項目
【答案】C
【解析】此題考察的是審計項目計劃的涵義。正確選項為C。
3 ．審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的（ ）
A ．風(fēng)險轉(zhuǎn)移法
B ．自我保護法
C ．風(fēng)險回避法
D ．風(fēng)險承受法
【答案】B
【解析】審計風(fēng)險管理的目的在于控制審計風(fēng)險，而控制審計風(fēng)險關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法?？刂茖徲嬶L(fēng)險的方法可歸納為：自我保護法、風(fēng)險回避法、風(fēng)險轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險承受法，其中題干是屬于自我保護法，故正確選項為B。
4 ．為了保證審計工作有序、高效地完成審計任務(wù)，達到審計目標，需要對審計工作進行科學(xué)的管理，以下哪項是審計管理的核心（ ）
A ．審計質(zhì)量
B ．審計計劃管理
C ．審計風(fēng)險管理
D ．檔案管理
【答案】A
【解析】審計質(zhì)量管理是審計管理的核心，加強審計質(zhì)量管理的意義重大：一是可以提高審計監(jiān)督的權(quán)威性，二是可以降低審計風(fēng)險，三是可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠信息。故正確選項為A 。
5．多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理，指的是（ ）
A ．全面管理
B ．多層次管理
C ．全過程管理
D ．綜合管理
【答案】B
二、多選題
1.從不同的影響因素考慮，可將審計風(fēng)險劃分為（ ）
A ．固有風(fēng)險
B ．不可控風(fēng)險
C ．檢查風(fēng)險
D ．可控風(fēng)險
E ．控制風(fēng)險
【答案】A C E
【解析】審計風(fēng)險可分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。另外，從審計風(fēng)險管理的角度還可將審計風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。
2.下列各項中，應(yīng)歸入項目審計檔案的有（ ）。
A.審計通知書
B.審計實施方案
C.審計工作底稿
D.審計人員個人信息
E.審計報告
【答案】ABCE
【解析】應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：立項性文件材料；證明性文件材料；結(jié)論性文件材料；其他備查材料。
3.審計計劃管理的內(nèi)容有（ ）
A ．審計計劃執(zhí)行過程的控制
B ．審計計劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核
C ．審計計劃的修改
D ．審計計劃編制工作的管理
E ．審計計劃的審核
【答案】A B D
4.審計質(zhì)量管理的方法有（ ）。
A.分層次分階段質(zhì)量控制法
B.關(guān)鍵點質(zhì)量控制法
C.質(zhì)量檢查控制法
D.多層次管理
E.全面管理
【答案】ABC
【解析】多層次管理和全面管理是審計質(zhì)量的內(nèi)容，因此不符合題意。
重點：
1.記憶審計管理的內(nèi)容
2.記憶審計計劃的分類及編制
3.記憶審計質(zhì)量管理的內(nèi)容及方法
4.記憶審計風(fēng)險的特征、分類、控制方法
5.記憶檔案的歸檔、借閱要求，檔案的分類
習(xí)題：
一、單選題
1.審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性被稱為（ ）
A ．固有風(fēng)險
B ．控制風(fēng)險
C ．抽樣風(fēng)險
D ．審計風(fēng)險
【答案】D
【解析】無論是國家審計、內(nèi)部審計，還是社會審計，都有可能發(fā)表錯誤審計意見或做出錯誤的審計結(jié)論，由此承擔(dān)響應(yīng)的責(zé)任，即審計風(fēng)險，正確答案為D。
2．審計機關(guān)依據(jù)年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排，稱為（ ）
A ．審計策劃
B ．審計方案
C ．審計項目計劃
D ．定期審計項目
【答案】C
【解析】此題考察的是審計項目計劃的涵義。正確選項為C。
3 ．審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的（ ）
A ．風(fēng)險轉(zhuǎn)移法
B ．自我保護法
C ．風(fēng)險回避法
D ．風(fēng)險承受法
【答案】B
【解析】審計風(fēng)險管理的目的在于控制審計風(fēng)險，而控制審計風(fēng)險關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法?？刂茖徲嬶L(fēng)險的方法可歸納為：自我保護法、風(fēng)險回避法、風(fēng)險轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險承受法，其中題干是屬于自我保護法，故正確選項為B。
4 ．為了保證審計工作有序、高效地完成審計任務(wù)，達到審計目標，需要對審計工作進行科學(xué)的管理，以下哪項是審計管理的核心（ ）
A ．審計質(zhì)量
B ．審計計劃管理
C ．審計風(fēng)險管理
D ．檔案管理
【答案】A
【解析】審計質(zhì)量管理是審計管理的核心，加強審計質(zhì)量管理的意義重大：一是可以提高審計監(jiān)督的權(quán)威性，二是可以降低審計風(fēng)險，三是可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠信息。故正確選項為A 。
5．多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理，指的是（ ）
A ．全面管理
B ．多層次管理
C ．全過程管理
D ．綜合管理
【答案】B
二、多選題
1.從不同的影響因素考慮，可將審計風(fēng)險劃分為（ ）
A ．固有風(fēng)險
B ．不可控風(fēng)險
C ．檢查風(fēng)險
D ．可控風(fēng)險
E ．控制風(fēng)險
【答案】A C E
【解析】審計風(fēng)險可分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。另外，從審計風(fēng)險管理的角度還可將審計風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。
2.下列各項中，應(yīng)歸入項目審計檔案的有（ ）。
A.審計通知書
B.審計實施方案
C.審計工作底稿
D.審計人員個人信息
E.審計報告
【答案】ABCE
【解析】應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：立項性文件材料；證明性文件材料；結(jié)論性文件材料；其他備查材料。
3.審計計劃管理的內(nèi)容有（ ）
A ．審計計劃執(zhí)行過程的控制
B ．審計計劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核
C ．審計計劃的修改
D ．審計計劃編制工作的管理
E ．審計計劃的審核
【答案】A B D
4.審計質(zhì)量管理的方法有（ ）。
A.分層次分階段質(zhì)量控制法
B.關(guān)鍵點質(zhì)量控制法
C.質(zhì)量檢查控制法
D.多層次管理
E.全面管理
【答案】ABC
【解析】多層次管理和全面管理是審計質(zhì)量的內(nèi)容，因此不符合題意。