三、營(yíng)運(yùn)資金管理
財(cái)務(wù)管理的日?；顒?dòng)是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和對(duì)負(fù)債的管理。
(一) 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理
現(xiàn)金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形式存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1.職工工資、各種工資性津貼。
2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。
3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。
5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不能坐支現(xiàn)金，即不能用收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開(kāi)支
不能出租出借銀行賬戶
不能套用銀行信用
不能保存帳外公款以及公款存入私人賬戶
有價(jià)證券變現(xiàn)能力強(qiáng)，當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，需要有價(jià)證券變現(xiàn);當(dāng)現(xiàn)金過(guò)剩時(shí)需要，轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券。
(二) 應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款是指企業(yè)由于對(duì)外銷售其產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)及其他原因，應(yīng)該向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。
1. 信用標(biāo)準(zhǔn)—5C(信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況)
2. 信用條件
3. 收款政策
(三) (四) 存貨管理
存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資。
例題：某企業(yè)全年需要某種原料480噸每噸原料年庫(kù)存保管成本為200元，一次訂貨成本為30元，則該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少噸。
Q*= (2*480*30/200)1/2=12噸
四、利潤(rùn)分配管理
(一)利潤(rùn)分配的順序
利潤(rùn)分配是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國(guó)家、企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。
公司取得利潤(rùn)后首先應(yīng)按規(guī)定上交企業(yè)所得稅，余下為稅后利潤(rùn)。稅后利潤(rùn)分配的順序應(yīng)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。
(二)股利政策
股利實(shí)施的總計(jì)目標(biāo)是如何使股東財(cái)富化。
一般來(lái)說(shuō)，通常有四種股利政策：
1. 剩余政策——充分利用籌資成本最低的資金來(lái)源，保持理想的資金結(jié)構(gòu)，是資金成本最低，不利于投資者安排收入與支出，不利于樹(shù)立形象。
2. 固定股利政策——有利樹(shù)立形象，穩(wěn)定股價(jià)，增強(qiáng)信心，有利投資者安排收入與支出，但股利支付與盈利脫節(jié)
3. 固定股利比例政策——保持股利與盈利的一定比例關(guān)系，體現(xiàn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系，不利股價(jià)穩(wěn)定和上漲
4. 低定額股利加額外股利政策——靈活，凈利和現(xiàn)金流不穩(wěn)定時(shí)使用，但額外的股利支付不能使股東將其視為正常股利組成部分，會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。
財(cái)務(wù)管理的日?；顒?dòng)是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和對(duì)負(fù)債的管理。
(一) 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理
現(xiàn)金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形式存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1.職工工資、各種工資性津貼。
2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。
3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等。
5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不能坐支現(xiàn)金，即不能用收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開(kāi)支
不能出租出借銀行賬戶
不能套用銀行信用
不能保存帳外公款以及公款存入私人賬戶
有價(jià)證券變現(xiàn)能力強(qiáng)，當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，需要有價(jià)證券變現(xiàn);當(dāng)現(xiàn)金過(guò)剩時(shí)需要，轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券。
(二) 應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款是指企業(yè)由于對(duì)外銷售其產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)及其他原因，應(yīng)該向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。
1. 信用標(biāo)準(zhǔn)—5C(信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況)
2. 信用條件
3. 收款政策
(三) (四) 存貨管理
存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資。
例題：某企業(yè)全年需要某種原料480噸每噸原料年庫(kù)存保管成本為200元，一次訂貨成本為30元，則該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少噸。
Q*= (2*480*30/200)1/2=12噸
四、利潤(rùn)分配管理
(一)利潤(rùn)分配的順序
利潤(rùn)分配是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國(guó)家、企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。
公司取得利潤(rùn)后首先應(yīng)按規(guī)定上交企業(yè)所得稅，余下為稅后利潤(rùn)。稅后利潤(rùn)分配的順序應(yīng)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。
(二)股利政策
股利實(shí)施的總計(jì)目標(biāo)是如何使股東財(cái)富化。
一般來(lái)說(shuō)，通常有四種股利政策：
1. 剩余政策——充分利用籌資成本最低的資金來(lái)源，保持理想的資金結(jié)構(gòu)，是資金成本最低，不利于投資者安排收入與支出，不利于樹(shù)立形象。
2. 固定股利政策——有利樹(shù)立形象，穩(wěn)定股價(jià)，增強(qiáng)信心，有利投資者安排收入與支出，但股利支付與盈利脫節(jié)
3. 固定股利比例政策——保持股利與盈利的一定比例關(guān)系，體現(xiàn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系，不利股價(jià)穩(wěn)定和上漲
4. 低定額股利加額外股利政策——靈活，凈利和現(xiàn)金流不穩(wěn)定時(shí)使用，但額外的股利支付不能使股東將其視為正常股利組成部分，會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。