一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1、某事業(yè)單位除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為（ ?。?BR> A．6．72萬元
B．9．45萬元
C．10．08萬元
D．9．60萬元
2、 關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是( )。
A．無商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅
B．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的進(jìn)口貨物，不得減免進(jìn)口關(guān)稅
C．盛裝貨物的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
3、 某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元／平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（ ?。?。
A．0
B．400元
C．700元
D．1 400元
4、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，表述不正確的是（ ?。?。
A．實(shí)行7%的單一比例稅率
B．征收范圍較廣
C．屬于一種附加稅
D．稅款專款專用
5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比如電梯、中央空調(diào)
B．已交付使用但未辦理竣工決算的房屋，暫不申報(bào)納稅
C．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值
D．對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
6、 目前，我國對(duì)新聞紙實(shí)行（ ?。?。
A．從價(jià)稅
B．從量稅
C．滑準(zhǔn)稅
D．復(fù)合稅
7、 某個(gè)體工商戶4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年l2月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）。
A．240元
B．320元
C．360元
D．480元
8、 納稅人購置應(yīng)稅車輛，申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為（ ?。?。
A．車輛購置地
B．車輛登記注冊(cè)地
C．車輛使用地
D．納稅人所在地
9、 稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（ ?。?。
A．2日
B．3日
C．5日
D．10日
10、 某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人收取旅游費(fèi)2 000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元，餐費(fèi)500元，交通費(fèi)400元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．1 300元
B．1 500元
C．2 500元
D．5 000元
11、 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人納稅
B．產(chǎn)權(quán)所有人即使不在房屋所在地，也應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．個(gè)人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
12、 某企業(yè)2007年8月21 13購置2輛摩托車，并在9月1 13辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是l80元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是（ ?。?。
A．480元
B．810元
C．840元
D．1200元
13、 某企業(yè)地處市區(qū)，5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45 000元、消費(fèi)稅25 000元、所得稅 30 000元，還被加收滯納金2 000元、被處罰款50 000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）。
A．5 000元
B．7 000元
C．8 000元
D．10 000元
14、 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（ ）。
A．加工貿(mào)易產(chǎn)品
B．國際組織無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資
C．外國企業(yè)無償贈(zèng)送的慈善物資
D．邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
15、 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ?。?。
A．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、增值稅之和
B．實(shí)際取得的銷售額、消費(fèi)額、營業(yè)額之和
C．實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D．實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和
16、 行政復(fù)議活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（ ）。
A．公平、公正、公開的“三公”原則
B．原則性與靈活性相結(jié)合的原則
C．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
D．合法、公正、公開、及時(shí)、便民的原則
17、 車輛購置稅稅款的繳納方法不包括（ ?。?。
A．自報(bào)核繳
B．集中征收繳納
C．代征、代扣、代收
D．查驗(yàn)征收
18、 某企業(yè)本期實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)資金賬簿上已按規(guī)定印花2 500元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納印花稅為（ ）。
A．500元
B．750元
C．2 000元
D．4 500元
19、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國庫
C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
20、 下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。
A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額 。
B．居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C．企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅
D．研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除
21、 下列資源，應(yīng)征收資源稅的是（ ?。?BR> A．水資源
B．天然原油
C．森林資源
D．人造石油
22、 某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2009年度的虧損額為12萬元、2010年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?。
A．3 600元
B．6 600元
C．12 500元
D．13 500元
23、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A．以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B．港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D．單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為
24、 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
A．追繳欠繳的稅款
B．追繳欠繳的滯納金
C．處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款
D．依法追究刑事責(zé)任
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述，正確的有（ ）。
A．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量
C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按稠油的數(shù)量課稅
26、 下列關(guān)于資源稅納稅的義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ?。?。
A．分期收款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C．代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天
D．預(yù)收貨款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
27、 納稅擔(dān)保的范圍有（ ?。?。
A．滯納金
B．稅款
C．質(zhì)押登記費(fèi)用
D．質(zhì)押保管費(fèi)用
28、 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式有（ ?。?BR> A．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額
B．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率
C．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率+課稅數(shù)量X單位稅額
D．代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量×適用的單位稅額
29、 下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，說法正確的有（ ?。?。
A．納稅人購置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
30、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（ ）。
A．委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物并辦妥委托手續(xù)的當(dāng)天
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為雙方約定日期的當(dāng)天
C．納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為移送貨物的當(dāng)天
D．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
31、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D．房管部門向居民出租的公有住房
32、 關(guān)于土地增值稅的基本范圍，說法正確的有（ ?。?。
A．對(duì)房地產(chǎn)的出租，出租人應(yīng)對(duì)其取得的收入繳納土地增值稅
B．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，不征土地增值稅
C．房地產(chǎn)的繼承、贈(zèng)與，不屬于土地增值稅的征稅范圍
D．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍
33、 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（ ?。?。
A．政府機(jī)關(guān)出租房屋的行為
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房的行為
C．油田開采天然原油并銷售的行為
D．管道局輸油并取得收入的行為
34、 甲企業(yè)為建筑安裝公司，本年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自建樓房一棟，工程成本800萬元，建成后將該樓房對(duì)外出售，取得銷售收入l 500萬元；(2)將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn)在投資期內(nèi)將其股權(quán)的30%出讓，取得收入200萬元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息30萬元。下列計(jì)算正確的有（ ?。?建筑業(yè)利潤率為20%)。
A．業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營業(yè)稅75萬元
B．業(yè)務(wù)(2)無需繳納營業(yè)稅
C．業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納營業(yè)稅1．5萬元
D．甲企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅106．19萬元
35、 以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ）。
A．中外合作開采石油、天然氣，應(yīng)征資源稅
B．資源稅稅目包括7大類，在7個(gè)稅目下面又設(shè)有若干個(gè)子目
C．資源稅采取從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征
D．實(shí)行從價(jià)定率征收的以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)
36、 納稅人辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫車輛購置稅納稅申報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)提供（ ?。?BR> A．車主身份證明
B．車輛價(jià)格證明
C．保險(xiǎn)繳納證明
D．車輛合格證明
37、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)免征契稅的有（ ?。?。
A．農(nóng)民承包荒山用于造林的土地
B．銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C．科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地
D．勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房
38、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目作為應(yīng)長期待攤費(fèi)用在稅前扣除的有（ ?。?BR> A．生產(chǎn)車間大型機(jī)器設(shè)備的折舊
B．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
C．固定資產(chǎn)的大修理支出
D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 甲社團(tuán)為非營利性的協(xié)會(huì)，并且經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立，本月取得以下收入：
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)50 000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)8 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門票80 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)5 000元。
(3)代銷中國福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)2 000元。
(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28 000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元，資料費(fèi)8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該社團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
40、位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，有關(guān)費(fèi)用為：
(1)支付地價(jià)款200萬元。
(2)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)120萬元。
(3)前期工程費(fèi)180萬元。
(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬元。
(5)建筑安裝工程費(fèi)1 500萬元。
(6)公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元。
(7)期間費(fèi)用600萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅⒂薪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將商品房賣出，取得收入6 000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅(房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅和印花稅。
(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)當(dāng)期的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
(4)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的土地增值稅。
41、某企業(yè)2011年度相關(guān)資料如下：
(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放。
(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價(jià)值1 500萬元，其中價(jià)值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房。
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元。
(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅稅額為每年每輛80元。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題。
(1)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的車船稅。
42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。
(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8 500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款153 000元。
(4)將產(chǎn)品投資人股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)。
(5)銷售小轎車1輛，取得收入220 480元，小轎車賬面原值30萬元。
(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客房住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購買飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2 000元。
(7)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。適用成本利潤率為l0%。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)本期的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該企業(yè)本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）
43、南方某市的內(nèi)資房地產(chǎn)公司成立于2008年10月，準(zhǔn)備開發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)有償受讓市內(nèi)一塊15萬平方米的國有土地使用權(quán)，支付地價(jià)款4 500萬元，公司將其中60%建造高級(jí)公寓出售，40%準(zhǔn)備開發(fā)寫字樓。
(2)進(jìn)行15萬平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1 600萬元。其資金來源系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬元。
(3)高級(jí)公寓開發(fā)成本為：建安工程費(fèi)3 000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬元、公共配套設(shè)施500萬元、開發(fā)間接費(fèi)用380萬元。
(4)發(fā)生與開發(fā)高級(jí)公寓有關(guān)的期間費(fèi)用為：管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元)：銷售費(fèi)用400萬元(其中含廣告費(fèi)350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。
(5)建造同類型高級(jí)公寓3棟，其中：1號(hào)樓總銷售面積2萬平方米，平均售價(jià)3 200元/平方米；2號(hào)樓總銷售面積1萬平方米，平均售價(jià)3 000元/平方米；3號(hào)樓總銷售面積0．5萬平方米，全部無償贈(zèng)送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級(jí)公寓均在當(dāng)年售完，并于12月底交付業(yè)主使用。
(6)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的營業(yè)稅金及附加假定為800萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入。
(2)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的銷售成本。
(3)計(jì)算企業(yè)稅前可扣除的招待費(fèi)。
(4)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的管理費(fèi)用。
(5)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的銷售費(fèi)用。
(6)計(jì)算企業(yè)所得稅申報(bào)表中營業(yè)稅金及附加。
(7)計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額。
(8)計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。
44、
某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出l：1經(jīng)營權(quán)。2011年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 。
(1)購進(jìn)襯衫一批，價(jià)款300萬元人民幣，取得專用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5 000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，該批襯衫當(dāng)月全部出口，出口離岸價(jià)為人民幣500萬元。
(2)從日化工廠購進(jìn)化妝品一批，專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月全部出口到日本，出El離岸價(jià)為人民幣350萬元。
(3)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用ll萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證。
(4)銷售給國內(nèi)某公司一批西裝，開出的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為2 100萬元。
(5)進(jìn)口l0輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛。 其他資料：本月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票均通過認(rèn)證。襯衫和化妝品增值稅退稅率為l3%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(以萬元為單位．計(jì)算過程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
(1)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納車輛購置稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。
(5)計(jì)算該企業(yè)本月出口應(yīng)退的增值稅。
(6)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
1、某事業(yè)單位除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為（ ?。?BR> A．6．72萬元
B．9．45萬元
C．10．08萬元
D．9．60萬元
2、 關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是( )。
A．無商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅
B．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的進(jìn)口貨物，不得減免進(jìn)口關(guān)稅
C．盛裝貨物的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
3、 某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元／平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（ ?。?。
A．0
B．400元
C．700元
D．1 400元
4、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，表述不正確的是（ ?。?。
A．實(shí)行7%的單一比例稅率
B．征收范圍較廣
C．屬于一種附加稅
D．稅款專款專用
5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比如電梯、中央空調(diào)
B．已交付使用但未辦理竣工決算的房屋，暫不申報(bào)納稅
C．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值
D．對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
6、 目前，我國對(duì)新聞紙實(shí)行（ ?。?。
A．從價(jià)稅
B．從量稅
C．滑準(zhǔn)稅
D．復(fù)合稅
7、 某個(gè)體工商戶4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年l2月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）。
A．240元
B．320元
C．360元
D．480元
8、 納稅人購置應(yīng)稅車輛，申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為（ ?。?。
A．車輛購置地
B．車輛登記注冊(cè)地
C．車輛使用地
D．納稅人所在地
9、 稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（ ?。?。
A．2日
B．3日
C．5日
D．10日
10、 某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人收取旅游費(fèi)2 000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元，餐費(fèi)500元，交通費(fèi)400元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．1 300元
B．1 500元
C．2 500元
D．5 000元
11、 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人納稅
B．產(chǎn)權(quán)所有人即使不在房屋所在地，也應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．個(gè)人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
12、 某企業(yè)2007年8月21 13購置2輛摩托車，并在9月1 13辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是l80元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是（ ?。?。
A．480元
B．810元
C．840元
D．1200元
13、 某企業(yè)地處市區(qū)，5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45 000元、消費(fèi)稅25 000元、所得稅 30 000元，還被加收滯納金2 000元、被處罰款50 000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）。
A．5 000元
B．7 000元
C．8 000元
D．10 000元
14、 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（ ）。
A．加工貿(mào)易產(chǎn)品
B．國際組織無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資
C．外國企業(yè)無償贈(zèng)送的慈善物資
D．邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
15、 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ?。?。
A．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、增值稅之和
B．實(shí)際取得的銷售額、消費(fèi)額、營業(yè)額之和
C．實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D．實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和
16、 行政復(fù)議活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（ ）。
A．公平、公正、公開的“三公”原則
B．原則性與靈活性相結(jié)合的原則
C．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
D．合法、公正、公開、及時(shí)、便民的原則
17、 車輛購置稅稅款的繳納方法不包括（ ?。?。
A．自報(bào)核繳
B．集中征收繳納
C．代征、代扣、代收
D．查驗(yàn)征收
18、 某企業(yè)本期實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)資金賬簿上已按規(guī)定印花2 500元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納印花稅為（ ）。
A．500元
B．750元
C．2 000元
D．4 500元
19、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國庫
C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
20、 下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。
A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額 。
B．居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C．企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅
D．研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除
21、 下列資源，應(yīng)征收資源稅的是（ ?。?BR> A．水資源
B．天然原油
C．森林資源
D．人造石油
22、 某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2009年度的虧損額為12萬元、2010年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?。
A．3 600元
B．6 600元
C．12 500元
D．13 500元
23、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A．以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B．港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D．單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為
24、 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
A．追繳欠繳的稅款
B．追繳欠繳的滯納金
C．處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款
D．依法追究刑事責(zé)任
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述，正確的有（ ）。
A．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量
C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按稠油的數(shù)量課稅
26、 下列關(guān)于資源稅納稅的義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ?。?。
A．分期收款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C．代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天
D．預(yù)收貨款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
27、 納稅擔(dān)保的范圍有（ ?。?。
A．滯納金
B．稅款
C．質(zhì)押登記費(fèi)用
D．質(zhì)押保管費(fèi)用
28、 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式有（ ?。?BR> A．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額
B．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率
C．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率+課稅數(shù)量X單位稅額
D．代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量×適用的單位稅額
29、 下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，說法正確的有（ ?。?。
A．納稅人購置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
30、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（ ）。
A．委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物并辦妥委托手續(xù)的當(dāng)天
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為雙方約定日期的當(dāng)天
C．納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為移送貨物的當(dāng)天
D．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
31、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A．因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D．房管部門向居民出租的公有住房
32、 關(guān)于土地增值稅的基本范圍，說法正確的有（ ?。?。
A．對(duì)房地產(chǎn)的出租，出租人應(yīng)對(duì)其取得的收入繳納土地增值稅
B．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，不征土地增值稅
C．房地產(chǎn)的繼承、贈(zèng)與，不屬于土地增值稅的征稅范圍
D．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍
33、 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（ ?。?。
A．政府機(jī)關(guān)出租房屋的行為
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房的行為
C．油田開采天然原油并銷售的行為
D．管道局輸油并取得收入的行為
34、 甲企業(yè)為建筑安裝公司，本年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自建樓房一棟，工程成本800萬元，建成后將該樓房對(duì)外出售，取得銷售收入l 500萬元；(2)將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn)在投資期內(nèi)將其股權(quán)的30%出讓，取得收入200萬元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息30萬元。下列計(jì)算正確的有（ ?。?建筑業(yè)利潤率為20%)。
A．業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營業(yè)稅75萬元
B．業(yè)務(wù)(2)無需繳納營業(yè)稅
C．業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納營業(yè)稅1．5萬元
D．甲企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅106．19萬元
35、 以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ）。
A．中外合作開采石油、天然氣，應(yīng)征資源稅
B．資源稅稅目包括7大類，在7個(gè)稅目下面又設(shè)有若干個(gè)子目
C．資源稅采取從價(jià)定率或者從量定額的辦法計(jì)征
D．實(shí)行從價(jià)定率征收的以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)
36、 納稅人辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫車輛購置稅納稅申報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)提供（ ?。?BR> A．車主身份證明
B．車輛價(jià)格證明
C．保險(xiǎn)繳納證明
D．車輛合格證明
37、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)免征契稅的有（ ?。?。
A．農(nóng)民承包荒山用于造林的土地
B．銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C．科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地
D．勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房
38、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目作為應(yīng)長期待攤費(fèi)用在稅前扣除的有（ ?。?BR> A．生產(chǎn)車間大型機(jī)器設(shè)備的折舊
B．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
C．固定資產(chǎn)的大修理支出
D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
三、計(jì)算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 甲社團(tuán)為非營利性的協(xié)會(huì)，并且經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立，本月取得以下收入：
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)50 000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)8 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門票80 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)5 000元。
(3)代銷中國福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)2 000元。
(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28 000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元，資料費(fèi)8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該社團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
40、位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，有關(guān)費(fèi)用為：
(1)支付地價(jià)款200萬元。
(2)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)120萬元。
(3)前期工程費(fèi)180萬元。
(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬元。
(5)建筑安裝工程費(fèi)1 500萬元。
(6)公共配套設(shè)施費(fèi)200萬元。
(7)期間費(fèi)用600萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅⒂薪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將商品房賣出，取得收入6 000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅(房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅和印花稅。
(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)當(dāng)期的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
(4)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的土地增值稅。
41、某企業(yè)2011年度相關(guān)資料如下：
(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放。
(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價(jià)值1 500萬元，其中價(jià)值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房。
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元。
(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅稅額為每年每輛80元。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題。
(1)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的車船稅。
42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。
(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅8 500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅款153 000元。
(4)將產(chǎn)品投資人股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)。
(5)銷售小轎車1輛，取得收入220 480元，小轎車賬面原值30萬元。
(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客房住宿費(fèi)收入10萬元，取得代為旅客購買飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2 000元。
(7)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。適用成本利潤率為l0%。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該企業(yè)本期的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該企業(yè)本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟）
43、南方某市的內(nèi)資房地產(chǎn)公司成立于2008年10月，準(zhǔn)備開發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)有償受讓市內(nèi)一塊15萬平方米的國有土地使用權(quán)，支付地價(jià)款4 500萬元，公司將其中60%建造高級(jí)公寓出售，40%準(zhǔn)備開發(fā)寫字樓。
(2)進(jìn)行15萬平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1 600萬元。其資金來源系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬元。
(3)高級(jí)公寓開發(fā)成本為：建安工程費(fèi)3 000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬元、公共配套設(shè)施500萬元、開發(fā)間接費(fèi)用380萬元。
(4)發(fā)生與開發(fā)高級(jí)公寓有關(guān)的期間費(fèi)用為：管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元)：銷售費(fèi)用400萬元(其中含廣告費(fèi)350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。
(5)建造同類型高級(jí)公寓3棟，其中：1號(hào)樓總銷售面積2萬平方米，平均售價(jià)3 200元/平方米；2號(hào)樓總銷售面積1萬平方米，平均售價(jià)3 000元/平方米；3號(hào)樓總銷售面積0．5萬平方米，全部無償贈(zèng)送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級(jí)公寓均在當(dāng)年售完，并于12月底交付業(yè)主使用。
(6)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的營業(yè)稅金及附加假定為800萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入。
(2)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的銷售成本。
(3)計(jì)算企業(yè)稅前可扣除的招待費(fèi)。
(4)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的管理費(fèi)用。
(5)計(jì)算企業(yè)稅前扣除的銷售費(fèi)用。
(6)計(jì)算企業(yè)所得稅申報(bào)表中營業(yè)稅金及附加。
(7)計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額。
(8)計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。
44、
某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出l：1經(jīng)營權(quán)。2011年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 。
(1)購進(jìn)襯衫一批，價(jià)款300萬元人民幣，取得專用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5 000元，取得運(yùn)輸發(fā)票，該批襯衫當(dāng)月全部出口，出口離岸價(jià)為人民幣500萬元。
(2)從日化工廠購進(jìn)化妝品一批，專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月全部出口到日本，出El離岸價(jià)為人民幣350萬元。
(3)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用ll萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證。
(4)銷售給國內(nèi)某公司一批西裝，開出的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為2 100萬元。
(5)進(jìn)口l0輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛。 其他資料：本月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票均通過認(rèn)證。襯衫和化妝品增值稅退稅率為l3%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(以萬元為單位．計(jì)算過程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
(1)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納車輛購置稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。
(5)計(jì)算該企業(yè)本月出口應(yīng)退的增值稅。
(6)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。