一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個符合題意）
1、以下資源中屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ ?。?。
A．洗煤
B．油母頁巖
C．汽油
D．天然原油
【參考答案】D
【參考解析】目前我國資源稅條例沒有統(tǒng)一將油母頁巖納入資源稅征收范圍；AC不屬于天然資源，不涉及資源稅問題。
2、某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26．47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ?。┰?。
A．95550
B．124579
C．7l050
D．122829
【參考答案】A
3、增值稅納稅人的銷售額中的價外費(fèi)用不包括（ ）。
A．收取的手續(xù)費(fèi)
B．收取的包裝物租金
C．收取的銷項(xiàng)稅額
D．收取的違約金
【參考答案】C
【參考解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，“價外費(fèi)用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：（一）向購買方收取的銷項(xiàng)稅額；（二）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（三）同時符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：1．承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的；2．納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。凡價外費(fèi)用，無論其會計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額”。
4、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ ?。?。
A．稅額式減免
B．稅法式減免
C．稅基式減免
D．特定減免
【參考答案】C
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月把不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動車2輛，分別取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。（以上收入均為含稅收入）
A．6916．24
B．5594．70
C．6493．16
D．6316．24
【參考答案】C
【參考解析】解析計(jì)算過程：9200÷（1＋4%）×4%÷2＝176．92（元）
64000÷（1＋4%）×4%÷2＝1230．77（元）
35000÷（1＋17%）×17%＝5085．47（元）
應(yīng)納增值稅＝176．92＋1230．77＋5085．47＝6493．16（元）
稅法規(guī)定：自2003年1月1日起，按以下規(guī)定處理：①納稅人銷售自己使用過的三種列舉貨物（應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇），售價超過原值的，按照4%征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。②舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅③納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅的一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。④納稅人銷售自己使用過的其他屬于固定資產(chǎn)的貨物，需要征稅時比照上述規(guī)定。
6、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)（ ）。
A．從輕或減輕處罰
B．從輕、減輕處罰或免除處罰
C．減輕或免除處罰
D．從重處罰
【參考答案】C
【參考解析】對于協(xié)從犯，應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)減輕處罰或免除處罰；對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或免除處罰。
7、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)，上月已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理（ ）。
A．將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
B．將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期按其購買價的17%改為購買價的13%扣減
C．不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D．從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減
【參考答案】C
【參考解析】由于增值稅的進(jìn)項(xiàng)是在購進(jìn)的時候已經(jīng)抵扣，那么在實(shí)際領(lǐng)用的時候，就不需要再次抵扣。
8、下列行政處罰可以適用聽證程序的是（ ?。?。
A．限制人身自由
B．沒收財(cái)產(chǎn)
C．吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．對公民個人處以1000元的罰款
【參考答案】C
9、某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國外進(jìn)口一臺先進(jìn)設(shè)備（在投資總額范圍內(nèi)），成交價格為到岸價格（上海）200000美元；同時，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價格為到岸價格（上海）30000美元；進(jìn)口一批特制材料，成交價格為離岸價格（韓國釜山）55000美元，材料運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6000美元。外匯牌價：100美元＝812．25人民幣元（賣出價），100美元＝813．75人民幣元（買人價），進(jìn)口材料關(guān)稅稅率為10％，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142331．91
B．150462
C．151682
D．185060
【參考答案】A
10、農(nóng)民個人購買的摩托車車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為（ ?。?BR> A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地
B．縣農(nóng)機(jī)車管部門所在地
C．縣（市）公安車管部門所在地
D．地．市或地、市以上公安車管部門所在地
【參考答案】C
【參考解析】摩托車牌照，在縣（市）公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣（市）公安車管部門所在地。
11、某公司2001年1月以房屋作抵押，向銀行貸款80萬元，2002年6月到期后本息合計(jì)100萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價值97萬元，該公司將其余的3萬元支付給銀行，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。?。
A．4．85萬元
B．5萬元
C．4萬元
D．8．015萬元
【參考答案】A
【參考解析】97×5%＝4．85
12、某進(jìn)出口公司從韓國進(jìn)口一批化工原料共400噸，貨物以境外口岸價格成交，單價折合人民幣為25000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸1000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝．運(yùn)輸．保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸3000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ?。?BR> A．102萬元
B．108萬元
C．112萬元
D．116萬元
【參考答案】D
【參考解析】根據(jù)《海關(guān)法》，進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物的貨價，貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。貨物的貨價以成交價格為基礎(chǔ)。進(jìn)口貨物的成交價格是指買方為購買該貨物，并按《完稅價格辦法》有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的實(shí)付或應(yīng)付價格。賣方傭金應(yīng)計(jì)入完稅價格。故應(yīng)納稅額＝完稅價格×關(guān)稅稅率＝（25000＋1000＋3000）×400×10%＝116（萬元）。
13、下列關(guān)于代扣代繳義務(wù)中的表述正確的是（ ）。
A．從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個人
B．從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
C．有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個人
D．有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
【參考答案】D
14、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退（免）稅政策的是（ ?。?。
A．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B．有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C．委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D．委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
【參考答案】D
【參考解析】一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不能享受退（免）稅政策。
15、某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項(xiàng)目，工程價款1358萬元。另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，施工期間耗用建設(shè)單位水、電共45萬元。則該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．60．03
B．45．02
C．57．08
D．60．09
【參考答案】D
【參考解析】對于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)，水電消耗也是營業(yè)額計(jì)稅組成部分。
該建筑安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（1358＋600＋45）×3%＝60．09（萬元）
16、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口，如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ?。┤f元。
A．17
B．13
C．15．6
D．0
【參考答案】D
【參考解析】商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口不退稅。
17、車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。
A．購買人
B．獲獎?wù)?BR> C．饋贈人
D．受贈人
【參考答案】C
【參考解析】對饋贈人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是納稅人。
18、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（ ?。?。
A．組成計(jì)稅價格
B．銷售全額
C．金銀首飾的銷售額
D．購銷差額
【參考答案】B
【參考解析】組成成套消費(fèi)品銷售應(yīng)按銷售全額計(jì)算消費(fèi)稅。
19、下列項(xiàng)目中屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。
A．煤礦生產(chǎn)的天然氣
B．伴采礦
C．水資源
D．人造石油
【參考答案】B
【參考解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣、水資源、人造石油，均不屬于資源稅的征稅范圍。
20、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（ ）。
A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人
C．建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
【參考答案】B
【參考解析】境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
21、對非金融機(jī)構(gòu)和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（ ?。?。
A．買賣外匯
B．期貨業(yè)務(wù)
C．銷售不動產(chǎn)
D．有價證券
【參考答案】C
22、按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．電影發(fā)行單位取得的片租收入
B．電影放映單位取得的廣告收入
C．電影放映單位放映電影取得的票價收入
D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
【參考答案】D
【參考解析】電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營業(yè)稅。
23、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（ ?。┨岢龉茌牂?quán)異議。
A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式
B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式
C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式
D．在接到起訴狀副本之日起15日內(nèi)以書面形式
【參考答案】D
【參考解析】當(dāng)事人提出管轄權(quán)異議的時間必須在提交答辯狀期間，即在被告接到起訴狀副本之日起15日內(nèi)提出，逾期人民法院不予審查。
24、王某2006年5月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000－10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（ ?。?BR> A．525元
B．520元
C．545元
D．570元
【參考答案】B
【參考解析】因?yàn)槭杖?800元，超過了起征點(diǎn)2000元，所以需要全額征稅。
2000×5%＋（5000－2000）×105＋（5800－5000）×15%＝520（元）。
25、某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（ ?。?BR> A．同類糧食白酒中間價
B．同類糧食白酒加權(quán)平均價
C．同類糧食白酒高售價
D．糧食白酒組成計(jì)稅價格
【參考答案】C
【參考解析】稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用來抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料和投資等，其消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇同類消費(fèi)品高售價。
26、對經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照（ ?。┨崛∥吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金。
A．25%
B．35%
C．30%
D．50%
【參考答案】C
【參考解析】除了人壽保險(xiǎn)外，經(jīng)營其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，提取和結(jié)轉(zhuǎn)的金額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中險(xiǎn)費(fèi)的50%，對經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險(xiǎn)單的全部凈值提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
27、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A．同類新金銀首飾的銷售價格
B．實(shí)際收取的含增值稅的全部價款
C．實(shí)際收取得不含增值稅的全部價款
D．同期新金銀首飾的市場價格
【參考答案】C
【參考解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款。
28、某金融企業(yè)2005年4月，購進(jìn)A股票，買入價l00萬兀，銷售該股票，收入120萬元，購買B股票，買入價51萬元（含手續(xù)費(fèi)l萬元），銷售該股票，收入48萬元；購買A債券30萬元人民幣，銷售該債券收入28萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。?。
A．0．9萬元
B．0．85萬元
C．0．8萬元
D．0．75萬元
【參考答案】A
【參考解析】（120－100＋48－51＋1）×5%＝0．9萬元
29、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，只有被告人供述，沒有其他證據(jù)的，（ ?。┱J(rèn)定被告人有罪和處以刑罰。
A．可以
B．不能
C．視情況
D．應(yīng)當(dāng)
【參考答案】B
【參考解析】運(yùn)用證據(jù)的基本原則之一是重證據(jù)、重調(diào)查研究、不輕信口供原則：只有被告人供述，沒有其他證據(jù)的，不能認(rèn)定被告人有罪和處以刑罰。
30、2005年5月，某護(hù)膚品生產(chǎn)企業(yè)將本單位生產(chǎn)的花露水，作為福利發(fā)給職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，則確定的組成計(jì)稅價格為（ ）元。
A．10500
B．11340
C．11417．17
D．11413．04
【參考答案】D
【參考解析】花露水為護(hù)膚品，稅率為8%，組成計(jì)稅價格＝10000×（1＋5%）÷（1－8%）＝11413．04（元）
31、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（ ?。┝P款。
A．1倍
B．50%
C．5倍
D．50%以上5倍以下
【參考答案】D
32、某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入300萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息210萬元，該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款（ ?。┤f元。
A．25
B．23．2
C．35．5
D．14．5
【參考答案】D
【參考解析】200×5%＋（300－210）×5%＝14．5萬元
33、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時限是（ ?。?。
A．購進(jìn)時全部扣除
B．購進(jìn)入庫時全部扣除
C．出庫實(shí)耗時扣除
D．銷售實(shí)耗時扣除
【參考答案】C
【參考解析】根據(jù)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式中可以看出，實(shí)際能夠抵扣的部分就是當(dāng)期實(shí)際消耗的部分，所以其抵扣時限就是出庫實(shí)耗時了。
34、某公司2002年購入某大廈500平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米4000元（不考慮其他稅費(fèi)），2005年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價6000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為（ ）元。
A．15萬元
B．5萬元
C．10萬元
D．25萬元
【參考答案】B
【參考解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。
35、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）。
A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅
D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
【參考答案】C
36、2001年5月1日新《稅收征管法》發(fā)布施行。以下關(guān)于稅收征管法的表述，不正確的是（ ）。
A．稅收征管法是全國人大審議通過的法律
B．稅收征管法是稅收征管的基本法律，是重要的征管程序法，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要依據(jù)
C．加大了打擊偷逃稅騙稅的力度
D．進(jìn)一步規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，明確了對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的法律責(zé)任
【參考答案】A
【參考解析】新《稅收征管法》是全國人大常委會審議通過的法律，于2001年5月1日發(fā)布實(shí)施。
37、2004年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款22l000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額（ ?。┰?。
A．20000
B．18694
C．22100
D．19083
【參考答案】A
38、增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表屬于（ ?。╊愇臅?BR> A．稅務(wù)登記
B．發(fā)票管理
C．納稅申報(bào)
D．稅款征收
【參考答案】A
【參考解析】涉稅文書共有六大類，其中增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表屬于稅務(wù)登記類文書。
39、1993年12月25日國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實(shí)行新的包括（ ?。┰趦?nèi)的資源稅。
A．自然資源
B．地下資源
C．空氣資源
D．鹽稅
【參考答案】D
40、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，在下列情況中，匯票持票人可以行使期前追索權(quán)的是（ ）。
A．前手破產(chǎn)
B．承兌人破產(chǎn)
C．前手以外的背書人破產(chǎn)
D．保證人破產(chǎn)
【參考答案】B
【參考解析】持票人可以行使期前追索，可以行使期前追索的有：匯票被拒絕承兌的，承兌人或付款人死亡、逃匿的，承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或因?yàn)檫`法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項(xiàng)得0．5分。）
41、關(guān)稅的特點(diǎn)有（ ?。?BR> A．有較強(qiáng)的涉外性
B．關(guān)稅是在單一環(huán)節(jié)的價外稅
C．征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品
D．關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收
【參考答案】A，B，C
【參考解析】關(guān)稅的特點(diǎn)：（1）征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品；（2）關(guān)稅是在單一環(huán)節(jié)的價外稅；（3）有較強(qiáng)的涉外性。見教材227頁。
42、下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B．科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C．經(jīng)地．市級人民政府或者同級教育行政主管部門批準(zhǔn)成立．國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校所提供的教育服務(wù)
D．從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的下崗職工．個體工商戶取得的社區(qū)居民服務(wù)業(yè)收入
【參考答案】A，B，C
【參考解析】下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅，屬于在一定期限內(nèi)減免。
43、車輛購置稅的征稅范圍包括（ ?。?BR> A．電動自行車
B．汽車
C．電車
D．農(nóng)用運(yùn)輸車
【參考答案】B，C，D
【參考解析】車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。
44、《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有（ ?。?BR> A．稅收優(yōu)于無擔(dān)保債權(quán)
B．留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍優(yōu)先于留置權(quán)
C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)，但欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)發(fā)生在抵押之前
D．稅收優(yōu)先于罰款．沒收違法所得
【參考答案】A，C，D
【參考解析】納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。
45、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天
D．納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，分別為1天、3天、5天、10天、15天或1個月。
【參考答案】A，C，D
【參考解析】扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
46、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。
A．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位
B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
【參考答案】A，B，C
47、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D．納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
【參考答案】B，D
【參考解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。
48、下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營業(yè)稅
B．拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營業(yè)稅
C．對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
D．郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額
【參考答案】C，D
【參考解析】對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營業(yè)稅；拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營業(yè)稅，不能扣減發(fā)生的費(fèi)用；CD選項(xiàng)正確，對于郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。
49、注冊稅務(wù)師代理填報(bào)涉稅文書的基本程序包括（ ?。?BR> A．搜集整理原始資料
B．規(guī)范填寫涉稅文書
C．交由納稅人審驗(yàn)簽收
D．按規(guī)定時限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．督促稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快辦理并將批準(zhǔn)文件交納稅人
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】填報(bào)涉稅文書的基本程序只包括上述四項(xiàng)。
50、某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車（消費(fèi)稅稅率為5%）70輛，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅價格為12萬元，下列處理方法正確的有（ ）。
A．應(yīng)納消費(fèi)稅25．2萬元
B．應(yīng)納消費(fèi)稅36萬元
C．應(yīng)納增值稅122．4萬元
D．應(yīng)納增值稅85．68萬元
【參考答案】A，C
【參考解析】應(yīng)納消費(fèi)稅＝60×12×5%×（1－30%）＝25．2（萬元），應(yīng)納增值稅＝60×12×17%＝122．4（萬元）
51、下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。
A．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用
B．購進(jìn)的已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C．作為展銷樣品的自產(chǎn)化妝品
D．用于廣告的自產(chǎn)化妝品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】選項(xiàng)AC和D均屬于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B購進(jìn)的已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不征消費(fèi)稅。
52、下列哪些事項(xiàng)會引起稅收法律關(guān)系的變更（ ?。?。
A．由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B．由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化
C．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
D．由于納稅人履行了納稅義務(wù)
【參考答案】A，B，C
53、金融機(jī)構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B．金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)
C．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D．對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
【參考答案】B，C
【參考解析】下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅：金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、對金融機(jī)構(gòu)的出納長款暫不征收營業(yè)稅；人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款不征營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅。
54、出口貨物離岸價格可扣除（ ?。?，作為出口關(guān)稅的完稅價格。
A．出口關(guān)稅
B．包含在成交價格中的支付給境外的傭金
C．售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用
D．出口貨物國內(nèi)段運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)、雜費(fèi)等
【參考答案】A，B，C
【參考解析】出口貨物的完稅價不含關(guān)稅，假如銷售價格含離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除。
55、下列方式如果不能取得購置價格的應(yīng)按同類型車輛的低價格計(jì)征車輛購置稅的是（ ?。?。
A．自產(chǎn)自用
B．受贈使用
C．獲獎使用
D．以拍賣方式取得自用
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，以國家稅務(wù)總局核定的低計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅。
56、帳務(wù)調(diào)整的原則是（ ?。?BR> A．帳務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則相一致
B．帳務(wù)處理得調(diào)整要與稅法的有關(guān)會計(jì)核算相一致
C．帳務(wù)處理的調(diào)整要與會計(jì)原理相符合
D．調(diào)整錯帳的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡便易行
E．在帳務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能有沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】在帳務(wù)調(diào)整方法上的運(yùn)用上，能用補(bǔ)充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法，盡量做到從簡適宜。
57、某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為10萬元，消費(fèi)稅稅率為8%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%，增值稅成本利潤率為10%，則其計(jì)稅銷售額（組價）為（ ?。?BR> A．消費(fèi)稅組價為9．13萬元
B．消費(fèi)稅組價為11．41萬元
C．增值稅組價為9．13萬元
D．增值稅組價為11．41萬元
【參考答案】B，D
【參考解析】從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定執(zhí)行，即組價＝10×（1＋5%）÷（1－8%）＝11．41萬元，這一價格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。
58、某銅礦本月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1．2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（ ?。?。
A．資源稅0．48萬元
B．資源稅1．68萬元
C．增值稅78萬元
D．增值稅102萬元
【參考答案】A，C
【參考解析】應(yīng)納資源稅＝4000÷20%×1．2×（1－30%）＝16800（元）；應(yīng)納增值稅＝1500×4000×13%＝780000（元）。
59、目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有（ ?。?。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．利潤分割法
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
60、減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ?。?。
A．海關(guān)總署
B．稅務(wù)總局
C．財(cái)政部
D．國務(wù)院
【參考答案】A，B，D
【參考解析】進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法除ABD外還有滑準(zhǔn)稅。
61、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（ ）。
A．立法解釋
B．行政解釋
C．字面解釋
D．司法解釋
【參考答案】A，B，D
62、下列關(guān)于委托組織行使行政處罰權(quán)的表述正確的有（ ）。
A．行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，在法定權(quán)限內(nèi)決定是否將行政處罰權(quán)委托給其他組織或者個人行使
B．受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)以委托行政機(jī)關(guān)名義實(shí)施行政處罰
C．受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)以自己的名義實(shí)施行政處罰
D．委托行政機(jī)關(guān)對受委托組織實(shí)施行政處罰行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任
E．受委托組織可以根據(jù)情況經(jīng)委托行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將處罰權(quán)再委托給其他組織或者個人行使
【參考答案】B，D
【參考解析】A項(xiàng)必須是委托給符合規(guī)定條件的組織行使行政處罰權(quán)；C項(xiàng)受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)以委托行政機(jī)關(guān)名義實(shí)施行政處罰，而不是以自己的名義；E項(xiàng)受委托的組織不可以再將處罰權(quán)委托給其他組織或者個人行使。
63、自2004年1月1日起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有（ ?。?。
A．惠國稅率
B．特惠稅率
C．協(xié)定稅率
D．普通稅率
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】自2004年1月1日起，我國進(jìn)口關(guān)稅則設(shè)有惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率形式。見教材233頁。
64、準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有（ ?。?。
A．外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
C．以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車
【參考答案】A，C，D
65、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ ?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B．納稅人履行了納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)超過追征期限
D．納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
【參考答案】B，C，D
【參考解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
66、加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下（ ?。┣樾蔚?，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除。
A．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油
B．外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
C．加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務(wù)發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案
D．加油站本身倒庫油
E．加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務(wù)發(fā)票復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案
【參考答案】A，B，D
【參考解析】加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及委托方購油發(fā)票復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案。
67、關(guān)于營業(yè)稅，下列說法正確的有（ ）。
A．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用免征營業(yè)稅
B．融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天
C．對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢服務(wù)免征營業(yè)稅
D．原有的應(yīng)收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收到利息的當(dāng)天
【參考答案】A，B，D
【參考解析】對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。
68、納稅人在計(jì)算資源稅時，對適用稅額的確定方法正確的有（ ?。?。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅
B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計(jì)稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽適用稅額計(jì)稅
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按聯(lián)合企業(yè)所在地適用稅額計(jì)稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽數(shù)額征稅，以加工的固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
69、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ?。?BR> A．電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
B．企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝
C．賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒
D．電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門
【參考答案】B，D
【參考解析】混合銷售行為的劃分特點(diǎn)是看企業(yè)性質(zhì)，以貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主兼營應(yīng)征營業(yè)稅勞務(wù)的企業(yè)的混合銷售行為應(yīng)繳納增值稅。企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝、電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門符合此條件。其余兩項(xiàng)是符合繳納營業(yè)稅的行為。
70、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ ?。?。
A．銷售電力
B．銷售自來水
C．銷售房屋
D．銷售農(nóng)藥
【參考答案】A，B，D
【參考解析】銷售房屋應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，不在增值稅的征收范圍內(nèi)。小縣以下型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅，銷售電力可以按照6%，銷售農(nóng)藥13%。
1、以下資源中屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ ?。?。
A．洗煤
B．油母頁巖
C．汽油
D．天然原油
【參考答案】D
【參考解析】目前我國資源稅條例沒有統(tǒng)一將油母頁巖納入資源稅征收范圍；AC不屬于天然資源，不涉及資源稅問題。
2、某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26．47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ?。┰?。
A．95550
B．124579
C．7l050
D．122829
【參考答案】A
3、增值稅納稅人的銷售額中的價外費(fèi)用不包括（ ）。
A．收取的手續(xù)費(fèi)
B．收取的包裝物租金
C．收取的銷項(xiàng)稅額
D．收取的違約金
【參考答案】C
【參考解析】《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，“價外費(fèi)用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：（一）向購買方收取的銷項(xiàng)稅額；（二）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；（三）同時符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)：1．承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的；2．納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。凡價外費(fèi)用，無論其會計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額”。
4、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（ ?。?。
A．稅額式減免
B．稅法式減免
C．稅基式減免
D．特定減免
【參考答案】C
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月把不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動車2輛，分別取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。（以上收入均為含稅收入）
A．6916．24
B．5594．70
C．6493．16
D．6316．24
【參考答案】C
【參考解析】解析計(jì)算過程：9200÷（1＋4%）×4%÷2＝176．92（元）
64000÷（1＋4%）×4%÷2＝1230．77（元）
35000÷（1＋17%）×17%＝5085．47（元）
應(yīng)納增值稅＝176．92＋1230．77＋5085．47＝6493．16（元）
稅法規(guī)定：自2003年1月1日起，按以下規(guī)定處理：①納稅人銷售自己使用過的三種列舉貨物（應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇），售價超過原值的，按照4%征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。②舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅③納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅的一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。④納稅人銷售自己使用過的其他屬于固定資產(chǎn)的貨物，需要征稅時比照上述規(guī)定。
6、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)（ ）。
A．從輕或減輕處罰
B．從輕、減輕處罰或免除處罰
C．減輕或免除處罰
D．從重處罰
【參考答案】C
【參考解析】對于協(xié)從犯，應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)減輕處罰或免除處罰；對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或免除處罰。
7、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)，上月已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理（ ）。
A．將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
B．將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期按其購買價的17%改為購買價的13%扣減
C．不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D．從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減
【參考答案】C
【參考解析】由于增值稅的進(jìn)項(xiàng)是在購進(jìn)的時候已經(jīng)抵扣，那么在實(shí)際領(lǐng)用的時候，就不需要再次抵扣。
8、下列行政處罰可以適用聽證程序的是（ ?。?。
A．限制人身自由
B．沒收財(cái)產(chǎn)
C．吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．對公民個人處以1000元的罰款
【參考答案】C
9、某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國外進(jìn)口一臺先進(jìn)設(shè)備（在投資總額范圍內(nèi)），成交價格為到岸價格（上海）200000美元；同時，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價格為到岸價格（上海）30000美元；進(jìn)口一批特制材料，成交價格為離岸價格（韓國釜山）55000美元，材料運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6000美元。外匯牌價：100美元＝812．25人民幣元（賣出價），100美元＝813．75人民幣元（買人價），進(jìn)口材料關(guān)稅稅率為10％，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142331．91
B．150462
C．151682
D．185060
【參考答案】A
10、農(nóng)民個人購買的摩托車車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為（ ?。?BR> A．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地
B．縣農(nóng)機(jī)車管部門所在地
C．縣（市）公安車管部門所在地
D．地．市或地、市以上公安車管部門所在地
【參考答案】C
【參考解析】摩托車牌照，在縣（市）公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣（市）公安車管部門所在地。
11、某公司2001年1月以房屋作抵押，向銀行貸款80萬元，2002年6月到期后本息合計(jì)100萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價值97萬元，該公司將其余的3萬元支付給銀行，則該公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。?。
A．4．85萬元
B．5萬元
C．4萬元
D．8．015萬元
【參考答案】A
【參考解析】97×5%＝4．85
12、某進(jìn)出口公司從韓國進(jìn)口一批化工原料共400噸，貨物以境外口岸價格成交，單價折合人民幣為25000元（不包括另向賣方支付的傭金每噸1000元人民幣），已知該貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的包裝．運(yùn)輸．保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸3000元人民幣，關(guān)稅稅率為10%，則該批化工原料應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ?。?BR> A．102萬元
B．108萬元
C．112萬元
D．116萬元
【參考答案】D
【參考解析】根據(jù)《海關(guān)法》，進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物的貨價，貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。貨物的貨價以成交價格為基礎(chǔ)。進(jìn)口貨物的成交價格是指買方為購買該貨物，并按《完稅價格辦法》有關(guān)規(guī)定調(diào)整后的實(shí)付或應(yīng)付價格。賣方傭金應(yīng)計(jì)入完稅價格。故應(yīng)納稅額＝完稅價格×關(guān)稅稅率＝（25000＋1000＋3000）×400×10%＝116（萬元）。
13、下列關(guān)于代扣代繳義務(wù)中的表述正確的是（ ）。
A．從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個人
B．從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
C．有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個人
D．有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
【參考答案】D
14、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退（免）稅政策的是（ ?。?。
A．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B．有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C．委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D．委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
【參考答案】D
【參考解析】一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不能享受退（免）稅政策。
15、某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項(xiàng)目，工程價款1358萬元。另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，施工期間耗用建設(shè)單位水、電共45萬元。則該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．60．03
B．45．02
C．57．08
D．60．09
【參考答案】D
【參考解析】對于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)，水電消耗也是營業(yè)額計(jì)稅組成部分。
該建筑安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（1358＋600＋45）×3%＝60．09（萬元）
16、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口，如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ?。┤f元。
A．17
B．13
C．15．6
D．0
【參考答案】D
【參考解析】商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口不退稅。
17、車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。
A．購買人
B．獲獎?wù)?BR> C．饋贈人
D．受贈人
【參考答案】C
【參考解析】對饋贈人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是納稅人。
18、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（ ?。?。
A．組成計(jì)稅價格
B．銷售全額
C．金銀首飾的銷售額
D．購銷差額
【參考答案】B
【參考解析】組成成套消費(fèi)品銷售應(yīng)按銷售全額計(jì)算消費(fèi)稅。
19、下列項(xiàng)目中屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。
A．煤礦生產(chǎn)的天然氣
B．伴采礦
C．水資源
D．人造石油
【參考答案】B
【參考解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣、水資源、人造石油，均不屬于資源稅的征稅范圍。
20、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（ ）。
A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人
C．建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
【參考答案】B
【參考解析】境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
21、對非金融機(jī)構(gòu)和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（ ?。?。
A．買賣外匯
B．期貨業(yè)務(wù)
C．銷售不動產(chǎn)
D．有價證券
【參考答案】C
22、按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．電影發(fā)行單位取得的片租收入
B．電影放映單位取得的廣告收入
C．電影放映單位放映電影取得的票價收入
D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
【參考答案】D
【參考解析】電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營業(yè)稅。
23、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)（ ?。┨岢龉茌牂?quán)異議。
A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式
B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式
C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式
D．在接到起訴狀副本之日起15日內(nèi)以書面形式
【參考答案】D
【參考解析】當(dāng)事人提出管轄權(quán)異議的時間必須在提交答辯狀期間，即在被告接到起訴狀副本之日起15日內(nèi)提出，逾期人民法院不予審查。
24、王某2006年5月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000－10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（ ?。?BR> A．525元
B．520元
C．545元
D．570元
【參考答案】B
【參考解析】因?yàn)槭杖?800元，超過了起征點(diǎn)2000元，所以需要全額征稅。
2000×5%＋（5000－2000）×105＋（5800－5000）×15%＝520（元）。
25、某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇（ ?。?BR> A．同類糧食白酒中間價
B．同類糧食白酒加權(quán)平均價
C．同類糧食白酒高售價
D．糧食白酒組成計(jì)稅價格
【參考答案】C
【參考解析】稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用來抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料和投資等，其消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇同類消費(fèi)品高售價。
26、對經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照（ ?。┨崛∥吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金。
A．25%
B．35%
C．30%
D．50%
【參考答案】C
【參考解析】除了人壽保險(xiǎn)外，經(jīng)營其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，提取和結(jié)轉(zhuǎn)的金額，應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中險(xiǎn)費(fèi)的50%，對經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險(xiǎn)單的全部凈值提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
27、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A．同類新金銀首飾的銷售價格
B．實(shí)際收取的含增值稅的全部價款
C．實(shí)際收取得不含增值稅的全部價款
D．同期新金銀首飾的市場價格
【參考答案】C
【參考解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款。
28、某金融企業(yè)2005年4月，購進(jìn)A股票，買入價l00萬兀，銷售該股票，收入120萬元，購買B股票，買入價51萬元（含手續(xù)費(fèi)l萬元），銷售該股票，收入48萬元；購買A債券30萬元人民幣，銷售該債券收入28萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為（ ?。?。
A．0．9萬元
B．0．85萬元
C．0．8萬元
D．0．75萬元
【參考答案】A
【參考解析】（120－100＋48－51＋1）×5%＝0．9萬元
29、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，只有被告人供述，沒有其他證據(jù)的，（ ?。┱J(rèn)定被告人有罪和處以刑罰。
A．可以
B．不能
C．視情況
D．應(yīng)當(dāng)
【參考答案】B
【參考解析】運(yùn)用證據(jù)的基本原則之一是重證據(jù)、重調(diào)查研究、不輕信口供原則：只有被告人供述，沒有其他證據(jù)的，不能認(rèn)定被告人有罪和處以刑罰。
30、2005年5月，某護(hù)膚品生產(chǎn)企業(yè)將本單位生產(chǎn)的花露水，作為福利發(fā)給職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，則確定的組成計(jì)稅價格為（ ）元。
A．10500
B．11340
C．11417．17
D．11413．04
【參考答案】D
【參考解析】花露水為護(hù)膚品，稅率為8%，組成計(jì)稅價格＝10000×（1＋5%）÷（1－8%）＝11413．04（元）
31、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（ ?。┝P款。
A．1倍
B．50%
C．5倍
D．50%以上5倍以下
【參考答案】D
32、某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入300萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息210萬元，該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營業(yè)稅稅款（ ?。┤f元。
A．25
B．23．2
C．35．5
D．14．5
【參考答案】D
【參考解析】200×5%＋（300－210）×5%＝14．5萬元
33、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時限是（ ?。?。
A．購進(jìn)時全部扣除
B．購進(jìn)入庫時全部扣除
C．出庫實(shí)耗時扣除
D．銷售實(shí)耗時扣除
【參考答案】C
【參考解析】根據(jù)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式中可以看出，實(shí)際能夠抵扣的部分就是當(dāng)期實(shí)際消耗的部分，所以其抵扣時限就是出庫實(shí)耗時了。
34、某公司2002年購入某大廈500平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米4000元（不考慮其他稅費(fèi)），2005年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價6000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為（ ）元。
A．15萬元
B．5萬元
C．10萬元
D．25萬元
【參考答案】B
【參考解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。
35、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）。
A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅
D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
【參考答案】C
36、2001年5月1日新《稅收征管法》發(fā)布施行。以下關(guān)于稅收征管法的表述，不正確的是（ ）。
A．稅收征管法是全國人大審議通過的法律
B．稅收征管法是稅收征管的基本法律，是重要的征管程序法，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要依據(jù)
C．加大了打擊偷逃稅騙稅的力度
D．進(jìn)一步規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，明確了對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的法律責(zé)任
【參考答案】A
【參考解析】新《稅收征管法》是全國人大常委會審議通過的法律，于2001年5月1日發(fā)布實(shí)施。
37、2004年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款22l000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額（ ?。┰?。
A．20000
B．18694
C．22100
D．19083
【參考答案】A
38、增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表屬于（ ?。╊愇臅?BR> A．稅務(wù)登記
B．發(fā)票管理
C．納稅申報(bào)
D．稅款征收
【參考答案】A
【參考解析】涉稅文書共有六大類，其中增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表屬于稅務(wù)登記類文書。
39、1993年12月25日國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實(shí)行新的包括（ ?。┰趦?nèi)的資源稅。
A．自然資源
B．地下資源
C．空氣資源
D．鹽稅
【參考答案】D
40、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，在下列情況中，匯票持票人可以行使期前追索權(quán)的是（ ）。
A．前手破產(chǎn)
B．承兌人破產(chǎn)
C．前手以外的背書人破產(chǎn)
D．保證人破產(chǎn)
【參考答案】B
【參考解析】持票人可以行使期前追索，可以行使期前追索的有：匯票被拒絕承兌的，承兌人或付款人死亡、逃匿的，承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或因?yàn)檫`法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項(xiàng)得0．5分。）
41、關(guān)稅的特點(diǎn)有（ ?。?BR> A．有較強(qiáng)的涉外性
B．關(guān)稅是在單一環(huán)節(jié)的價外稅
C．征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品
D．關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收
【參考答案】A，B，C
【參考解析】關(guān)稅的特點(diǎn)：（1）征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品；（2）關(guān)稅是在單一環(huán)節(jié)的價外稅；（3）有較強(qiáng)的涉外性。見教材227頁。
42、下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B．科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C．經(jīng)地．市級人民政府或者同級教育行政主管部門批準(zhǔn)成立．國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校所提供的教育服務(wù)
D．從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的下崗職工．個體工商戶取得的社區(qū)居民服務(wù)業(yè)收入
【參考答案】A，B，C
【參考解析】下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅，屬于在一定期限內(nèi)減免。
43、車輛購置稅的征稅范圍包括（ ?。?BR> A．電動自行車
B．汽車
C．電車
D．農(nóng)用運(yùn)輸車
【參考答案】B，C，D
【參考解析】車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。
44、《稅收征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則，下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有（ ?。?BR> A．稅收優(yōu)于無擔(dān)保債權(quán)
B．留置發(fā)生在稅款欠繳之前，稅收仍優(yōu)先于留置權(quán)
C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)，但欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)發(fā)生在抵押之前
D．稅收優(yōu)先于罰款．沒收違法所得
【參考答案】A，C，D
【參考解析】納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行。
45、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天
D．納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，分別為1天、3天、5天、10天、15天或1個月。
【參考答案】A，C，D
【參考解析】扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
46、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。
A．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位
B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
【參考答案】A，B，C
47、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D．納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納
【參考答案】B，D
【參考解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納。
48、下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A．對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營業(yè)稅
B．拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營業(yè)稅
C．對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅
D．郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額
【參考答案】C，D
【參考解析】對娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營業(yè)稅；拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營業(yè)稅，不能扣減發(fā)生的費(fèi)用；CD選項(xiàng)正確，對于郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。
49、注冊稅務(wù)師代理填報(bào)涉稅文書的基本程序包括（ ?。?BR> A．搜集整理原始資料
B．規(guī)范填寫涉稅文書
C．交由納稅人審驗(yàn)簽收
D．按規(guī)定時限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．督促稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快辦理并將批準(zhǔn)文件交納稅人
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】填報(bào)涉稅文書的基本程序只包括上述四項(xiàng)。
50、某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車（消費(fèi)稅稅率為5%）70輛，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅價格為12萬元，下列處理方法正確的有（ ）。
A．應(yīng)納消費(fèi)稅25．2萬元
B．應(yīng)納消費(fèi)稅36萬元
C．應(yīng)納增值稅122．4萬元
D．應(yīng)納增值稅85．68萬元
【參考答案】A，C
【參考解析】應(yīng)納消費(fèi)稅＝60×12×5%×（1－30%）＝25．2（萬元），應(yīng)納增值稅＝60×12×17%＝122．4（萬元）
51、下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。
A．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用
B．購進(jìn)的已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C．作為展銷樣品的自產(chǎn)化妝品
D．用于廣告的自產(chǎn)化妝品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】選項(xiàng)AC和D均屬于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B購進(jìn)的已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不征消費(fèi)稅。
52、下列哪些事項(xiàng)會引起稅收法律關(guān)系的變更（ ?。?。
A．由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B．由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化
C．由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
D．由于納稅人履行了納稅義務(wù)
【參考答案】A，B，C
53、金融機(jī)構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B．金融機(jī)構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)
C．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D．對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
【參考答案】B，C
【參考解析】下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅：金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)、對金融機(jī)構(gòu)的出納長款暫不征收營業(yè)稅；人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款不征營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅。
54、出口貨物離岸價格可扣除（ ?。?，作為出口關(guān)稅的完稅價格。
A．出口關(guān)稅
B．包含在成交價格中的支付給境外的傭金
C．售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用
D．出口貨物國內(nèi)段運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)、雜費(fèi)等
【參考答案】A，B，C
【參考解析】出口貨物的完稅價不含關(guān)稅，假如銷售價格含離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除。
55、下列方式如果不能取得購置價格的應(yīng)按同類型車輛的低價格計(jì)征車輛購置稅的是（ ?。?。
A．自產(chǎn)自用
B．受贈使用
C．獲獎使用
D．以拍賣方式取得自用
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，以國家稅務(wù)總局核定的低計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅。
56、帳務(wù)調(diào)整的原則是（ ?。?BR> A．帳務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則相一致
B．帳務(wù)處理得調(diào)整要與稅法的有關(guān)會計(jì)核算相一致
C．帳務(wù)處理的調(diào)整要與會計(jì)原理相符合
D．調(diào)整錯帳的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡便易行
E．在帳務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能有沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】在帳務(wù)調(diào)整方法上的運(yùn)用上，能用補(bǔ)充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法，盡量做到從簡適宜。
57、某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為10萬元，消費(fèi)稅稅率為8%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%，增值稅成本利潤率為10%，則其計(jì)稅銷售額（組價）為（ ?。?BR> A．消費(fèi)稅組價為9．13萬元
B．消費(fèi)稅組價為11．41萬元
C．增值稅組價為9．13萬元
D．增值稅組價為11．41萬元
【參考答案】B，D
【參考解析】從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定執(zhí)行，即組價＝10×（1＋5%）÷（1－8%）＝11．41萬元，這一價格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。
58、某銅礦本月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1．2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（ ?。?。
A．資源稅0．48萬元
B．資源稅1．68萬元
C．增值稅78萬元
D．增值稅102萬元
【參考答案】A，C
【參考解析】應(yīng)納資源稅＝4000÷20%×1．2×（1－30%）＝16800（元）；應(yīng)納增值稅＝1500×4000×13%＝780000（元）。
59、目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有（ ?。?。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．利潤分割法
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
60、減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ?。?。
A．海關(guān)總署
B．稅務(wù)總局
C．財(cái)政部
D．國務(wù)院
【參考答案】A，B，D
【參考解析】進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法除ABD外還有滑準(zhǔn)稅。
61、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（ ）。
A．立法解釋
B．行政解釋
C．字面解釋
D．司法解釋
【參考答案】A，B，D
62、下列關(guān)于委托組織行使行政處罰權(quán)的表述正確的有（ ）。
A．行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，在法定權(quán)限內(nèi)決定是否將行政處罰權(quán)委托給其他組織或者個人行使
B．受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)以委托行政機(jī)關(guān)名義實(shí)施行政處罰
C．受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)以自己的名義實(shí)施行政處罰
D．委托行政機(jī)關(guān)對受委托組織實(shí)施行政處罰行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任
E．受委托組織可以根據(jù)情況經(jīng)委托行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，將處罰權(quán)再委托給其他組織或者個人行使
【參考答案】B，D
【參考解析】A項(xiàng)必須是委托給符合規(guī)定條件的組織行使行政處罰權(quán)；C項(xiàng)受委托組織應(yīng)在委托范圍內(nèi)以委托行政機(jī)關(guān)名義實(shí)施行政處罰，而不是以自己的名義；E項(xiàng)受委托的組織不可以再將處罰權(quán)委托給其他組織或者個人行使。
63、自2004年1月1日起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有（ ?。?。
A．惠國稅率
B．特惠稅率
C．協(xié)定稅率
D．普通稅率
【參考答案】A，B，C，D
【參考解析】自2004年1月1日起，我國進(jìn)口關(guān)稅則設(shè)有惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率形式。見教材233頁。
64、準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有（ ?。?。
A．外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
C．以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車
【參考答案】A，C，D
65、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ ?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B．納稅人履行了納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)超過追征期限
D．納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
【參考答案】B，C，D
【參考解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項(xiàng)是BCD。
66、加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于以下（ ?。┣樾蔚?，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除。
A．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油
B．外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
C．加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務(wù)發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案
D．加油站本身倒庫油
E．加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務(wù)發(fā)票復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案
【參考答案】A，B，D
【參考解析】加油站發(fā)生代儲油業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑委托代儲協(xié)議及委托方購油發(fā)票復(fù)印件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)備案。
67、關(guān)于營業(yè)稅，下列說法正確的有（ ）。
A．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用免征營業(yè)稅
B．融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當(dāng)天
C．對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢服務(wù)免征營業(yè)稅
D．原有的應(yīng)收未收貸款利息逾期90天以上的，該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收到利息的當(dāng)天
【參考答案】A，B，D
【參考解析】對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。
68、納稅人在計(jì)算資源稅時，對適用稅額的確定方法正確的有（ ?。?。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅
B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計(jì)稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽適用稅額計(jì)稅
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按聯(lián)合企業(yè)所在地適用稅額計(jì)稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽數(shù)額征稅，以加工的固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
69、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ?。?BR> A．電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
B．企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝
C．賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒
D．電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門
【參考答案】B，D
【參考解析】混合銷售行為的劃分特點(diǎn)是看企業(yè)性質(zhì)，以貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售為主兼營應(yīng)征營業(yè)稅勞務(wù)的企業(yè)的混合銷售行為應(yīng)繳納增值稅。企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝、電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門符合此條件。其余兩項(xiàng)是符合繳納營業(yè)稅的行為。
70、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ ?。?。
A．銷售電力
B．銷售自來水
C．銷售房屋
D．銷售農(nóng)藥
【參考答案】A，B，D
【參考解析】銷售房屋應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，不在增值稅的征收范圍內(nèi)。小縣以下型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力按照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅，銷售電力可以按照6%，銷售農(nóng)藥13%。