一、單項(xiàng)選擇題
1.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是( )。(2012年)
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
2.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。(2012年)
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)
B.12000× (1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)
【答案】B
【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
3.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。(2012年)
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。
4.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是( )。(2012年)
A.載客汽車
B.銀行運(yùn)鈔車
C.機(jī)關(guān)公務(wù)車
D.養(yǎng)殖漁船
【答案】D
【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
5.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。(2012年)
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
6.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬元。已知，契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是
( )。(201 1年)
A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元
B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元
C.謝某應(yīng)繳納契稅2，7萬元
D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元
【答案】C
【解析】(1)以土地、房屋權(quán)屬抵債，視同土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，在本題中，謝某是契稅的納稅入：(3)謝某取得了90萬元的房屋，應(yīng)納契稅=90×3%=2.7(萬元);(4)如果本題改為謝某與周某進(jìn)行“房屋交換”，則以“價(jià)格差額”作為計(jì)稅依據(jù)。
7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是( )。(2011年)
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.房屋產(chǎn)權(quán)證
C.土地使用證
D.稅務(wù)登記證
【答案】D
【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證(選項(xiàng)B)、工商營業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A)、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證(選項(xiàng)C)，不包括稅務(wù)登記證(選項(xiàng)D)。
8.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其資源稅實(shí)行從量計(jì)證，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是( )。(201 1年)
A.實(shí)際產(chǎn)量
B.發(fā)貨數(shù)量
C.計(jì)劃產(chǎn)量
D.銷售數(shù)量
【答案】D
【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。
9.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。(2010年)
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【答案】C
【解析】納稅入委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起.繳納房產(chǎn)稅。
10.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬元;將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。(2010年)
A.100×3%=3(萬元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
【答案】A
【解析】(1)契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時(shí)，由對方繳納契稅;(2)房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅;(3)周某以100萬元購置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)。
11.某企業(yè)2009年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬元。(2009年)
A.1 8
B.33.6
C.42
D.48
【答案】 C
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。
12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是( )。(2009年)
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個(gè)人承租居民住宅
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移;(2)選項(xiàng)CD：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
13.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。(2008年)
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
【答案】C
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
14.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。(2008年)
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
【答案】D
【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;(3)黃某應(yīng)繳納契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。
15.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是( )。(2008年)
A.契稅
B.車輛購置稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】D
【解析】城鎮(zhèn)士地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，屬于從量計(jì)征。
16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。(2008年)
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。(2007年)
A。建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實(shí)際占用的土地面積
【答案】D
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。
1.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是( )。(2012年)
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
2.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。(2012年)
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)
B.12000× (1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)
【答案】B
【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
3.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。(2012年)
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。
4.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是( )。(2012年)
A.載客汽車
B.銀行運(yùn)鈔車
C.機(jī)關(guān)公務(wù)車
D.養(yǎng)殖漁船
【答案】D
【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
5.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。(2012年)
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
6.周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬元。已知，契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是
( )。(201 1年)
A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元
B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元
C.謝某應(yīng)繳納契稅2，7萬元
D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元
【答案】C
【解析】(1)以土地、房屋權(quán)屬抵債，視同土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，在本題中，謝某是契稅的納稅入：(3)謝某取得了90萬元的房屋，應(yīng)納契稅=90×3%=2.7(萬元);(4)如果本題改為謝某與周某進(jìn)行“房屋交換”，則以“價(jià)格差額”作為計(jì)稅依據(jù)。
7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是( )。(2011年)
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.房屋產(chǎn)權(quán)證
C.土地使用證
D.稅務(wù)登記證
【答案】D
【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證(選項(xiàng)B)、工商營業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A)、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證(選項(xiàng)C)，不包括稅務(wù)登記證(選項(xiàng)D)。
8.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，其資源稅實(shí)行從量計(jì)證，則該公司計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量是( )。(201 1年)
A.實(shí)際產(chǎn)量
B.發(fā)貨數(shù)量
C.計(jì)劃產(chǎn)量
D.銷售數(shù)量
【答案】D
【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。
9.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。(2010年)
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
【答案】C
【解析】納稅入委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起.繳納房產(chǎn)稅。
10.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬元;將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。(2010年)
A.100×3%=3(萬元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
【答案】A
【解析】(1)契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時(shí)，由對方繳納契稅;(2)房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅;(3)周某以100萬元購置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)。
11.某企業(yè)2009年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬元。(2009年)
A.1 8
B.33.6
C.42
D.48
【答案】 C
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。
12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是( )。(2009年)
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個(gè)人承租居民住宅
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移;(2)選項(xiàng)CD：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
13.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。(2008年)
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
【答案】C
【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
14.林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。(2008年)
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
【答案】D
【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;(3)黃某應(yīng)繳納契稅=(96-72)×3%=0.72(萬元)。
15.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是( )。(2008年)
A.契稅
B.車輛購置稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】D
【解析】城鎮(zhèn)士地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，屬于從量計(jì)征。
16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。(2008年)
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。(2007年)
A。建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實(shí)際占用的土地面積
【答案】D
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。