【1·多選題】下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()
A.所得稅費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)減值損失
C.銷售商品收入
D.投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益
【答案】BCD
【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
【2·單選題】某企業(yè)20×7年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元
A.13
B.15
C.18
D.23
【答案】D
【解析】該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100-80-5-2+10=23（萬(wàn)元）。
【3·多選題】下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有（）
A．固定資產(chǎn)盤(pán)盈
B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用
C．對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)
D．無(wú)形資產(chǎn)出售利得
【答案】CD
【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算，不影響當(dāng)期利潤(rùn)總額；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)。
【4·單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）
A.債務(wù)重組利得
B.處置固定資產(chǎn)凈收益
C.收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤(pán)盈
D.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款
【答案】C
【解析】存貨盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用。
【5·單選題】某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元。該設(shè)備原值為60萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。
A.4
B.6
C.54
D.56
【答案】A
【解析】出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額=56-（60-10）-2=4（萬(wàn)元）。
【6·多選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。
A.存貨盤(pán)盈
B.固定資產(chǎn)出租收入
C.固定資產(chǎn)盤(pán)盈
D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余
【答案】ABC
【解析】存貨盤(pán)盈最終是要沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)的出租收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；固定資產(chǎn)盤(pán)盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目；無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
【7·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）。
A．無(wú)形資產(chǎn)處置損失
B．存貨自然災(zāi)害損失
C．固定資產(chǎn)清理?yè)p失
D．長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入投資收益。
【8·單選題】下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（）。
A.公益性捐贈(zèng)支出
B．無(wú)形資產(chǎn)出售損失
C．固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失
D．固定資產(chǎn)減值損失
【答案】D
【解析】固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失”科目。
【9·多選題】下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（）。
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B.遞延所得稅收益
C.遞延所得稅費(fèi)用
D.代扣代交的個(gè)人所得稅
【答案】ABC
【解析】所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅＋當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)ABC都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額；但是選項(xiàng)D是要減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒(méi)有影響?！?0·單選題】某企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%.假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
【答案】B
【解析】該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用＝（1800-200+6）×25％＝401.5（萬(wàn)元）。
【11·多選題】下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的有（）。
A.本年利潤(rùn)
B.利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
C.利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
D.利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
【答案】ABCD
【解析】年度終了本年利潤(rùn)科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目；而當(dāng)期的利潤(rùn)分配事項(xiàng)中利潤(rùn)分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)明細(xì)科目的。
A.所得稅費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)減值損失
C.銷售商品收入
D.投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益
【答案】BCD
【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
【2·單選題】某企業(yè)20×7年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元
A.13
B.15
C.18
D.23
【答案】D
【解析】該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100-80-5-2+10=23（萬(wàn)元）。
【3·多選題】下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有（）
A．固定資產(chǎn)盤(pán)盈
B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用
C．對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)
D．無(wú)形資產(chǎn)出售利得
【答案】CD
【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”核算，不影響當(dāng)期利潤(rùn)總額；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)。
【4·單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）
A.債務(wù)重組利得
B.處置固定資產(chǎn)凈收益
C.收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤(pán)盈
D.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款
【答案】C
【解析】存貨盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用。
【5·單選題】某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元。該設(shè)備原值為60萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。
A.4
B.6
C.54
D.56
【答案】A
【解析】出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額=56-（60-10）-2=4（萬(wàn)元）。
【6·多選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。
A.存貨盤(pán)盈
B.固定資產(chǎn)出租收入
C.固定資產(chǎn)盤(pán)盈
D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余
【答案】ABC
【解析】存貨盤(pán)盈最終是要沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)的出租收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；固定資產(chǎn)盤(pán)盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目；無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
【7·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）。
A．無(wú)形資產(chǎn)處置損失
B．存貨自然災(zāi)害損失
C．固定資產(chǎn)清理?yè)p失
D．長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入投資收益。
【8·單選題】下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（）。
A.公益性捐贈(zèng)支出
B．無(wú)形資產(chǎn)出售損失
C．固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失
D．固定資產(chǎn)減值損失
【答案】D
【解析】固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失”科目。
【9·多選題】下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（）。
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B.遞延所得稅收益
C.遞延所得稅費(fèi)用
D.代扣代交的個(gè)人所得稅
【答案】ABC
【解析】所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅＋當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)ABC都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額；但是選項(xiàng)D是要減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒(méi)有影響?！?0·單選題】某企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%.假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
【答案】B
【解析】該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用＝（1800-200+6）×25％＝401.5（萬(wàn)元）。
【11·多選題】下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的有（）。
A.本年利潤(rùn)
B.利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
C.利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
D.利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
【答案】ABCD
【解析】年度終了本年利潤(rùn)科目的余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目；而當(dāng)期的利潤(rùn)分配事項(xiàng)中利潤(rùn)分配的明細(xì)科目如應(yīng)付現(xiàn)金股利、盈余公積補(bǔ)虧、提取法定盈余公積等都是要轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)明細(xì)科目的。