知識點：變革
近期我國主流媒體對某品牌手機維修問題進行了曝光，隨后該公司進行相關的戰(zhàn)略變革，以解決這一問題，則上述變革屬于（ ）。
A.技術變革
B.提前性變革
C.反應性變革
D.結構和體系變革
『正確答案』C
『答案解析』該公司在媒體曝光服務存在質量問題后進行了相關的戰(zhàn)略變革，因此，屬于反應性變革。
知識點：信息披露
乙公司是一家上市公司，按規(guī)定需要進行信息披露。下列各項中，該公司應該進行披露的信息包括（ ）。
A、財務會計信息
B、非財務會計信息
C、審計信息
D、經營信息
【正確答案】 ABC
【答案解析】 信息披露的內容包括但不限于三大部分：一是財務會計信息；二是非財務會計信息；三是審計信息。
知識點：銷售業(yè)務
下列選項中，屬于銷售業(yè)務內部控制不嚴格導致的風險有（?。?。
A、市場預測失誤，導致存貨增加
B、銷售業(yè)務員挪用貨款
C、銷售業(yè)務員與客戶勾結，提高價格以獲取回扣
D、銷售合同內容存存重大疏漏和欺詐
【正確答案】 ABC
【答案解析】 銷售業(yè)務相關涉及的風險包括：（1）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當；（2）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力；（3）銷售過程存在舞弊行為。
知識點：內部控制
下面有關內部控制的說法中錯誤的有（?。?BR> A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度
B、董事會應下設審計委員會負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作
C、企業(yè)足額繳納社會保險費是企業(yè)承擔社會責任的一種表現(xiàn)
D、風險評估的第一步是采用定量方法評估風險發(fā)生的可能性或頻率
【正確答案】 BD
【答案解析】 董事會應下設戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，選項B錯誤。在內部控制架構中，風險評估可被描述為一個兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結合的方法，評估風險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度；第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風險分析的結果為依據，考慮如何對重要風險進行管理及采取適當的應對風險行動，選項D錯誤。
知識點：資金控制活動要求
甲會計師事務所在對乙公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（ ）。
A、財務專用章與企業(yè)法人章由財務經理保管
B、未設立請購制度
C、各部門負責本部門票據的印刷
D、出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認
【正確答案】 AC
【答案解析】 選項B屬于采購業(yè)務的控制措施。選項D的做法是正確的。
知識點：內部控制監(jiān)督方法
甲公司是一家大型國企，已經按照相關規(guī)定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監(jiān)督方法包括（?。?。
A、事后監(jiān)督
B、橫向監(jiān)督
C、專項監(jiān)督
D、日常監(jiān)督
【正確答案】 CD
【答案解析】 內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
知識點：不相容職務分離控制
下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（?。?BR> A、董事長與總經理分別由不同人擔任
B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
C、每日經營現(xiàn)金收入盡快存入銀行
D、采購合同的訂立不負責審批
【正確答案】 AD
【答案解析】 董事長與總經理屬于不相容職務，所以選項A是答案；采購合同的訂立與審批屬于不相容職務，所以選項D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個人的職責，每日的經營現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責，所以選項B、C不是不相容職務。
知識點：內部環(huán)境評價依據
企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據的是（ ）。
A、組織架構
B、發(fā)展戰(zhàn)略
C、財務報告
D、企業(yè)文化
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核內部控制評價的內容。企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。
知識點：組織架構
甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括（?。?BR> A、設立戰(zhàn)略委員會
B、主持企業(yè)的生產經營管理工作
C、企業(yè)經營方針的表決權
D、明確審計委員會的職責權限
【正確答案】 AD
【答案解析】 股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東（大）會負責、依法行使企業(yè)的經營決策權、并按股東（大）會的有關議決，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產經營管理工作。
知識點：內部控制
我國內部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。這表明企業(yè)在進行內部控制時應遵循（?。?。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、重要性原則
D、風險性原則
【正確答案】 C
【答案解析】 內部控制的原則
全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率.適應性原則內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。
知識點：審計委員會
甲公司董事長為李某，總經理為王某、財務總監(jiān)為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設立審計委員會時，的人選是（?。?BR> A、李某、王某、張某
B、趙某、辛某、侯某
C、李某、張某、趙某
D、王某、張某、侯某
【正確答案】 B
【答案解析】 審計委員會應全部由獨立董事組成，選項B正確。
知識點：內部環(huán)境評價
評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（?。?。
A、調查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
【正確答案】 A
【答案解析】 多用于企業(yè)層面評價的方法是調查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務層面評價的階段。
知識點：社會責任
甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是內部環(huán)境中的（?。?。
A、社會責任
B、權利和責任的分配
C、組織結構
D、管理哲學
【正確答案】 A
【答案解析】 這屬于內部控制五要素之一：內部環(huán)境里的社會責任。主要包括安全生產、產品質量（含服務，合同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。
知識點：內部控制監(jiān)督方法
甲公司是一家大型國企，已經按照相關規(guī)定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監(jiān)督方法包括（ ）。
A、事后監(jiān)督
B、橫向監(jiān)督
C、專項監(jiān)督
D、日常監(jiān)督
【正確答案】CD
知識點：內部控制基本規(guī)范
下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（ ）。
A、董事長與總經理分別由不同人擔任
B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
C、每日經營現(xiàn)金收入盡快存入銀行
D、采購合同的訂立不負責審批
【正確答案】AD
知識點：內部控制評價
企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據的是（?。?。
A、組織架構
B、發(fā)展戰(zhàn)略
C、財務報告
D、企業(yè)文化
【正確答案】ABD
知識點：注冊會計師責任
下列選項中，屬于注冊會計師責任的是（?。?BR> A、建立健全和有效實施內部控制
B、評價內部控制的有效性
C、對內部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
D、協(xié)助企業(yè)建立內審部門
【正確答案】 C
【答案解析】 《企業(yè)內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。
知識點：審計委員會
某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是（ ）。
A、公司的執(zhí)行董事
B、公司的財務總監(jiān)
C、公司的總會計師
D、公司的獨立、非行政董事
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。
知識點：披露信息
作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是（?。?BR> A、召開記者會
B、年度報告
C、領導匯報
D、設立企業(yè)公開日
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核及時披露信息和提高透明度。及時且公正地披露信息最主要方法之一是年度報告。
知識點：內部控制原則
內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內部控制原則的（?。?。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、謹慎性原則
D、成本效益原則
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核內部控制的原則。制衡性原則是指，內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率?！≈R點：內部控制規(guī)范
我國內部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。這表明企業(yè)在進行內部控制時應遵循（?。?。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、重要性原則
D、風險性原則
【正確答案】 C
知識點：內部控制評價
評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（?。?。
A、調查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
【正確答案】 A
知識點：風險管理和內部控制的關系
“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是（?。?。
A、內部控制包含風險管理
B、風險管理包括內部控制
C、內部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念
D、內部控制與風險管理沒有關系
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核內部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制。”即內部控制包含風險管理。
知識點：審計委員會職責
下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（?。?。
A、批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述
B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況
C、復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應
D、在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內部審計師編制的，所以選項D不正確。
知識點：銷售業(yè)務
下列不屬于銷售業(yè)務需要關注的風險的是（ ）。
A、客戶信用管理不到位
B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確
C、銷售過程存在舞弊行為
D、產品存在質量問題
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核企業(yè)內控應用指引中的銷售業(yè)務。銷售業(yè)務需關注的主要風險包括：（1）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。（2）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。
近期我國主流媒體對某品牌手機維修問題進行了曝光，隨后該公司進行相關的戰(zhàn)略變革，以解決這一問題，則上述變革屬于（ ）。
A.技術變革
B.提前性變革
C.反應性變革
D.結構和體系變革
『正確答案』C
『答案解析』該公司在媒體曝光服務存在質量問題后進行了相關的戰(zhàn)略變革，因此，屬于反應性變革。
知識點：信息披露
乙公司是一家上市公司，按規(guī)定需要進行信息披露。下列各項中，該公司應該進行披露的信息包括（ ）。
A、財務會計信息
B、非財務會計信息
C、審計信息
D、經營信息
【正確答案】 ABC
【答案解析】 信息披露的內容包括但不限于三大部分：一是財務會計信息；二是非財務會計信息；三是審計信息。
知識點：銷售業(yè)務
下列選項中，屬于銷售業(yè)務內部控制不嚴格導致的風險有（?。?。
A、市場預測失誤，導致存貨增加
B、銷售業(yè)務員挪用貨款
C、銷售業(yè)務員與客戶勾結，提高價格以獲取回扣
D、銷售合同內容存存重大疏漏和欺詐
【正確答案】 ABC
【答案解析】 銷售業(yè)務相關涉及的風險包括：（1）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當；（2）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力；（3）銷售過程存在舞弊行為。
知識點：內部控制
下面有關內部控制的說法中錯誤的有（?。?BR> A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度
B、董事會應下設審計委員會負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作
C、企業(yè)足額繳納社會保險費是企業(yè)承擔社會責任的一種表現(xiàn)
D、風險評估的第一步是采用定量方法評估風險發(fā)生的可能性或頻率
【正確答案】 BD
【答案解析】 董事會應下設戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，選項B錯誤。在內部控制架構中，風險評估可被描述為一個兩步式程序。第一步是采用定性與定量相結合的方法，評估風險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度；第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風險分析的結果為依據，考慮如何對重要風險進行管理及采取適當的應對風險行動，選項D錯誤。
知識點：資金控制活動要求
甲會計師事務所在對乙公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（ ）。
A、財務專用章與企業(yè)法人章由財務經理保管
B、未設立請購制度
C、各部門負責本部門票據的印刷
D、出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認
【正確答案】 AC
【答案解析】 選項B屬于采購業(yè)務的控制措施。選項D的做法是正確的。
知識點：內部控制監(jiān)督方法
甲公司是一家大型國企，已經按照相關規(guī)定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監(jiān)督方法包括（?。?。
A、事后監(jiān)督
B、橫向監(jiān)督
C、專項監(jiān)督
D、日常監(jiān)督
【正確答案】 CD
【答案解析】 內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
知識點：不相容職務分離控制
下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（?。?BR> A、董事長與總經理分別由不同人擔任
B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
C、每日經營現(xiàn)金收入盡快存入銀行
D、采購合同的訂立不負責審批
【正確答案】 AD
【答案解析】 董事長與總經理屬于不相容職務，所以選項A是答案；采購合同的訂立與審批屬于不相容職務，所以選項D是答案。比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額屬于同一個人的職責，每日的經營現(xiàn)金收入存入銀行是出納的職責，所以選項B、C不是不相容職務。
知識點：內部環(huán)境評價依據
企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據的是（ ）。
A、組織架構
B、發(fā)展戰(zhàn)略
C、財務報告
D、企業(yè)文化
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核內部控制評價的內容。企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。
知識點：組織架構
甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括（?。?BR> A、設立戰(zhàn)略委員會
B、主持企業(yè)的生產經營管理工作
C、企業(yè)經營方針的表決權
D、明確審計委員會的職責權限
【正確答案】 AD
【答案解析】 股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東（大）會負責、依法行使企業(yè)的經營決策權、并按股東（大）會的有關議決，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產經營管理工作。
知識點：內部控制
我國內部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。這表明企業(yè)在進行內部控制時應遵循（?。?。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、重要性原則
D、風險性原則
【正確答案】 C
【答案解析】 內部控制的原則
全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率.適應性原則內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
成本效益原則又稱為成本與效率效果原則，就是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。
知識點：審計委員會
甲公司董事長為李某，總經理為王某、財務總監(jiān)為張某、三名獨立董事為趙某、辛某、侯某。則該公司董事會在設立審計委員會時，的人選是（?。?BR> A、李某、王某、張某
B、趙某、辛某、侯某
C、李某、張某、趙某
D、王某、張某、侯某
【正確答案】 B
【答案解析】 審計委員會應全部由獨立董事組成，選項B正確。
知識點：內部環(huán)境評價
評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（?。?。
A、調查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
【正確答案】 A
【答案解析】 多用于企業(yè)層面評價的方法是調查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務層面評價的階段。
知識點：社會責任
甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是內部環(huán)境中的（?。?。
A、社會責任
B、權利和責任的分配
C、組織結構
D、管理哲學
【正確答案】 A
【答案解析】 這屬于內部控制五要素之一：內部環(huán)境里的社會責任。主要包括安全生產、產品質量（含服務，合同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。
知識點：內部控制監(jiān)督方法
甲公司是一家大型國企，已經按照相關規(guī)定建設自身的內部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，該公司董事會可以選擇的內部控制監(jiān)督方法包括（ ）。
A、事后監(jiān)督
B、橫向監(jiān)督
C、專項監(jiān)督
D、日常監(jiān)督
【正確答案】CD
知識點：內部控制基本規(guī)范
下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括（ ）。
A、董事長與總經理分別由不同人擔任
B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
C、每日經營現(xiàn)金收入盡快存入銀行
D、采購合同的訂立不負責審批
【正確答案】AD
知識點：內部控制評價
企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以相關指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內部環(huán)境評價依據的是（?。?。
A、組織架構
B、發(fā)展戰(zhàn)略
C、財務報告
D、企業(yè)文化
【正確答案】ABD
知識點：注冊會計師責任
下列選項中，屬于注冊會計師責任的是（?。?BR> A、建立健全和有效實施內部控制
B、評價內部控制的有效性
C、對內部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
D、協(xié)助企業(yè)建立內審部門
【正確答案】 C
【答案解析】 《企業(yè)內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發(fā)表的意見并提供合理保證。
知識點：審計委員會
某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是（ ）。
A、公司的執(zhí)行董事
B、公司的財務總監(jiān)
C、公司的總會計師
D、公司的獨立、非行政董事
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核審計委員會的成員組成。審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。
知識點：披露信息
作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是（?。?BR> A、召開記者會
B、年度報告
C、領導匯報
D、設立企業(yè)公開日
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核及時披露信息和提高透明度。及時且公正地披露信息最主要方法之一是年度報告。
知識點：內部控制原則
內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內部控制原則的（?。?。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、謹慎性原則
D、成本效益原則
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核內部控制的原則。制衡性原則是指，內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率?！≈R點：內部控制規(guī)范
我國內部控制規(guī)范體系規(guī)定，在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。這表明企業(yè)在進行內部控制時應遵循（?。?。
A、全面性原則
B、制衡性原則
C、重要性原則
D、風險性原則
【正確答案】 C
知識點：內部控制評價
評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（?。?。
A、調查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
【正確答案】 A
知識點：風險管理和內部控制的關系
“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是（?。?。
A、內部控制包含風險管理
B、風險管理包括內部控制
C、內部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念
D、內部控制與風險管理沒有關系
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核內部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制。”即內部控制包含風險管理。
知識點：審計委員會職責
下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（?。?。
A、批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述
B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況
C、復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應
D、在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核審計委員會的監(jiān)察職能。審計報告是由內部審計師編制的，所以選項D不正確。
知識點：銷售業(yè)務
下列不屬于銷售業(yè)務需要關注的風險的是（ ）。
A、客戶信用管理不到位
B、銷售政策和策略不當，市場預測不準確
C、銷售過程存在舞弊行為
D、產品存在質量問題
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核企業(yè)內控應用指引中的銷售業(yè)務。銷售業(yè)務需關注的主要風險包括：（1）銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。（2）客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。（3）銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。