中會單選
1.2013年1月1日：
2.甲公司某項因定資產已完成改造：A.750
3.2012年12月31日，庫存丙材料：A.68
4.2012年12月31日，企，固定資產公允價值：C.960
5.無論是否存在減值跡象：A.商譽
6.以現(xiàn)金結算的股份支付：D.公允
7.因定資產建造中斷時間：D.可預測
8.2012年1月1日：B.18652
9.2012年12月31日，類似案件：C.700
10.政府補助核算：B.即征即退
11.匯兌差額：C.交易性
12.會計政策變更：C.投資性
13.2012年10月12日：A.160
14.2012年12月5日：D.2340
15.事業(yè)單位：D.非流動
中會多選
1、下列。。影響當期損益的(abc 無法支付、因產品、研發(fā)項目
2、下列。。影響固定資產處置損益(ABCD
3、下列關于固定資產會計處理(BCD特定固定、融資租入、預期通過
4、下列關于五星資產后續(xù)計量的(ABCD)
5、下列各項已計提的資產減值(ABC商譽減值、無形資產、固定資產
6關于金融資產后續(xù)計量(AB貸款和應收。持有
7下列關于資產負債表外幣折算(ABD 外幣報表、采用歷史、未分配
8在相關資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
9在下列各項中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
10下列各項中，應專業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級補助、附屬單位、其它收入中
中會判斷
判斷：1:企業(yè)已計提 對
2;企業(yè)以一筆款項 對
3 企業(yè)將采用經營 錯
4 企業(yè)持有待售的固定資產對
5 企業(yè)持有交易性金融 錯
6企業(yè)集團內的母公司 錯
7 企業(yè)發(fā)行的可轉換 對
8與收益相關的政府補助 對
9 企業(yè)編制的合并 對
10 民間非營利組織 對
四、計算分析題
1.西山公司2011年2012年與長期股權投資有關資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權益法核算。
(2)借：長期股權投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長期股權投資—甲公司—成本10190
累計攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產—專利權450
營業(yè)外收入—處置非流動資產損益50
借：長期股權投資—甲公司—損益調整600
貸：盈余公積60
利潤分配—未分配利潤540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長期股權投資—甲公司—其他權益變動50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應收股利1200
貸：長期股權投資—損益調整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應收股利1200
甲公司2012年度實現(xiàn)利潤：
調整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長期股權投資—甲公司—損益調整2310
貸：投資收益 2310
(4)長期股權投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應收賬款3510
貸：主營業(yè)務收入3000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)510
借：主營業(yè)務成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營業(yè)務收入300
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)51
貸：應收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應收賬款3159
2借：原材料100
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)17
銀行存款1053
貸：主營業(yè)務收入1000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)170
借：主營業(yè)務成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預收賬款45
借：勞務成本30
貸：應付職工薪酬30
借：預收賬款36
貸：主營業(yè)務收入36
借：主營業(yè)務成本28
貸：勞務成本28
第二小題第二問屬于調整事項
借：以前年度損益調整400
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)68
貸：應收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調整320
借：應交稅費-應交所得稅20
貸:以前年度損益調整20
借：利潤分配-未分配利潤60
貸：以前年度損益調整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配-未分配利潤6
綜合題目
第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
第1問：屬于非貨幣性資產的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產交換。
第2問：1000-[1200-200-100]-50=50
會計分錄：借：累計攤銷200，
無形資產減值準備100，
長期股權投資1000，
貸：無形資產1200，應交稅費—應交營業(yè)稅50
營業(yè)外收入50
借：長期股權投資—成本400
貸：可供出售金融資產—成本350
公允價值變動損益50
借：資本公積—其他資本公積50
貸：投資收益50
第3問：借：資產減值損失280
貸：壞賬準備280
第4問：賬面價值=1940，重組損益120
借：營業(yè)外支出120
壞賬準備280
應收賬款1940
貸：應收賬款2340
第5問：乙公司重組后應付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
借：應付賬款2340
貸：應付賬款1940
營業(yè)外收入300
預計負債100
第6問：甲公司
借：銀行存款2040
貸：應付賬款1940
營業(yè)外收入100
乙公司會計分錄
借：應付賬款1940
預計負債100
貸：銀行存款2040
第二大題：甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
第1小問：
第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
第二行固定資產4800,4000,800,200;
第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;
第四行廣告費25740,25500,240,60;
第五行捐贈支出500,500,0,0。
第2小問答案：①應轉銷遞延所得稅資產=60×25%=15萬元;②應確認遞延所得稅負債 =800×25%=200萬元③罰款不確認④應確認遞延所得稅負債=240×25%=60萬元⑤捐贈不 確認;
第3小問答案：①應納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費用=2450+15+200+60=2725萬元
第4小問答案：借：所得稅費用2725;貸：遞延所得稅資產15;遞延所得稅負債260; 應交稅費—應交所得稅2450;
1.2013年1月1日：
2.甲公司某項因定資產已完成改造：A.750
3.2012年12月31日，庫存丙材料：A.68
4.2012年12月31日，企，固定資產公允價值：C.960
5.無論是否存在減值跡象：A.商譽
6.以現(xiàn)金結算的股份支付：D.公允
7.因定資產建造中斷時間：D.可預測
8.2012年1月1日：B.18652
9.2012年12月31日，類似案件：C.700
10.政府補助核算：B.即征即退
11.匯兌差額：C.交易性
12.會計政策變更：C.投資性
13.2012年10月12日：A.160
14.2012年12月5日：D.2340
15.事業(yè)單位：D.非流動
中會多選
1、下列。。影響當期損益的(abc 無法支付、因產品、研發(fā)項目
2、下列。。影響固定資產處置損益(ABCD
3、下列關于固定資產會計處理(BCD特定固定、融資租入、預期通過
4、下列關于五星資產后續(xù)計量的(ABCD)
5、下列各項已計提的資產減值(ABC商譽減值、無形資產、固定資產
6關于金融資產后續(xù)計量(AB貸款和應收。持有
7下列關于資產負債表外幣折算(ABD 外幣報表、采用歷史、未分配
8在相關資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
9在下列各項中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
10下列各項中，應專業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級補助、附屬單位、其它收入中
中會判斷
判斷：1:企業(yè)已計提 對
2;企業(yè)以一筆款項 對
3 企業(yè)將采用經營 錯
4 企業(yè)持有待售的固定資產對
5 企業(yè)持有交易性金融 錯
6企業(yè)集團內的母公司 錯
7 企業(yè)發(fā)行的可轉換 對
8與收益相關的政府補助 對
9 企業(yè)編制的合并 對
10 民間非營利組織 對
四、計算分析題
1.西山公司2011年2012年與長期股權投資有關資料
(1)2011年度成本法核算、2012年權益法核算。
(2)借：長期股權投資—甲公司5000
貸：銀行存款5000
2011年4月26日
借：應收股利—甲公司350
貸：投資收益350
2011年5月12日
借：銀行存款350
貸：應收股利—甲公司350
(3)2012年1月1日
借：長期股權投資—甲公司—成本10190
累計攤銷 120
貸：銀行存款9810
無形資產—專利權450
營業(yè)外收入—處置非流動資產損益50
借：長期股權投資—甲公司—損益調整600
貸：盈余公積60
利潤分配—未分配利潤540
51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
500×10%=50
借：長期股權投資—甲公司—其他權益變動50
貸：資本公積—其他資本公積50
2012年4月28日
借：應收股利1200
貸：長期股權投資—損益調整1200
2012年5月7日
借：銀行存款1200
貸：應收股利1200
甲公司2012年度實現(xiàn)利潤：
調整后凈利潤：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
借：長期股權投資—甲公司—損益調整2310
貸：投資收益 2310
(4)長期股權投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬元)
第二小題第一問1借：應收賬款3510
貸：主營業(yè)務收入3000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)510
借：主營業(yè)務成本2400
貸：庫存商品2400
借：主營業(yè)務收入300
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)51
貸：應收賬款351
借：銀行存款3159
貸：應收賬款3159
2借：原材料100
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)17
銀行存款1053
貸：主營業(yè)務收入1000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)170
借：主營業(yè)務成本700
貸：庫存商品700
3借：銀行存款45
貸：預收賬款45
借：勞務成本30
貸：應付職工薪酬30
借：預收賬款36
貸：主營業(yè)務收入36
借：主營業(yè)務成本28
貸：勞務成本28
第二小題第二問屬于調整事項
借：以前年度損益調整400
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)68
貸：應收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調整320
借：應交稅費-應交所得稅20
貸:以前年度損益調整20
借：利潤分配-未分配利潤60
貸：以前年度損益調整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配-未分配利潤6
綜合題目
第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
第1問：屬于非貨幣性資產的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產交換。
第2問：1000-[1200-200-100]-50=50
會計分錄：借：累計攤銷200，
無形資產減值準備100，
長期股權投資1000，
貸：無形資產1200，應交稅費—應交營業(yè)稅50
營業(yè)外收入50
借：長期股權投資—成本400
貸：可供出售金融資產—成本350
公允價值變動損益50
借：資本公積—其他資本公積50
貸：投資收益50
第3問：借：資產減值損失280
貸：壞賬準備280
第4問：賬面價值=1940，重組損益120
借：營業(yè)外支出120
壞賬準備280
應收賬款1940
貸：應收賬款2340
第5問：乙公司重組后應付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
借：應付賬款2340
貸：應付賬款1940
營業(yè)外收入300
預計負債100
第6問：甲公司
借：銀行存款2040
貸：應付賬款1940
營業(yè)外收入100
乙公司會計分錄
借：應付賬款1940
預計負債100
貸：銀行存款2040
第二大題：甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
第1小問：
第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
第二行固定資產4800,4000,800,200;
第三行營業(yè)外支出300,300,0,0;
第四行廣告費25740,25500,240,60;
第五行捐贈支出500,500,0,0。
第2小問答案：①應轉銷遞延所得稅資產=60×25%=15萬元;②應確認遞延所得稅負債 =800×25%=200萬元③罰款不確認④應確認遞延所得稅負債=240×25%=60萬元⑤捐贈不 確認;
第3小問答案：①應納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬元;②應交所得稅=9800 ×25%=2450萬元;③所得稅費用=2450+15+200+60=2725萬元
第4小問答案：借：所得稅費用2725;貸：遞延所得稅資產15;遞延所得稅負債260; 應交稅費—應交所得稅2450;