以下是為大家整理的關(guān)于《解讀遺囑信托合同》，供大家學(xué)習(xí)參考！
解讀遺囑信托
遺囑信托目前在我國(guó)還處于萌芽階段。它能配合各種個(gè)人理財(cái)投資工具，創(chuàng)造出為個(gè)人量身訂做的財(cái)產(chǎn)規(guī)劃方案，尤其可彌補(bǔ)傳統(tǒng)贈(zèng)與及遺囑制度的缺陷，如受贈(zèng)人財(cái)產(chǎn)管的能力有限、財(cái)產(chǎn)分配的公平性、遺產(chǎn)的保全不易等；同時(shí)，在我國(guó)現(xiàn)行的法律結(jié)構(gòu)上也存在現(xiàn)有相當(dāng)大的規(guī)劃空間。此外，對(duì)于國(guó)內(nèi)日漸重視的個(gè)人財(cái)產(chǎn)規(guī)劃趨勢(shì)，事實(shí)上早就有相當(dāng)比例的已經(jīng)富裕起來的人透過節(jié)稅規(guī)劃、保險(xiǎn)、投資基金、全權(quán)委托代客操作等不同的理財(cái)方式進(jìn)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)規(guī)劃；而就個(gè)人死后遺產(chǎn)的配置方面，也早有相當(dāng)數(shù)量的人在考慮以預(yù)立遺囑方式做完善的分配，以防家庭紛爭(zhēng)；如果在傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)規(guī)劃方式運(yùn)作之下，能加入信托制度予以輔助，將使財(cái)產(chǎn)規(guī)劃更趨完整和更有保障，如運(yùn)用信托可達(dá)成一定程度的節(jié)稅規(guī)劃、信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的保障、財(cái)產(chǎn)分配的公平性、管理運(yùn)用的專業(yè)化、促進(jìn)家庭和諧、減少社會(huì)問題等等。因此，基于人們理財(cái)及預(yù)立遺囑觀念的日趨成熟，遺囑信托及其相關(guān)業(yè)務(wù)勢(shì)必在未來蓬勃發(fā)展。
一、何謂遺囑信托
當(dāng)委托人以立遺囑的方式，把財(cái)產(chǎn)交付信托時(shí)，就是所謂的遺囑信托，也就是委托人預(yù)先以立遺囑方式，將財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括交付信托后遺產(chǎn)的管理、分配、運(yùn)用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時(shí)，再將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項(xiàng)，管理處分信托財(cái)產(chǎn)。與金錢、不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券等個(gè)人信托業(yè)務(wù)比較，遺囑信托的不同點(diǎn)在于，遺囑信托是在委托人死亡后契約才生效?！哼z囑信托架構(gòu)圖』
遺囑信托又分為執(zhí)行遺囑和管理遺產(chǎn)兩種業(yè)務(wù)。①執(zhí)行遺囑信托是信托機(jī)構(gòu)在受托之后，根據(jù)遺囑或有關(guān)的法院裁決，在遺囑人死亡后，代遺囑人辦理債權(quán)債務(wù)的收取和清償，遺囑物品交付以及遺產(chǎn)的處理和分割等有關(guān)遺囑的執(zhí)行事宜。執(zhí)行遺囑信托大多是因?yàn)檫z囑人財(cái)產(chǎn)較多，遺產(chǎn)的分割處理關(guān)系比較復(fù)雜，且缺少可靠執(zhí)行人等原因而設(shè)立的。②管理遺產(chǎn)信托是信托機(jī)構(gòu)受遺囑人或法院委托，在某一時(shí)期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。這種業(yè)務(wù)又分為“繼承未定”和“繼承已定”兩種情況。
二、遺囑信托的功能
透過遺囑信托，由受托人確實(shí)依照遺囑人的意愿分配遺產(chǎn)，并得為照顧特定人而做財(cái)產(chǎn)規(guī)劃，不但有立遺囑防止紛爭(zhēng)的優(yōu)點(diǎn)，并因結(jié)合了信托的規(guī)劃方式，而使該遺產(chǎn)及繼承人更有保障。因此，遺囑信托具有以下功能：
1、可以很好地解決財(cái)產(chǎn)傳承，使家族永保富有和榮耀。通過遺囑信托，可以使財(cái)產(chǎn)順利地傳給后代，同時(shí)，也可以通過遺囑執(zhí)行人的理財(cái)能力彌補(bǔ)繼承人無力理財(cái)?shù)娜毕荨?BR> 2、可以減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭(zhēng)。因?yàn)檫z囑信托具有法律約束力，特別是中立的遺囑繼承人介入，使遺產(chǎn)的清算和分配更公平。
3、可以避免巨額的遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅開征后，一旦發(fā)生繼承，就會(huì)產(chǎn)生巨額的遺產(chǎn)稅，但是如果設(shè)定遺囑信托，因信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，就可以合法規(guī)避該稅款。
三、優(yōu)點(diǎn)/好處
1、延伸個(gè)人意志，妥善規(guī)劃財(cái)產(chǎn)。
2、以專業(yè)知識(shí)及技術(shù)規(guī)劃遺產(chǎn)配置。
3、避免繼承人爭(zhēng)產(chǎn)、興訟。
4、結(jié)合信托，避免傳統(tǒng)繼承事務(wù)處理的缺點(diǎn)。
四、潛在客戶/需求對(duì)象
1、欲立遺囑，但卻不知如何規(guī)劃的人。
2、對(duì)遺產(chǎn)管理及配置有專業(yè)需求的人。
3、欲避免家族爭(zhēng)產(chǎn)，妥善照顧遺族的人。
五、如何設(shè)立遺囑信托
遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應(yīng)當(dāng)符合繼承法的規(guī)定。一般說，遺囑信托應(yīng)當(dāng)采取書面形式。遺囑信托文件不同于一般的遺囑。遺囑信托文件應(yīng)包括三個(gè)方面的當(dāng)事人。委托人（被繼承人），受托人（遺囑執(zhí)行人），受益人（繼承人）。遺囑信托必須指定受托人（遺囑執(zhí)行人），遺囑執(zhí)行人一般選擇具有理財(cái)能力律師、會(huì)計(jì)師、信托投資機(jī)構(gòu)等專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應(yīng)于遺囑人人（被繼承人）去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來說，遺囑信托的處理程序有以下幾個(gè)步驟：
鑒定個(gè)人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財(cái)產(chǎn)的同時(shí)，并明確表示用該財(cái)產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件。
確立遺囑信托：首先，要確認(rèn)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。信托機(jī)構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對(duì)于財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機(jī)構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機(jī)構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報(bào)紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限（一般通知發(fā)出后的4～6個(gè)月）之內(nèi)出示其對(duì)死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時(shí)，信托機(jī)構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈(zèng)人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。
編制財(cái)產(chǎn)目錄：受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時(shí)間內(nèi)（通常為60天左右）與遺囑法庭一起完成對(duì)遺產(chǎn)的清理、核定。信托機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備好一個(gè)登記簿，仔細(xì)地將死者的財(cái)產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。
安排預(yù)算計(jì)劃：信托機(jī)構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會(huì)發(fā)生一系列的支付，為此，信托機(jī)構(gòu)須擬訂一個(gè)正式而詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，將現(xiàn)金來源與運(yùn)用逐項(xiàng)列示出來，若遺產(chǎn)的流動(dòng)性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費(fèi)、受托人初期的管理費(fèi)用等，則信托機(jī)構(gòu)應(yīng)制定一個(gè)出售部分財(cái)產(chǎn)的預(yù)算政策和計(jì)劃。
結(jié)清稅捐款項(xiàng)：信托機(jī)構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和繼承稅。
確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行再投資的條款的話，受托人在準(zhǔn)備稅收申報(bào)單的同時(shí)，應(yīng)該制定適當(dāng)?shù)耐顿Y政策和計(jì)劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進(jìn)行投資。信托機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行投資，要像對(duì)待自己的財(cái)產(chǎn)或投資一樣進(jìn)行決策，投資決策應(yīng)合理、及時(shí)、謹(jǐn)慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。
編制會(huì)計(jì)帳目：信托機(jī)構(gòu)編制的會(huì)計(jì)帳目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項(xiàng)遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費(fèi)用支付后所作的會(huì)計(jì)帳目，這些會(huì)計(jì)帳目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時(shí)期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準(zhǔn)信托機(jī)構(gòu)的該種會(huì)計(jì)帳目?！∵M(jìn)行財(cái)產(chǎn)的分配：上交法院的會(huì)計(jì)帳目獲準(zhǔn)后，由法院簽發(fā)一份指示信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分配的證書。信托機(jī)構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進(jìn)度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配；若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。
六、設(shè)立遺囑信托應(yīng)注意的事項(xiàng)
自書遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機(jī)或計(jì)算機(jī)制作完成，換句話說，遺囑信托由自己親筆書寫或由代筆者書寫。
代書遺囑的遺囑人以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。
如果采用代書遺囑的方式，除了代書人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見證人簽名，以增加此遺囑有效性。
前項(xiàng)見證人中應(yīng)避免由遺贈(zèng)人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。
遺囑信托中能考慮民法上有關(guān)“特留分”的因素。換句話說，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人（身心障礙的孩子），而必須依民法上“特留分”的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人（例如其它子女）和生前撫養(yǎng)我們的人。
遺囑信托中要明確信托財(cái)產(chǎn)的管理與運(yùn)用的方式（例如每月給付受益人多少錢），及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。
遺囑信托中指定“信托監(jiān)察人”，以便監(jiān)督受托人在管理與運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，有無違反信托合同。