一、單項選擇題
1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元;銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。該企業(yè)本月銷項稅額為( )萬元。
A、21.76
B、23.46
C、23.55
D、37.06
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核銷項稅額計算的知識點。銷項稅額=200×60% ×17% +15×17% +3.51÷1.17×17% =23.46(萬元)。
2.北京某外貿(mào)公司2012年8月份購進(jìn)及出口情況如下：第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺;第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺(均已取得增值稅專用發(fā)票);將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1∶6.8，退稅率為13%)該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
【正確答案】B
【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計算的知識點。外貿(mào)公司出口退稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進(jìn)金額和退稅率計算。
所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13%=13598(元)
3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。
A、75.4
B、100.9
C、119.6
D、137.7
【正確答案】A
【答案解析】本題考核出口退稅計算的知識點。根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬元);應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬元);應(yīng)退稅額=75.40(萬元)。
4.某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元;處置使用過的舉升機(jī)一臺，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅( )。
A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題主要考核增值稅應(yīng)納稅額計算的知識點。應(yīng)繳納的增值稅=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)。
5.2011年12月某期貨交易所受客戶委托對玉米交易進(jìn)行實物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1200萬元，取得供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1000萬元;當(dāng)月期貨交易所購進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。期貨交易所當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )。
A、22.6萬元
B、26萬元
C、30.6萬元
D、34萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額計算的知識點。貨物期貨增值稅按次計算，其進(jìn)項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項稅不得抵扣。
應(yīng)繳納的增值稅=1200×13%-1000×13%=26(萬元)
6.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非 免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚 其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A、5600
B、6200
C、6600
D、8600
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項稅的知識點。外購貨物用于免稅項目，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為。
劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+93600÷1.17)]=600(元)
本月應(yīng)繳納增值稅=93600÷1.17×17%-[5000+(3000-600)]=6200(元)
7.下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、將委托加工的貨物分配給股東
B、增值稅納稅人收取會員費(fèi)收入
C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【正確答案】A
【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項B，對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅。選項C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
8.下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是( )。
A、稅法是國家制定的用來調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B、稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點
C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點決定的
D、稅法是稅收制度的核心內(nèi)容
【正確答案】D
【答案解析】 本題考核稅法概念的知識點。選項A，稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系;選項B，稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點;選項C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點所決定的。
9.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年5月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核增值稅計算的知識點。小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。
10.下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是( )。
A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅收保全措施的知識點。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。
11.在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的知識點。稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個選項中只有B屬于征稅行為。
12.代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
A、10
B、15
C、30
D、45
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核企業(yè)涉稅代理的知識點。代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
13.根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為( )。
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、工資、薪金所得
D、利息、股息、紅利所得
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核股票期權(quán)的知識點。員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故選項C表述正確。
14.中國公民李某2012年將位于某市的房屋出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，李某2012年租金收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。(需要考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)的扣除)
A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8
【正確答案】B
【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)租賃所得的知識點。應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%]×(1-20%)×10%×10+(6000-339-800)×(1-20%)×10%+(6000-339-400)×(1-20%)×10%=5338.56(元)
15.某公民2012年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、977
B、940
C、697
D、600
【正確答案】A
【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識點。(1)一次賣出債券應(yīng)扣除的買價及費(fèi)用
=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);
(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅
=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);
(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅
=2700×20%=540(元);
(4)該公民應(yīng)繳納個人所得稅
=437+540=977(元)。
16.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A、采取稅收保全措施
B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C、稅務(wù)人員直接征收稅款
D、核定其應(yīng)納稅額
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
17.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述不正確的是( )。
A、當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
B、對于法律上有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)
C、納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款
D、納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅款優(yōu)先的知識點。選項B中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。
18.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是( )。
A、對法人做出1萬元以上罰款的案件
B、對公民做出1000元以上罰款的案件
C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件
D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的知識點。稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項B是正確的。
19.行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
A、15
B、30
C、60
D、90
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議的知識點。行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請
二、多項選擇題
1.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有()。
A、對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完稅價格
B、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格
C、對留購的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價格
D、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前申報關(guān)稅
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核關(guān)稅完稅價格的知識點。對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格，所以，選項C錯誤。
2.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有()。
A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B、郵政部門發(fā)行報刊
C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅;融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
3.下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有()。
A、已使用過的設(shè)備(購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票)
B、非出口企業(yè)委托出口的貨物
C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核出口增值稅的知識點。上述均適用出口免征增值稅的政策。
4.某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進(jìn)項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、商場應(yīng)按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應(yīng)按208萬元計算銷項稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元
D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計算的知識點。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=8÷(1+17%)×17%=1.16(萬元)，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額=34-1.16=32.84(萬元)。
5.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅免稅政策的有( )。
A、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
B、外國政府無償援助進(jìn)口物資
C、張某銷售自用的舊家具
D、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核選項增值稅免稅政策的知識點。A、B、C均為免征增值稅項目，以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實行即征即退增值稅。
6.某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進(jìn)項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、商場應(yīng)按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應(yīng)按208萬元計算銷項稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元
D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計算的知識點。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=8÷(1+17%)×17%=1.16(萬元)，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額=34-1.16=32.84(萬元)。
7.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有( )
A、橄欖油
B、鮮奶
C、農(nóng)機(jī)零部件
D、麥芽
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅稅率的知識點。農(nóng)機(jī)適用13%的低稅率，而農(nóng)機(jī)零部件適用17%的稅率;麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍，應(yīng)適用17%的增值稅稅率。
8.稅法的實施即稅法的執(zhí)行，下列關(guān)于稅法的實施說法正確的有( )。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C、國內(nèi)法優(yōu)于國際法
D、實體法從舊，程序法從新
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅法實施的知識點。選項C應(yīng)該是國際法優(yōu)于國內(nèi)法。
9.以下各選項按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅的有( )。
A、個人提供專利權(quán)所得
B、個人提供著作權(quán)所得
C、個人出版圖書的所得
D、個人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)的所得
【正確答案】ABD
【答案解析】本題主要考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的知識點。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
10.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定方法計算繳納個人所得稅。核定的方法主要包括( )。
A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D、參照以前年度該企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】ABC
【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識點。對申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：(1)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(2)參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(3)參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(4)納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實后，可采取其他合理的核定方法。
11.以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是( )。
A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅
D、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅
【正確答案】BCD
【答案解析】本題主要考核個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的知識點。個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。
1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元;銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。該企業(yè)本月銷項稅額為( )萬元。
A、21.76
B、23.46
C、23.55
D、37.06
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核銷項稅額計算的知識點。銷項稅額=200×60% ×17% +15×17% +3.51÷1.17×17% =23.46(萬元)。
2.北京某外貿(mào)公司2012年8月份購進(jìn)及出口情況如下：第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺;第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺(均已取得增值稅專用發(fā)票);將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1∶6.8，退稅率為13%)該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
【正確答案】B
【答案解析】本題考核出口貨物應(yīng)退稅額計算的知識點。外貿(mào)公司出口退稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進(jìn)金額和退稅率計算。
所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13%=13598(元)
3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )萬元。
A、75.4
B、100.9
C、119.6
D、137.7
【正確答案】A
【答案解析】本題考核出口退稅計算的知識點。根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=920×(17%-13%)=36.8(萬元);應(yīng)納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);免抵退稅額=920×13%=119.60(萬元);應(yīng)退稅額=75.40(萬元)。
4.某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元;處置使用過的舉升機(jī)一臺，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅( )。
A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元
【正確答案】 B
【答案解析】 本題主要考核增值稅應(yīng)納稅額計算的知識點。應(yīng)繳納的增值稅=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)。
5.2011年12月某期貨交易所受客戶委托對玉米交易進(jìn)行實物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1200萬元，取得供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款1000萬元;當(dāng)月期貨交易所購進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。期貨交易所當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )。
A、22.6萬元
B、26萬元
C、30.6萬元
D、34萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額計算的知識點。貨物期貨增值稅按次計算，其進(jìn)項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項稅不得抵扣。
應(yīng)繳納的增值稅=1200×13%-1000×13%=26(萬元)
6.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進(jìn)項稅額對應(yīng)的原材料用于非 免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進(jìn)項稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚 其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A、5600
B、6200
C、6600
D、8600
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核不得抵扣進(jìn)項稅的知識點。外購貨物用于免稅項目，屬于不得抵扣進(jìn)項稅行為。
劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+93600÷1.17)]=600(元)
本月應(yīng)繳納增值稅=93600÷1.17×17%-[5000+(3000-600)]=6200(元)
7.下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、將委托加工的貨物分配給股東
B、增值稅納稅人收取會員費(fèi)收入
C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【正確答案】A
【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項B，對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅。選項C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
8.下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是( )。
A、稅法是國家制定的用來調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
B、稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點
C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點決定的
D、稅法是稅收制度的核心內(nèi)容
【正確答案】D
【答案解析】 本題考核稅法概念的知識點。選項A，稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系;選項B，稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點;選項C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點所決定的。
9.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年5月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核增值稅計算的知識點。小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。
10.下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是( )。
A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅收保全措施的知識點。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。
11.在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的知識點。稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個選項中只有B屬于征稅行為。
12.代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
A、10
B、15
C、30
D、45
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核企業(yè)涉稅代理的知識點。代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。
13.根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為( )。
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、工資、薪金所得
D、利息、股息、紅利所得
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核股票期權(quán)的知識點。員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價(指該股票當(dāng)日的收盤價)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故選項C表述正確。
14.中國公民李某2012年將位于某市的房屋出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，李某2012年租金收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。(需要考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)的扣除)
A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8
【正確答案】B
【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)租賃所得的知識點。應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%]×(1-20%)×10%×10+(6000-339-800)×(1-20%)×10%+(6000-339-400)×(1-20%)×10%=5338.56(元)
15.某公民2012年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、977
B、940
C、697
D、600
【正確答案】A
【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識點。(1)一次賣出債券應(yīng)扣除的買價及費(fèi)用
=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);
(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅
=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);
(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅
=2700×20%=540(元);
(4)該公民應(yīng)繳納個人所得稅
=437+540=977(元)。
16.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A、采取稅收保全措施
B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C、稅務(wù)人員直接征收稅款
D、核定其應(yīng)納稅額
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
17.下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述不正確的是( )。
A、當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)
B、對于法律上有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)
C、納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款
D、納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅款優(yōu)先的知識點。選項B中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。
18.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是( )。
A、對法人做出1萬元以上罰款的案件
B、對公民做出1000元以上罰款的案件
C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件
D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰的知識點。稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項B是正確的。
19.行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。
A、15
B、30
C、60
D、90
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復(fù)議的知識點。行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請
二、多項選擇題
1.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有()。
A、對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完稅價格
B、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)估定完稅價格
C、對留購的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價格
D、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前申報關(guān)稅
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核關(guān)稅完稅價格的知識點。對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格，所以，選項C錯誤。
2.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有()。
A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B、郵政部門發(fā)行報刊
C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅;融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
3.下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有()。
A、已使用過的設(shè)備(購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票)
B、非出口企業(yè)委托出口的貨物
C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
D、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核出口增值稅的知識點。上述均適用出口免征增值稅的政策。
4.某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進(jìn)項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、商場應(yīng)按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應(yīng)按208萬元計算銷項稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元
D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計算的知識點。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=8÷(1+17%)×17%=1.16(萬元)，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額=34-1.16=32.84(萬元)。
5.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅免稅政策的有( )。
A、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
B、外國政府無償援助進(jìn)口物資
C、張某銷售自用的舊家具
D、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核選項增值稅免稅政策的知識點。A、B、C均為免征增值稅項目，以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實行即征即退增值稅。
6.某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、進(jìn)項稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、商場應(yīng)按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應(yīng)按208萬元計算銷項稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為34萬元
D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計算的知識點。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=8÷(1+17%)×17%=1.16(萬元)，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額=34-1.16=32.84(萬元)。
7.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有( )
A、橄欖油
B、鮮奶
C、農(nóng)機(jī)零部件
D、麥芽
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅稅率的知識點。農(nóng)機(jī)適用13%的低稅率，而農(nóng)機(jī)零部件適用17%的稅率;麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍，應(yīng)適用17%的增值稅稅率。
8.稅法的實施即稅法的執(zhí)行，下列關(guān)于稅法的實施說法正確的有( )。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C、國內(nèi)法優(yōu)于國際法
D、實體法從舊，程序法從新
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅法實施的知識點。選項C應(yīng)該是國際法優(yōu)于國內(nèi)法。
9.以下各選項按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅的有( )。
A、個人提供專利權(quán)所得
B、個人提供著作權(quán)所得
C、個人出版圖書的所得
D、個人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)的所得
【正確答案】ABD
【答案解析】本題主要考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的知識點。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
10.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定方法計算繳納個人所得稅。核定的方法主要包括( )。
A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D、參照以前年度該企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】ABC
【答案解析】本題主要考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識點。對申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：(1)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(2)參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(3)參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(4)納稅人對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實后，可采取其他合理的核定方法。
11.以下關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是( )。
A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅
D、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅
【正確答案】BCD
【答案解析】本題主要考核個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的知識點。個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。