一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1、某事業(yè)單位除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為（ ?。?BR> A．6．72萬元
B．9．45萬元
C．10．08萬元
D．9．60萬元
2、 關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是( )。
A．無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅
B．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的進口貨物，不得減免進口關(guān)稅
C．盛裝貨物的容器單獨計價的不征收關(guān)稅
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
3、 某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元／平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（ ?。?BR> A．0
B．400元
C．700元
D．1 400元
4、 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，表述不正確的是（ ）。
A．實行7%的單一比例稅率
B．征收范圍較廣
C．屬于一種附加稅
D．稅款?？顚Ｓ?BR> 5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，比如電梯、中央空調(diào)
B．已交付使用但未辦理竣工決算的房屋，暫不申報納稅
C．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值
D．對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
6、 目前，我國對新聞紙實行（ ?。?BR> A．從價稅
B．從量稅
C．滑準(zhǔn)稅
D．復(fù)合稅
7、 某個體工商戶4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年l2月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ?。?BR> A．240元
B．320元
C．360元
D．480元
8、 納稅人購置應(yīng)稅車輛，申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)為（ ?。?。
A．車輛購置地
B．車輛登記注冊地
C．車輛使用地
D．納稅人所在地
9、 稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（ ?。?BR> A．2日
B．3日
C．5日
D．10日
10、 某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2 000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．1 300元
B．1 500元
C．2 500元
D．5 000元
11、 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人納稅
B．產(chǎn)權(quán)所有人即使不在房屋所在地，也應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
12、 某企業(yè)2007年8月21 13購置2輛摩托車，并在9月1 13辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是l80元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是（ ?。?。
A．480元
B．810元
C．840元
D．1200元
13、 某企業(yè)地處市區(qū)，5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45 000元、消費稅25 000元、所得稅 30 000元，還被加收滯納金2 000元、被處罰款50 000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ?。?。
A．5 000元
B．7 000元
C．8 000元
D．10 000元
14、 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（ ?。?。
A．加工貿(mào)易產(chǎn)品
B．國際組織無償贈送進口的物資
C．外國企業(yè)無償贈送的慈善物資
D．邊境小額貿(mào)易進口的貨物
15、 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（ ?。?。
A．實際繳納的消費稅、關(guān)稅、增值稅稅之和
B．實際取得的銷售額、消費額、營業(yè)額之和
C．實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D．實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
16、 行政復(fù)議活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（ ?。?。
A．公平、公正、公開的“三公”原則
B．原則性與靈活性相結(jié)合的原則
C．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
D．合法、公正、公開、及時、便民的原則
17、 車輛購置稅稅款的繳納方法不包括（ ?。?。
A．自報核繳
B．集中征收繳納
C．代征、代扣、代收
D．查驗征收
18、 某企業(yè)本期實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)資金賬簿上已按規(guī)定印花2 500元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納印花稅為（ ）。
A．500元
B．750元
C．2 000元
D．4 500元
19、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國庫
C．扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
20、 下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。
A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額 。
B．居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C．企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅
D．研究開發(fā)費用可以加計50%扣除
21、 下列資源，應(yīng)征收資源稅的是（ ?。?。
A．水資源
B．天然原油
C．森林資源
D．人造石油
22、 某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2009年度的虧損額為12萬元、2010年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?BR> A．3 600元
B．6 600元
C．12 500元
D．13 500元
23、 下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A．以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B．港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C．遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D．單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為
24、 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)( )。
A．追繳欠繳的稅款
B．追繳欠繳的滯納金
C．處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款
D．依法追究刑事責(zé)任
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述，正確的有（ ）。
A．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量
C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按稠油的數(shù)量課稅
26、 下列關(guān)于資源稅納稅的義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（ ）。
A．分期收款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C．代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
D．預(yù)收貨款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
27、 納稅擔(dān)保的范圍有（ ?。?。
A．滯納金
B．稅款
C．質(zhì)押登記費用
D．質(zhì)押保管費用
28、 資源稅應(yīng)納稅額的計算公式有（ ）。
A．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額
B．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率
C．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率+課稅數(shù)量X單位稅額
D．代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量
×適用的單位稅額
29、 下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，說法正確的有（ ?。?BR> A．納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
30、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）。
A．委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物并辦妥委托手續(xù)的當(dāng)天
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為雙方約定日期的當(dāng)天
C．納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為移送貨物的當(dāng)天
D．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
31、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．因大修停用三個月的房產(chǎn)
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D．房管部門向居民出租的公有住房
32、 關(guān)于土地增值稅的基本范圍，說法正確的有（ ?。?。
A．對房地產(chǎn)的出租，出租人應(yīng)對其取得的收入繳納土地增值稅
B．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，不征土地增值稅
C．房地產(chǎn)的繼承、贈與，不屬于土地增值稅的征稅范圍
D．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍
33、 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有（ ）。
A．政府機關(guān)出租房屋的行為
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房的行為
C．油田開采天然原油并銷售的行為
D．管道局輸油并取得收入的行為
34、 甲企業(yè)為建筑安裝公司，本年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自建樓房一棟，工程成本800萬元，建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入l 500萬元；(2)將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn)在投資期內(nèi)將其股權(quán)的30%出讓，取得收入200萬元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息30萬元。下列計算正確的有（ ）(建筑業(yè)利潤率為20%)。
A．業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營業(yè)稅75萬元
B．業(yè)務(wù)(2)無需繳納營業(yè)稅
C．業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納營業(yè)稅1．5萬元
D．甲企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅106．19萬元
35、 以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ?。?BR> A．中外合作開采石油、天然氣，應(yīng)征資源稅
B．資源稅稅目包括7大類，在7個稅目下面又設(shè)有若干個子目
C．資源稅采取從價定率或者從量定額的辦法計征
D．實行從價定率征收的以銷售額作為計稅依據(jù)
36、 納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫車輛購置稅納稅申報表外，還應(yīng)同時提供（ ）。
A．車主身份證明
B．車輛價格證明
C．保險繳納證明
D．車輛合格證明
37、下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)免征契稅的有（ ?。?。
A．農(nóng)民承包荒山用于造林的土地
B．銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C．科研事業(yè)單位受贈的科研用地
D．勞動模范獲得政府獎勵的住房
38、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目作為應(yīng)長期待攤費用在稅前扣除的有（ ?。?BR> A．生產(chǎn)車間大型機器設(shè)備的折舊
B．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
C．固定資產(chǎn)的大修理支出
D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 甲社團為非營利性的協(xié)會，并且經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立，本月取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費50 000元，個人會員會費8 000元。
(2)代售大型演唱會門票80 000元，其中包括代售手續(xù)費5 000元。
(3)代銷中國福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費2 000元。
(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28 000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120 000元，資料費8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算該社團應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。 40、位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，有關(guān)費用為：
(1)支付地價款200萬元。
(2)土地征用及拆遷補償費120萬元。
(3)前期工程費180萬元。
(4)基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元。
(5)建筑安裝工程費1 500萬元。
(6)公共配套設(shè)施費200萬元。
(7)期間費用600萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息能按房地產(chǎn)項目分攤，并有金融機構(gòu)貸款證明)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將商品房賣出，取得收入6 000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅(房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅和印花稅。
(2)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。
(3)計算土地增值稅時當(dāng)期的準(zhǔn)予扣除項目金額。
(4)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的土地增值稅。
41、某企業(yè)2011年度相關(guān)資料如下：
(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放。
(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1 500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房。
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元。
(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅稅額為每年每輛80元。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題。
(1)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的車船稅。
42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。
(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8 500元，款項已經(jīng)支付。
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款90萬元，稅款153 000元。
(4)將產(chǎn)品投資人股20萬元(成本價)，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價。
(5)銷售小轎車1輛，取得收入220 480元，小轎車賬面原值30萬元。
(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的招待所，取得客房住宿費收入10萬元，取得代為旅客購買飛機票手續(xù)費收入2 000元。
(7)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。適用成本利潤率為l0%。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)本期的增值稅銷項稅額。
(2)計算該企業(yè)本期允許抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、南方某市的內(nèi)資房地產(chǎn)公司成立于2008年10月，準(zhǔn)備開發(fā)兩個項目。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)有償受讓市內(nèi)一塊15萬平方米的國有土地使用權(quán)，支付地價款4 500萬元，公司將其中60%建造高級公寓出售，40%準(zhǔn)備開發(fā)寫字樓。
(2)進行15萬平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1 600萬元。其資金來源系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬元。
(3)高級公寓開發(fā)成本為：建安工程費3 000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬元、公共配套設(shè)施500萬元、開發(fā)間接費用380萬元。
(4)發(fā)生與開發(fā)高級公寓有關(guān)的期間費用為：管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元)：銷售費用400萬元(其中含廣告費350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費30萬元)；財務(wù)費用500萬元。
(5)建造同類型高級公寓3棟，其中：1號樓總銷售面積2萬平方米，平均售價3 200元/平方米；2號樓總銷售面積1萬平方米，平均售價3 000元/平方米；3號樓總銷售面積0．5萬平方米，全部無償贈送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級公寓均在當(dāng)年售完，并于12月底交付業(yè)主使用。
(6)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目有關(guān)的營業(yè)稅金及附加假定為800萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算企業(yè)所得稅的計稅收入。
(2)計算企業(yè)稅前扣除的銷售成本。
(3)計算企業(yè)稅前可扣除的招待費。
(4)計算企業(yè)稅前扣除的管理費用。
(5)計算企業(yè)稅前扣除的銷售費用。
(6)計算企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)稅金及附加。
(7)計算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額。
(8)計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。
44、
某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出l：1經(jīng)營權(quán)。2011年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 。
(1)購進襯衫一批，價款300萬元人民幣，取得專用發(fā)票，同時支付運費5 000元，取得運輸發(fā)票，該批襯衫當(dāng)月全部出口，出口離岸價為人民幣500萬元。
(2)從日化工廠購進化妝品一批，專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月全部出口到日本，出El離岸價為人民幣350萬元。
(3)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元，支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用ll萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證。
(4)銷售給國內(nèi)某公司一批西裝，開出的增值稅發(fā)票上注明的價款為2 100萬元。
(5)進口l0輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛。 其他資料：本月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票均通過認證。襯衫和化妝品增值稅退稅率為l3%，化妝品的消費稅稅率為30%，小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。(以萬元為單位．計算過程及結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)
(1)計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納車輛購置稅。
(2)計算該企業(yè)本月進口業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅。
(3)計算該企業(yè)本月進口業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅。
(4)計算該企業(yè)本月進口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。
(5)計算該企業(yè)本月出口應(yīng)退的增值稅。
(6)計算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅和消費稅。
1、某事業(yè)單位除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，該企業(yè)年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為（ ?。?BR> A．6．72萬元
B．9．45萬元
C．10．08萬元
D．9．60萬元
2、 關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是( )。
A．無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅
B．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的進口貨物，不得減免進口關(guān)稅
C．盛裝貨物的容器單獨計價的不征收關(guān)稅
D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
3、 某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元／平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（ ?。?BR> A．0
B．400元
C．700元
D．1 400元
4、 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，表述不正確的是（ ）。
A．實行7%的單一比例稅率
B．征收范圍較廣
C．屬于一種附加稅
D．稅款?？顚Ｓ?BR> 5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，比如電梯、中央空調(diào)
B．已交付使用但未辦理竣工決算的房屋，暫不申報納稅
C．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值
D．對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
6、 目前，我國對新聞紙實行（ ?。?BR> A．從價稅
B．從量稅
C．滑準(zhǔn)稅
D．復(fù)合稅
7、 某個體工商戶4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年l2月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ?。?BR> A．240元
B．320元
C．360元
D．480元
8、 納稅人購置應(yīng)稅車輛，申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)為（ ?。?。
A．車輛購置地
B．車輛登記注冊地
C．車輛使用地
D．納稅人所在地
9、 稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是（ ?。?BR> A．2日
B．3日
C．5日
D．10日
10、 某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2 000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．1 300元
B．1 500元
C．2 500元
D．5 000元
11、 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人納稅
B．產(chǎn)權(quán)所有人即使不在房屋所在地，也應(yīng)由產(chǎn)權(quán)所有人納稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅
D．個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅
12、 某企業(yè)2007年8月21 13購置2輛摩托車，并在9月1 13辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是l80元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是（ ?。?。
A．480元
B．810元
C．840元
D．1200元
13、 某企業(yè)地處市區(qū)，5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45 000元、消費稅25 000元、所得稅 30 000元，還被加收滯納金2 000元、被處罰款50 000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ?。?。
A．5 000元
B．7 000元
C．8 000元
D．10 000元
14、 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（ ?。?。
A．加工貿(mào)易產(chǎn)品
B．國際組織無償贈送進口的物資
C．外國企業(yè)無償贈送的慈善物資
D．邊境小額貿(mào)易進口的貨物
15、 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（ ?。?。
A．實際繳納的消費稅、關(guān)稅、增值稅稅之和
B．實際取得的銷售額、消費額、營業(yè)額之和
C．實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D．實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
16、 行政復(fù)議活動應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（ ?。?。
A．公平、公正、公開的“三公”原則
B．原則性與靈活性相結(jié)合的原則
C．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
D．合法、公正、公開、及時、便民的原則
17、 車輛購置稅稅款的繳納方法不包括（ ?。?。
A．自報核繳
B．集中征收繳納
C．代征、代扣、代收
D．查驗征收
18、 某企業(yè)本期實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)資金賬簿上已按規(guī)定印花2 500元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納印花稅為（ ）。
A．500元
B．750元
C．2 000元
D．4 500元
19、 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國庫
C．扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
20、 下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。
A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額 。
B．居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C．企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅
D．研究開發(fā)費用可以加計50%扣除
21、 下列資源，應(yīng)征收資源稅的是（ ?。?。
A．水資源
B．天然原油
C．森林資源
D．人造石油
22、 某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2009年度的虧損額為12萬元、2010年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?BR> A．3 600元
B．6 600元
C．12 500元
D．13 500元
23、 下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A．以貨幣資金投資收取固定利潤的行為
B．港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)
C．遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)
D．單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為
24、 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)( )。
A．追繳欠繳的稅款
B．追繳欠繳的滯納金
C．處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款
D．依法追究刑事責(zé)任
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
25、 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述，正確的有（ ）。
A．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量
C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量
D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按稠油的數(shù)量課稅
26、 下列關(guān)于資源稅納稅的義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（ ）。
A．分期收款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C．代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
D．預(yù)收貨款銷售方式，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
27、 納稅擔(dān)保的范圍有（ ?。?。
A．滯納金
B．稅款
C．質(zhì)押登記費用
D．質(zhì)押保管費用
28、 資源稅應(yīng)納稅額的計算公式有（ ）。
A．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額
B．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率
C．應(yīng)納稅額=銷售額X稅率+課稅數(shù)量X單位稅額
D．代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量
×適用的單位稅額
29、 下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理，說法正確的有（ ?。?BR> A．納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
30、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）。
A．委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物并辦妥委托手續(xù)的當(dāng)天
B．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為雙方約定日期的當(dāng)天
C．納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為移送貨物的當(dāng)天
D．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
31、 根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．因大修停用三個月的房產(chǎn)
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房
C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)
D．房管部門向居民出租的公有住房
32、 關(guān)于土地增值稅的基本范圍，說法正確的有（ ?。?。
A．對房地產(chǎn)的出租，出租人應(yīng)對其取得的收入繳納土地增值稅
B．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，不征土地增值稅
C．房地產(chǎn)的繼承、贈與，不屬于土地增值稅的征稅范圍
D．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍
33、 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有（ ）。
A．政府機關(guān)出租房屋的行為
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建廠房的行為
C．油田開采天然原油并銷售的行為
D．管道局輸油并取得收入的行為
34、 甲企業(yè)為建筑安裝公司，本年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自建樓房一棟，工程成本800萬元，建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入l 500萬元；(2)將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn)在投資期內(nèi)將其股權(quán)的30%出讓，取得收入200萬元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息30萬元。下列計算正確的有（ ）(建筑業(yè)利潤率為20%)。
A．業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營業(yè)稅75萬元
B．業(yè)務(wù)(2)無需繳納營業(yè)稅
C．業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納營業(yè)稅1．5萬元
D．甲企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅106．19萬元
35、 以下關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ?。?BR> A．中外合作開采石油、天然氣，應(yīng)征資源稅
B．資源稅稅目包括7大類，在7個稅目下面又設(shè)有若干個子目
C．資源稅采取從價定率或者從量定額的辦法計征
D．實行從價定率征收的以銷售額作為計稅依據(jù)
36、 納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫車輛購置稅納稅申報表外，還應(yīng)同時提供（ ）。
A．車主身份證明
B．車輛價格證明
C．保險繳納證明
D．車輛合格證明
37、下列各項中，按稅法規(guī)定應(yīng)免征契稅的有（ ?。?。
A．農(nóng)民承包荒山用于造林的土地
B．銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C．科研事業(yè)單位受贈的科研用地
D．勞動模范獲得政府獎勵的住房
38、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目作為應(yīng)長期待攤費用在稅前扣除的有（ ?。?BR> A．生產(chǎn)車間大型機器設(shè)備的折舊
B．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
C．固定資產(chǎn)的大修理支出
D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
39、 甲社團為非營利性的協(xié)會，并且經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立，本月取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費50 000元，個人會員會費8 000元。
(2)代售大型演唱會門票80 000元，其中包括代售手續(xù)費5 000元。
(3)代銷中國福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費2 000元。
(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28 000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120 000元，資料費8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算該社團應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。 40、位于某市區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，有關(guān)費用為：
(1)支付地價款200萬元。
(2)土地征用及拆遷補償費120萬元。
(3)前期工程費180萬元。
(4)基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元。
(5)建筑安裝工程費1 500萬元。
(6)公共配套設(shè)施費200萬元。
(7)期間費用600萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息能按房地產(chǎn)項目分攤，并有金融機構(gòu)貸款證明)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將商品房賣出，取得收入6 000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅(房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%)。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅和印花稅。
(2)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。
(3)計算土地增值稅時當(dāng)期的準(zhǔn)予扣除項目金額。
(4)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的土地增值稅。
41、某企業(yè)2011年度相關(guān)資料如下：
(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放。
(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1 500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房。
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元。
(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅稅額為每年每輛80元。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題。
(1)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的車船稅。
42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。
(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8 500元，款項已經(jīng)支付。
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款90萬元，稅款153 000元。
(4)將產(chǎn)品投資人股20萬元(成本價)，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價。
(5)銷售小轎車1輛，取得收入220 480元，小轎車賬面原值30萬元。
(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的招待所，取得客房住宿費收入10萬元，取得代為旅客購買飛機票手續(xù)費收入2 000元。
(7)招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元，歌舞廳門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。適用成本利潤率為l0%。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)本期的增值稅銷項稅額。
(2)計算該企業(yè)本期允許抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）
43、南方某市的內(nèi)資房地產(chǎn)公司成立于2008年10月，準(zhǔn)備開發(fā)兩個項目。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)有償受讓市內(nèi)一塊15萬平方米的國有土地使用權(quán)，支付地價款4 500萬元，公司將其中60%建造高級公寓出售，40%準(zhǔn)備開發(fā)寫字樓。
(2)進行15萬平方米土地的“三通一平”工作，共耗資1 600萬元。其資金來源系向銀行借款，向銀行支付借款利息80萬元。
(3)高級公寓開發(fā)成本為：建安工程費3 000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬元、公共配套設(shè)施500萬元、開發(fā)間接費用380萬元。
(4)發(fā)生與開發(fā)高級公寓有關(guān)的期間費用為：管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元)：銷售費用400萬元(其中含廣告費350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費30萬元)；財務(wù)費用500萬元。
(5)建造同類型高級公寓3棟，其中：1號樓總銷售面積2萬平方米，平均售價3 200元/平方米；2號樓總銷售面積1萬平方米，平均售價3 000元/平方米；3號樓總銷售面積0．5萬平方米，全部無償贈送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級公寓均在當(dāng)年售完，并于12月底交付業(yè)主使用。
(6)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目有關(guān)的營業(yè)稅金及附加假定為800萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算企業(yè)所得稅的計稅收入。
(2)計算企業(yè)稅前扣除的銷售成本。
(3)計算企業(yè)稅前可扣除的招待費。
(4)計算企業(yè)稅前扣除的管理費用。
(5)計算企業(yè)稅前扣除的銷售費用。
(6)計算企業(yè)所得稅申報表中營業(yè)稅金及附加。
(7)計算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額。
(8)計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。
44、
某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出l：1經(jīng)營權(quán)。2011年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 。
(1)購進襯衫一批，價款300萬元人民幣，取得專用發(fā)票，同時支付運費5 000元，取得運輸發(fā)票，該批襯衫當(dāng)月全部出口，出口離岸價為人民幣500萬元。
(2)從日化工廠購進化妝品一批，專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元，當(dāng)月全部出口到日本，出El離岸價為人民幣350萬元。
(3)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元，支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用ll萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證。
(4)銷售給國內(nèi)某公司一批西裝，開出的增值稅發(fā)票上注明的價款為2 100萬元。
(5)進口l0輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛。 其他資料：本月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票均通過認證。襯衫和化妝品增值稅退稅率為l3%，化妝品的消費稅稅率為30%，小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%。
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。(以萬元為單位．計算過程及結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)
(1)計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納車輛購置稅。
(2)計算該企業(yè)本月進口業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅。
(3)計算該企業(yè)本月進口業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅。
(4)計算該企業(yè)本月進口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。
(5)計算該企業(yè)本月出口應(yīng)退的增值稅。
(6)計算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅和消費稅。