單項選擇題
1. 根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（ ?。?。
A、10 000元以下
B、1 000元以上5 000元以下
C、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上5倍以下
D、應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下
2. 根據(jù)房產稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ?。?。
A、以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計人房產原值，計征房產稅
B、對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值
C、對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產稅
D、以勞務為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，計征房產稅
3. 根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A、承受荒山用于林業(yè)生產的，免征契稅
B、企業(yè)將一處房產轉讓給某社會團體用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉讓行為不納契稅
C、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的無償劃轉，也需要征收契稅
D、國有控股公司以部分資產投資組建新的公司，持股比例為88％，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅
4. 某市一家房地產開發(fā)公司，1月份通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6 000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4 000萬元；發(fā)生管理費用2 800萬元、銷售費用1 600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收。
10--12月，房地產開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12 000萬元；12月，該房地產開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的115公司對外出租，當年取得租金收人80萬元。已知當?shù)卣?guī)定，房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為10％。該房地產開發(fā)公司應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A、1 03
B、1 236．0
C、1 416．0
D、1 885．6
5. 下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是（ ?。?。
A、出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計人完稅價
6. 下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（ ?。?BR> A、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B、納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批
C、納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得申請免稅
D、符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人
7. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應（ ）。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
8. 下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（ ?。?。
A、稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系
B、稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等
C、代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之
D、稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成
9. 下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）。
A、產權屬于集體的不繳納
B、房屋產權出典的，由出典人繳納
C、產權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納
D、無租使用房產的，由出租人納稅
10. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ?。?BR> A、在中國境內無住所
B、在中國境內無住所且不居住的個人
C、在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
D、在中國境內有住所的個人 11. 關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的是（ ）。
A、郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費
B、進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費
C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關自行核定
D、出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境后的最后口岸價格為實際價格
12. ．以下屬于授權立法的是（ ）。
A、《稅收征收管理法》
B、《個人所得稅法》
C、《企業(yè)所得稅法》
D、《土地增值稅暫行條例》
13. 依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是（ ）。
A、國稅局購買的自用小汽車
B、某大學購買的自用小汽車
C、有突出貢獻專家購買的小汽車
D、國際組織駐華機構購買的自用小汽車
14. 位于市區(qū)的某外貿公司系內資企業(yè)，2014年5月實際繳納增值稅500 000元，營業(yè)稅100 000元，契稅60 000元，取得增值稅出口退稅100 000元。該公司當月應繳納城市維護建設稅（ ?。?。
A、30 000元
B、35 000元
C、42 000元
D、46 200元
15. 下列屬于區(qū)分不同稅種的主要標準的是（ ?。?BR> A、納稅主體
B、征稅對象
C、稅率
D、稅目
16. 關于城市維護建設稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A、對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加
B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加
D、城市維護建設稅原則上可以單獨減免
17. 下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是（ ?。?。
A、稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的對象
B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C、消費稅在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)納稅
D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
18. 某航運公司2014年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3 000噸；拖船1艘，發(fā)動機功率為1 800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2 000噸以下的，每噸4元；2 001—10 000噸的，每噸5元。該航運公司2014年應繳納車船稅（ ?。?。
A、60 000元
B、61 800元
C、63 600元
D、65 400元
19. 下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中，正確的是（ ?。?。
A、經(jīng)濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收
D、各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案
20. 關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的是（ ?。?。
A、購買者支付的控購費不應計人計稅價格
B、進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅
C、底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格
D、銷售汽車的納稅人代收的保險費一律不計入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅 21. 根據(jù)《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，下列選項中，稅務機關不得對其采取稅收保全措施的是（ ?。?。
A、作為個人交通工具的小汽車
B、作為家庭居住用房的豪華別墅
C、單價為500元的自行車
D、祖?zhèn)鞴哦?BR> 22. 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（ ?。?。
A、應稅車輛的購買使用人
B、應稅車輛的贈與人
C、應稅車輛的進口使用者
D、應稅車輛的獲獎使用者
23. 2014年1月，甲公司從乙公司租人一臺機器設備，設備總價值為1 000萬元，當月雙方簽訂的合同規(guī)定，每月租金為20 000元，租期未定，甲公司先預付定金40 000元。6月，甲公司補交乙公司租金80 000元，雙方租賃關系解除。已知財產租賃合同印花稅稅率為1‰，則甲公司6月份應當繳納印花稅（ ?。?BR> A、115元
B、120元
C、80元
D、1 005元
24. 下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ?。?。
A、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù)
B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費
C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額
D、對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，應以原材料、加工費和輔助材料的金額合計數(shù)為計稅依據(jù)
多項選擇題
25. 下列貨物銷售征收消費稅的有（ ）。
A、汽車銷售公司代銷小汽車
B、手表廠生產銷售高檔手表
C、金店零售金銀首飾
D、化妝品生產企業(yè)出口化妝品
26. 教育費附加的計算基數(shù)不包括下列（ ?。╉椖?。
A、某生產企業(yè)出口貨物確認的免抵稅額
B、查補的“三稅”
C、享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”
D、貨物進口時征收的“三稅”
27. 下列屬于個人所得稅納稅評估主要項目的有（ ?。?。
A、偶然所得
B、工資、薪金所得
C、勞務報酬所得
D、利息、股息、紅利所得
28. 納稅人發(fā)生下列情形的，應辦理變更稅務登記的有（ ?。?。
A、改變法定代表人
B、增減注冊資本
C、將經(jīng)營地點遷移至外省
D、改變生產經(jīng)營期限
29. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關于教育費附加的說法中正確的有（ ?。?BR> A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加
B、對于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加
C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經(jīng)征收的教育費附加
D、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加
30. 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的表述，正確的有（ ?。?。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)
B、納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積
C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準
D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申請稅務機關核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整
31. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前計算攤銷費用扣除的有（ ?。?。
A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
B、為推廣產品外購的商標權
C、自創(chuàng)商譽
D、與經(jīng)營活動無關的無形資產
32. 下列關于稅務行政處罰設定和實施主體的陳述，正確的有（ ?。?BR> A、全國人民代表大會及其常務委員會可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
B、國務院可以通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰
C、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款
D、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告但不可以設定罰款
33. 下列各項中，屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定所需要遵循的程序的有（ ）。
A、向當事人出示稅務行政執(zhí)法身份證件
B、告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據(jù)和陳述申辯權
C、聽取當事人陳述申辯意見
D、填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書，并當場交付當事人
34. 下列關于船舶的車船稅的陳述正確的有（ ?。?BR> A、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免稅
B、非機動車船全部免稅
C、按照有關規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，免稅
D、拖船以噸位為計稅依據(jù)征收車船稅
35. 下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。
A、轉讓專利權
B、銷售房地產
C、銷售自來水
D、銷售圖書
36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有（ ?。?BR> A、依法在中國境內成立的個人獨資企業(yè)
B、依法在中國境內成立的外商投資企業(yè)
C、境外企業(yè)在中國境內設立的辦事處
D、在中國境外成立，但實際管理機構在境內的企業(yè)
37. 個人所得稅納稅期限包括（ ）。
A、自行申報的納稅義務人，為取得應稅所得的次月7日內
B、代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7 H內
C、生產經(jīng)營所得在取得收入次月7日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳
D、年內分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收人后7日內預繳，年終4個月內匯算清繳，多退少補
38. 下列項目中，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營的應納稅所得額包括（ ?。?。
A、個人承包、承租經(jīng)營所得
B、投資的股息所得
C、個人對經(jīng)營成果擁有所有權，按月取得的工薪性質的所得
D、承包人上交的發(fā)包費
簡答題
39. 某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業(yè)務，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2014年11月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1 200噸，不含稅銷售額660 000元。合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，11月15日支付60％，其余貨款于12月15日前支付。由于購貨方資金緊張，11月15日支付貨款200 000元。
(2)采用預收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1 000噸，不含稅銷售額600 000元，當月收取不含稅金額20％的貨款作為定金，該煤礦按照合同規(guī)定12月5 Et發(fā)貨，并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣1 000千立方米，不含稅銷售額3 000 000元。
(4)從一般納稅人購進材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240 000元，支付運費20 000元、裝卸費1 000元，并取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。其他相關資料：原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅率為5％，煤炭綜合回收率為40％。購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當月認證并申報抵扣。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
分別計算2014年11月該煤礦應繳納的資源稅和增值稅。
40. 某商場為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進服裝一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計20．6萬元；委托運輸公司將商品運回企業(yè)，發(fā)生運費支出1萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)與供貨商甲冰箱廠達成平銷返利協(xié)議，當月銷售冰箱取得零售額117萬元，平價與甲冰箱廠結算，取得甲冰箱廠開具的增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議規(guī)定收取銷售額20％的返還收23．4萬元，商場向甲冰箱廠開具了普通發(fā)票。
(3)當月商場允許某手機廠進店銷售手機新產品，一次性收取進店費11．7萬元。
(4)從設備廠購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款10．2萬元；從汽車銷售公司購進小轎車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅款23．6萬元。
(5)銷售電視機取得含稅銷售額70．2萬元，其中包括以舊換新方式銷售電視機的含稅銷售額
58．5萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊電視機的含稅作價為18．5萬元，實際取得差價款40萬元。
(6)銷售糧食、鮮奶取得含稅銷售額33．9萬元，銷售音像制品取得含稅銷售額22．6萬元，銷售服裝取得含稅銷售額35．1萬元。
假設上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．計算該商場當月購進服裝可以抵扣的增值稅進項稅額。
2．計算該商場當月購進設備和小汽車準予抵扣的增值稅進項稅額。
3．計算該商場當月準予抵扣的進項稅總額。
4．計算該商場當月銷售電視機的增值稅銷項稅額。
5．計算該商場當月應繳納的增值稅稅額。 41. 伊林紡織品有限責任公司是一家有進出口經(jīng)營權的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅率為13％。2014年6月該公司的經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收入庫，當月進料加工免稅進口材料的組成計稅價格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項存人銀行。當月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請問：伊林公司當月依法能取得的增值稅退稅額應是多少?
42. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2014年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)以空運方式從境外進口化妝品一批，該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元，經(jīng)海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。
(2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿企業(yè)代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．甲公司進口化妝品應繳納的關稅。
2．甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。
3．乙公司受托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅。
4．甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。
5．甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。
43. 中國公民李先生是某民營非上市公司的個人大股東，也是一位作家。2014年11月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該車購買價為38萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的原件公開拍賣取得收入8萬元，同時拍賣一幅名畫取得收入40萬元。經(jīng)稅務機關確認，所拍賣的名畫原值及相關費用為20萬元。
(3)當月轉讓上月購入某上市公司的A股股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利6 020．42元。
(4)因有一張有獎發(fā)票中獎取得2 000元獎金。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請計算(以萬元為單位)：
1．公司為李先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。
2．長篇小說手稿原件拍賣收人應繳納的個人所得稅。
3．名畫拍賣所得應繳納的個人所得稅。
4．銷售股票凈盈利應繳納的個人所得稅。
5．發(fā)票中獎收入應繳納的個人所得稅。
44. 某有機化肥生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產化肥既作為最終消費品直接銷售給農業(yè)生產者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農業(yè)生產者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進項稅額轉出”轉入的255元)。該企業(yè)生產化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。
近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務所某注冊會計師會談，期間講到了是否放棄享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：
要求：假定你為該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。(涉及計算的，請列明計算步驟。)
1．對銷售給農業(yè)生產者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?
2．以100噸化肥(30噸售給農業(yè)生產者，70噸售給化工企業(yè))為例，分別計算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這100噸化肥的毛利潤，從而判斷放棄免稅銷售是否更為有利?(說明：因農業(yè)生產者為非增值稅納稅人，放棄免稅后，為不增加農民負擔，銷售給農業(yè)生產者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸。)
3．假定銷售給農業(yè)生產者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸，以銷售總量100噸為例，請計算對農業(yè)生產者的銷售超過多少時，放棄免稅將對企業(yè)不利?
4．如放棄免稅有利，可以隨時申請放棄免稅嗎?
5．如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?
6．如申請放棄免稅獲準后，將來可隨時再申請免稅嗎?有怎樣的限定條件?
7．如申請放棄免稅獲準后，可開具增值稅專用發(fā)票嗎?
8．可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?
9．如申請放棄免稅獲準后，以前購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣增值稅進項稅額?
1. 根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（ ?。?。
A、10 000元以下
B、1 000元以上5 000元以下
C、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上5倍以下
D、應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下
2. 根據(jù)房產稅的有關規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ?。?。
A、以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計人房產原值，計征房產稅
B、對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值
C、對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產稅
D、以勞務為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，計征房產稅
3. 根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A、承受荒山用于林業(yè)生產的，免征契稅
B、企業(yè)將一處房產轉讓給某社會團體用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉讓行為不納契稅
C、企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的無償劃轉，也需要征收契稅
D、國有控股公司以部分資產投資組建新的公司，持股比例為88％，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅
4. 某市一家房地產開發(fā)公司，1月份通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6 000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4 000萬元；發(fā)生管理費用2 800萬元、銷售費用1 600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收。
10--12月，房地產開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12 000萬元；12月，該房地產開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的115公司對外出租，當年取得租金收人80萬元。已知當?shù)卣?guī)定，房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為10％。該房地產開發(fā)公司應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A、1 03
B、1 236．0
C、1 416．0
D、1 885．6
5. 下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是（ ?。?。
A、出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計人完稅價
6. 下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（ ?。?BR> A、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B、納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批
C、納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得申請免稅
D、符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人
7. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應（ ）。
A、由受托方代收代繳
B、由委托方在受托方所在地繳納
C、由委托方收回后在委托方所在地繳納
D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納
8. 下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（ ?。?。
A、稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系
B、稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等
C、代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之
D、稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成
9. 下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）。
A、產權屬于集體的不繳納
B、房屋產權出典的，由出典人繳納
C、產權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納
D、無租使用房產的，由出租人納稅
10. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ?。?BR> A、在中國境內無住所
B、在中國境內無住所且不居住的個人
C、在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人
D、在中國境內有住所的個人 11. 關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的是（ ）。
A、郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費
B、進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費
C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關自行核定
D、出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境后的最后口岸價格為實際價格
12. ．以下屬于授權立法的是（ ）。
A、《稅收征收管理法》
B、《個人所得稅法》
C、《企業(yè)所得稅法》
D、《土地增值稅暫行條例》
13. 依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是（ ）。
A、國稅局購買的自用小汽車
B、某大學購買的自用小汽車
C、有突出貢獻專家購買的小汽車
D、國際組織駐華機構購買的自用小汽車
14. 位于市區(qū)的某外貿公司系內資企業(yè)，2014年5月實際繳納增值稅500 000元，營業(yè)稅100 000元，契稅60 000元，取得增值稅出口退稅100 000元。該公司當月應繳納城市維護建設稅（ ?。?。
A、30 000元
B、35 000元
C、42 000元
D、46 200元
15. 下列屬于區(qū)分不同稅種的主要標準的是（ ?。?BR> A、納稅主體
B、征稅對象
C、稅率
D、稅目
16. 關于城市維護建設稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A、對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附加
B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的教育費附加
D、城市維護建設稅原則上可以單獨減免
17. 下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是（ ?。?。
A、稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的對象
B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C、消費稅在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)納稅
D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
18. 某航運公司2014年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3 000噸；拖船1艘，發(fā)動機功率為1 800馬力。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位2 000噸以下的，每噸4元；2 001—10 000噸的，每噸5元。該航運公司2014年應繳納車船稅（ ?。?。
A、60 000元
B、61 800元
C、63 600元
D、65 400元
19. 下列有關我國稅收執(zhí)法權的表述中，正確的是（ ?。?。
A、經(jīng)濟特區(qū)有權自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收
D、各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案
20. 關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的是（ ?。?。
A、購買者支付的控購費不應計人計稅價格
B、進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅
C、底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格
D、銷售汽車的納稅人代收的保險費一律不計入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅 21. 根據(jù)《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，下列選項中，稅務機關不得對其采取稅收保全措施的是（ ?。?。
A、作為個人交通工具的小汽車
B、作為家庭居住用房的豪華別墅
C、單價為500元的自行車
D、祖?zhèn)鞴哦?BR> 22. 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（ ?。?。
A、應稅車輛的購買使用人
B、應稅車輛的贈與人
C、應稅車輛的進口使用者
D、應稅車輛的獲獎使用者
23. 2014年1月，甲公司從乙公司租人一臺機器設備，設備總價值為1 000萬元，當月雙方簽訂的合同規(guī)定，每月租金為20 000元，租期未定，甲公司先預付定金40 000元。6月，甲公司補交乙公司租金80 000元，雙方租賃關系解除。已知財產租賃合同印花稅稅率為1‰，則甲公司6月份應當繳納印花稅（ ?。?BR> A、115元
B、120元
C、80元
D、1 005元
24. 下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（ ?。?。
A、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù)
B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費
C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額
D、對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，應以原材料、加工費和輔助材料的金額合計數(shù)為計稅依據(jù)
多項選擇題
25. 下列貨物銷售征收消費稅的有（ ）。
A、汽車銷售公司代銷小汽車
B、手表廠生產銷售高檔手表
C、金店零售金銀首飾
D、化妝品生產企業(yè)出口化妝品
26. 教育費附加的計算基數(shù)不包括下列（ ?。╉椖?。
A、某生產企業(yè)出口貨物確認的免抵稅額
B、查補的“三稅”
C、享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”
D、貨物進口時征收的“三稅”
27. 下列屬于個人所得稅納稅評估主要項目的有（ ?。?。
A、偶然所得
B、工資、薪金所得
C、勞務報酬所得
D、利息、股息、紅利所得
28. 納稅人發(fā)生下列情形的，應辦理變更稅務登記的有（ ?。?。
A、改變法定代表人
B、增減注冊資本
C、將經(jīng)營地點遷移至外省
D、改變生產經(jīng)營期限
29. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關于教育費附加的說法中正確的有（ ?。?BR> A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加
B、對于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加
C、出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經(jīng)征收的教育費附加
D、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加
30. 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的表述，正確的有（ ?。?。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)
B、納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積
C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準
D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申請稅務機關核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整
31. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前計算攤銷費用扣除的有（ ?。?。
A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
B、為推廣產品外購的商標權
C、自創(chuàng)商譽
D、與經(jīng)營活動無關的無形資產
32. 下列關于稅務行政處罰設定和實施主體的陳述，正確的有（ ?。?BR> A、全國人民代表大會及其常務委員會可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
B、國務院可以通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰
C、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款
D、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告但不可以設定罰款
33. 下列各項中，屬于稅務行政執(zhí)法人員當場做出稅務行政處罰決定所需要遵循的程序的有（ ）。
A、向當事人出示稅務行政執(zhí)法身份證件
B、告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據(jù)和陳述申辯權
C、聽取當事人陳述申辯意見
D、填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書，并當場交付當事人
34. 下列關于船舶的車船稅的陳述正確的有（ ?。?BR> A、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免稅
B、非機動車船全部免稅
C、按照有關規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，免稅
D、拖船以噸位為計稅依據(jù)征收車船稅
35. 下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。
A、轉讓專利權
B、銷售房地產
C、銷售自來水
D、銷售圖書
36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有（ ?。?BR> A、依法在中國境內成立的個人獨資企業(yè)
B、依法在中國境內成立的外商投資企業(yè)
C、境外企業(yè)在中國境內設立的辦事處
D、在中國境外成立，但實際管理機構在境內的企業(yè)
37. 個人所得稅納稅期限包括（ ）。
A、自行申報的納稅義務人，為取得應稅所得的次月7日內
B、代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7 H內
C、生產經(jīng)營所得在取得收入次月7日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳
D、年內分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收人后7日內預繳，年終4個月內匯算清繳，多退少補
38. 下列項目中，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營的應納稅所得額包括（ ?。?。
A、個人承包、承租經(jīng)營所得
B、投資的股息所得
C、個人對經(jīng)營成果擁有所有權，按月取得的工薪性質的所得
D、承包人上交的發(fā)包費
簡答題
39. 某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業(yè)務，在開采煤炭過程中，伴采天然氣，2014年11月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1 200噸，不含稅銷售額660 000元。合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，11月15日支付60％，其余貨款于12月15日前支付。由于購貨方資金緊張，11月15日支付貨款200 000元。
(2)采用預收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1 000噸，不含稅銷售額600 000元，當月收取不含稅金額20％的貨款作為定金，該煤礦按照合同規(guī)定12月5 Et發(fā)貨，并收回剩余貨款。
(3)銷售天然氣1 000千立方米，不含稅銷售額3 000 000元。
(4)從一般納稅人購進材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240 000元，支付運費20 000元、裝卸費1 000元，并取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。其他相關資料：原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅率為5％，煤炭綜合回收率為40％。購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當月認證并申報抵扣。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
分別計算2014年11月該煤礦應繳納的資源稅和增值稅。
40. 某商場為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進服裝一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計20．6萬元；委托運輸公司將商品運回企業(yè)，發(fā)生運費支出1萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)與供貨商甲冰箱廠達成平銷返利協(xié)議，當月銷售冰箱取得零售額117萬元，平價與甲冰箱廠結算，取得甲冰箱廠開具的增值稅專用發(fā)票，并按協(xié)議規(guī)定收取銷售額20％的返還收23．4萬元，商場向甲冰箱廠開具了普通發(fā)票。
(3)當月商場允許某手機廠進店銷售手機新產品，一次性收取進店費11．7萬元。
(4)從設備廠購進生產用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款10．2萬元；從汽車銷售公司購進小轎車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明稅款23．6萬元。
(5)銷售電視機取得含稅銷售額70．2萬元，其中包括以舊換新方式銷售電視機的含稅銷售額
58．5萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊電視機的含稅作價為18．5萬元，實際取得差價款40萬元。
(6)銷售糧食、鮮奶取得含稅銷售額33．9萬元，銷售音像制品取得含稅銷售額22．6萬元，銷售服裝取得含稅銷售額35．1萬元。
假設上述取得的發(fā)票都已經(jīng)過認證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．計算該商場當月購進服裝可以抵扣的增值稅進項稅額。
2．計算該商場當月購進設備和小汽車準予抵扣的增值稅進項稅額。
3．計算該商場當月準予抵扣的進項稅總額。
4．計算該商場當月銷售電視機的增值稅銷項稅額。
5．計算該商場當月應繳納的增值稅稅額。 41. 伊林紡織品有限責任公司是一家有進出口經(jīng)營權的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅率為13％。2014年6月該公司的經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收入庫，當月進料加工免稅進口材料的組成計稅價格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項存人銀行。當月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請問：伊林公司當月依法能取得的增值稅退稅額應是多少?
42. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2014年3月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)以空運方式從境外進口化妝品一批，該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元，經(jīng)海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。
(2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿企業(yè)代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．甲公司進口化妝品應繳納的關稅。
2．甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。
3．乙公司受托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅。
4．甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。
5．甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。
43. 中國公民李先生是某民營非上市公司的個人大股東，也是一位作家。2014年11月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該車購買價為38萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的原件公開拍賣取得收入8萬元，同時拍賣一幅名畫取得收入40萬元。經(jīng)稅務機關確認，所拍賣的名畫原值及相關費用為20萬元。
(3)當月轉讓上月購入某上市公司的A股股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利6 020．42元。
(4)因有一張有獎發(fā)票中獎取得2 000元獎金。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請計算(以萬元為單位)：
1．公司為李先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。
2．長篇小說手稿原件拍賣收人應繳納的個人所得稅。
3．名畫拍賣所得應繳納的個人所得稅。
4．銷售股票凈盈利應繳納的個人所得稅。
5．發(fā)票中獎收入應繳納的個人所得稅。
44. 某有機化肥生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產化肥既作為最終消費品直接銷售給農業(yè)生產者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農業(yè)生產者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進項稅額轉出”轉入的255元)。該企業(yè)生產化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。
近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務所某注冊會計師會談，期間講到了是否放棄享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：
要求：假定你為該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。(涉及計算的，請列明計算步驟。)
1．對銷售給農業(yè)生產者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?
2．以100噸化肥(30噸售給農業(yè)生產者，70噸售給化工企業(yè))為例，分別計算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這100噸化肥的毛利潤，從而判斷放棄免稅銷售是否更為有利?(說明：因農業(yè)生產者為非增值稅納稅人，放棄免稅后，為不增加農民負擔，銷售給農業(yè)生產者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸。)
3．假定銷售給農業(yè)生產者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸，以銷售總量100噸為例，請計算對農業(yè)生產者的銷售超過多少時，放棄免稅將對企業(yè)不利?
4．如放棄免稅有利，可以隨時申請放棄免稅嗎?
5．如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?
6．如申請放棄免稅獲準后，將來可隨時再申請免稅嗎?有怎樣的限定條件?
7．如申請放棄免稅獲準后，可開具增值稅專用發(fā)票嗎?
8．可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?
9．如申請放棄免稅獲準后，以前購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣增值稅進項稅額?