單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1、增值稅免退稅辦法適用于( )。
A．出口生產企業(yè)增值稅一般納稅人出口自產貨物
B．出口生產企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物
C．出口生產企業(yè)增值稅一般納稅人出口視同自產貨物
D．不具有生產能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務
2、關于稅法解釋中，下列說法不正確的是( )。
A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據
B．對稅法條文的擴充解釋是違背立法原則和精神的
C．稅法解釋可以彌補稅收立法中的不足
D．在稅法解釋方法的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是字面解釋
3、下列油類產品中，應征收資源稅的是( )。
A．人造石油
B．天然原油
C．汽油
D．機油
4、某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入30000元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入98000元(原值為120000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的增值稅為( )元。
A．2784.62
B．2802.91
C．3754.37
D．4669.23
5、 2013年8月，某企業(yè)(一般納稅人)銷售貨物并負責運輸，取得不含稅銷售額l00萬元，收取運費22.2萬元，開具普通發(fā)票，本月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅9.5萬元，購進辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元。2013年8月該企業(yè)應納增值稅( )萬元。(本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣)
A．10.67
B．9.64
C．9.7
D．10.72
6、根據現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A．有線電視臺收取的初裝費，屬于服務業(yè)征稅范圍
B．金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅
C．將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產營業(yè)稅
D．汽車租賃公司向內部擁有集卡車者收取的管理費，不征收營業(yè)稅
7、某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2010年3月從某農場收購小麥100噸，取得農場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。
A．0
B．2
C．2.3
D．2.6
8、某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，銷售入選精礦4000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為l.2元/噸，則該礦山本月應納稅額為( )元。
A．24000
B．72000
C．48000
D．24960
9、在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為( )。
A．滑準稅
B．復合稅
C．選擇稅
D．附加稅
10、車輛購置稅實行單一比例稅率，該稅率是( )。
A．5％
B．8％
C．10％
D．12％11、下列經營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A．小超市銷售集郵商品
B．企業(yè)轉讓境內土地使用權
C．賓館獨立核算的商品部銷售商品
D．汽車修配廠提供修理修配勞務
12、2012年1月1日，張某與某酒店簽訂承包經營合同。合同規(guī)定，承包期2年，每年上交承包費60000元O 2013年1月10日，酒店財會人員到地方稅務局辦理納稅申報，申報材料顯示，2012年酒店營業(yè)收入1001000元，款項已收，送存銀行；成本費用856000元。經地方稅務局檢查發(fā)現(xiàn)，甲廠在該酒店發(fā)生的招待費用50000元，采取由酒店原主管部門專設備查簿上簽字記賬，直接抵減張某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應從第二年承包費中抵減。則2012年該酒店應繳納的營業(yè)稅為( )元。
A．47050
B．49550
C．50050
D．52550
13、 依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是( )。
A．以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車
B．以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品
C．以委托加工的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品
D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒
14、 關于稅務規(guī)章的權限范圍，下列說法正確的是( )。
A．制定稅務規(guī)章的目的是創(chuàng)設法律和行政法規(guī)沒有規(guī)定的內容
B．稅務規(guī)章的約束力不如行政法規(guī)大
C．經國務院批準，涉及國駑院兩個部門職權范圍的事項，稅務機關不與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章
D．稅務規(guī)章規(guī)定的事項必須是稅務機關業(yè)務范圍內的涉稅事項
15、 增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13％稅率的是( )。
A．供熱企業(yè)向企業(yè)銷售的暖氣
B．轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
C．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品
D．銷售生產過程中產生的邊角廢料
16、 在資源稅中，下列屬于煤炭的征稅范圍的是( )。
A．洗煤
B．選煤
C．煤炭制品
D．原煤
17、 資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按( )核定。
A．1個月
B．15天
C．次
D．10天
18、稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指( )。
A．全國人民代表大會及其常務委員會
B．國務院
C．財政部
D．國家稅務總局
19、某遠洋運輸企業(yè)2013年6月取得營運收入380萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務，全程運費收入80萬元，支付給其他聯(lián)運合作方運費30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)6月份應納營業(yè)稅( )萬元。
A．11.10
B．11.50
C．12
D．12.40
20、 關于稅法的特點，從立法過程來看，稅法屬于( )。
A．制定法
B．習慣法
C．義務性法規(guī)
D．授權性法規(guī)21、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月把資產盤點過程中不需要的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元(原值為9000元，未抵扣過進項稅額)；銷售自己使用過的應繳消費稅的機動車，取得收入64000元(原值為56000元)銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)
A．6916.24
B．5594.70
C．6493.16
D．6316.24
22、 某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年3月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元。該汽車修理廠當月應納增值稅( )元。
A．3495.15
B．3600
C．6792.45
D．7200
23、 稅收程序法是指如何具體實施稅法的規(guī)定，下列有關稅收程序法的說法巾，正確的是( )。
A．辦理稅務登記是納稅人應盡而非法定義務
B．納稅申報是納稅人履行納稅義務的程序
C．提供擔保是納稅人納稅前必經的程序
D．納稅人只要有逃避納稅義務的行為即可對其實施稅收強制執(zhí)行措施
24、中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是( )。
A．鐵道部(現(xiàn)為中國鐵路總公司)
B．鐵道部直屬各鐵路局
C．鐵道部直屬鐵路分局
D．各車務段
25、 關于稅法的時間效力問題上，從便于稅收征管和對納稅人的實體性權利不構成損害的角度出發(fā)，在法律溯及力上，脫收程序法多采用( )。
A．從新原則
B．從舊原則
C．從輕原則
D．禁止溯及原則
26、我國內資某建筑公司在境內承包一項建筑工程，取得工程價1500萬元，建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。
A．75
B．45
C．93
D．2l
27、 某商場(增值稅一般納稅人)2010年6月購進一批貨物，取得全額增值稅專用發(fā)票上注明增值稅款85000元(該發(fā)票當月已通過認證)，6月支付60％貨款，7月購進貨物人庫，8月支付另外40％貨款，9月該批購貨全部售出，則該商場85000元進項稅額準予抵扣的月份為( )。
A．6月
B．7月
C．8月
D．9月
28、 某煙草進出口公司2013年3月進口卷煙60000標準條，進口完稅價格400萬元。進口關稅稅率為30％。該批進口卷煙進口環(huán)節(jié)應納消費稅為( )萬元。
A．425.45
B．429.05
C．428.4
D．670
29、某歌廳2013年3月發(fā)生的業(yè)務如下：門票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收人12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元。把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付場租費200000元，工作人員工資34000元，設備維修費4800元，其他費用5800元。該歌廳本月應納營業(yè)稅為( )元。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5％)
A．172000
B．172300
C．128120
D．177040
30、 單純根據一國稅則中的全部法定稅率進行簡單算術平均以求出稅率的平均值，這種計算關稅平均水平的方法被稱為( )。
A．簡單平均法
B．加權平均法
C．綜合平均法
D．選擇平均法
31、 下列表述符合現(xiàn)行增值稅與消費稅法律法規(guī)規(guī)定的是( )。
A．將進口的應稅消費品用于抵償債務，應當以高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
B．將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品，應以同類消費品的平均價格計征消費稅與增值稅
C．將委托加工收回的應稅消費品用于對外投資，應當以高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
D．將自產的應稅消費品用于投資入股，應以納稅人同類消費品的高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
32、 根據消費稅法規(guī)，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。
A．煉油廠用于基建單位車輛的自產汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D．卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲
33、 坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80％用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應納稅金及附加( )萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)
A．222.44
B．322.15
C．185.14
D．149.08
34、如果借款人以不動產作抵押向金融機構貸款，到期無力歸還貸款，以不動產抵充欠款，則( )。
A．不征稅
B．向借款人征收營業(yè)稅
C．向銀行征收營業(yè)稅
D．向借款人征收增值稅
35、某采礦企業(yè)2010年3月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)3月應納資源稅( )元。
A．249000
B．174300
C．240600
D．168420
36、 根據我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質和規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。
A．車輛購置稅就其性質而言，屬于間接稅
B．車輛購置稅的稅負具有轉嫁性
C．車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一
D．車輛購置稅針對國產與進口車輛實行不同的稅率
37、 下列項目中應征收消費稅的有( )。
A．進口金銀首飾
B．商店銷售白酒
C．批發(fā)卷煙
D．4s店銷售的汽車
38、 某商業(yè)企業(yè)2013年3月從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為82000元(關稅稅率為20％，消費稅稅率為30％)，已取得海關開具的完稅憑證。3月份該企業(yè)把其中的一部分化妝品在國內市場銷售，取得不含稅銷售收入312000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務，則國內銷售環(huán)節(jié)應納稅額是( )。
A．應納消費稅為8556.52元，應納增值稅為18182.61元
B．應納消費稅為8556.52元，應納增值稅為857.39元
C．應納消費稅為0元，應納增值稅為l8182.61元
D．應納消費稅為0元，應納增值稅為29142.86元
39、乙建筑公司2013年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規(guī)定，采用包工包料的方式進行工程價款結算。5月份工程完工并驗收合格，乙公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予乙公司提前竣工獎3萬元，并支付乙建筑公司提供的建筑材料2875萬元。就該項工程乙公司應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．66
B．152.34
C．66.09
D．152.25
40、 在收益課稅中，稅率形式多采用( )。
A．定額稅率
B．平均稅率
C．邊際稅率
D．累進稅率
多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、關于關稅，下列說法正確的有( )。
A．關稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征稅
B．關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅，海關代征增值稅的稅基也不包括關稅
C．關稅是對進出境的貨品征稅，在境內流通的貨物不征關稅
D．關稅具有較強的涉外性
42、下列經營行為應當按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅的有( )。
A．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務
B．航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務
C．遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務
D．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務
43、 我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限，主要有( )幾種形式。
A．按期納稅
B．按次納稅
C．按月納稅
D．按率計征，分期預繳
E．按年計征，分期預繳
44、下列關于資源稅扣繳規(guī)定的說法，正確的有( )。
A．扣繳義務人代扣資源稅時計稅依據是收購量
B．扣繳義務人代扣資源稅時適用開采地的稅額
C．代扣代繳稅款納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
D．扣繳義務人代扣的資源稅應向收購地稅務機關繳納
E．資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位和個人
45、 下列關于出租出借包裝物收取押金的處理，錯誤的有( )。
A．納稅人為銷售貨物而收取的包裝物租金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
B．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年內，又未過期的不并入銷售額征稅
C．對逾期(以1年為期限)包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅
D．購銷雙方約定的8個月包裝物周轉期限已到，其包裝物損壞而沒收的押金，因不到1年，所以暫不并人銷售額征稅
E．對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
46、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中錯誤的有( )。
A．國際聯(lián)運業(yè)務以全程運費收入為計稅營業(yè)額
B．郵運運費收入應按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅
C．運輸企業(yè)提供客運業(yè)務收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅
D．外國企業(yè)在我國境內提供運輸勞務取得的收入不計征營業(yè)稅
E．我國企業(yè)在境外提供運輸勞務取得的收入應計征營業(yè)稅
47、 稅收法律關系，具體包括( )。
A．國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關系
B．征稅機關與納稅主體之間的征納關系
C．相關國家機關之間的稅收權限劃分法律關系
D．納稅主體之問的平等法律關系
E．稅收救濟法律關系
48、 受托加工應稅消費品的單位，其代收代繳消費稅的計稅依據中包括的項目有( )。
A．加工材料成本
B．加工費
C．輔助材料成本
D．增值稅
E．消費稅
49、依據城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執(zhí)行
B．計稅依據是實際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金
C．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不代征城市維護建設稅
D．對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
E．納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
50、下列經營項目屬于營業(yè)稅應稅勞務的有( )。
A．從事建筑安裝工程作業(yè)
B．從事加工、修理修配業(yè)務
C．從事運輸業(yè)務
D．從事商品零售業(yè)務
51、關于車輛購置稅的納稅地點，下列說法正確的有( )。
A．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是納稅人所在地
B．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅
C．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地或落戶地
D．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅
E．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅
52、 下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法不正確的有( )。
A．某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間應為6月份
B．某汽車廠采用托收承付方式結算，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
C．帶料加工的、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為支付加工費的當天
D．某金銀珠寶店銷售金銀首飾，并收訖銷貨款，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷貨款的當天
E．采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收到預收款的當天
53、按現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．雪茄煙的消費稅稅率由25％調高到36％
B．卷煙消費稅增加一道批發(fā)環(huán)節(jié)征稅
C．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5％
D．煙絲的消費稅稅率由30％下降為l5％
E．卷煙的低計稅價格由各省國稅機關核定
54、下列各項業(yè)務中，應按收入全額，不得扣除任何費用計征營業(yè)稅的有( )。
A．從事廣告代理業(yè)務
B．租賃業(yè)務
C．郵政企業(yè)傳遞包件業(yè)務
D．經營游覽場所業(yè)務
55、 某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列各項視同銷售行為中，應當計算增值稅銷項稅額的有( )。
A．將購買的貨物用于非增值稅應稅項目
B．將購買的貨物投資給外單位
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將購買的貨物用于集體福利
E．將購買的貨物發(fā)出委托外單位加工
56、 下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅
B．納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地申報納稅
C．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應在零售商所在地向主管稅務機關申報納稅
D．委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個人外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
E．納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并予應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
57、 關于車輛購置稅，下列說法正確的有( )。
A．車輛購置稅針對國產和進口車輛實行同一稅率
B．進口自用應稅車輛的計稅價格中包括消費稅
C．購買者隨車輛支付的工具件價款，不計入計稅價格
D．銷售單位的代收款項，一律計入計稅價格
58、我國現(xiàn)行資源稅主要特點包括( )。
A．具有受益稅性質
B．只對特定資源稅征稅
C．具有級差收入稅的性質
D．實行從量定額征收
59、 下列各項，符合城市維護建設稅計稅依據規(guī)定的有( )。
A．偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B．偷逃消費稅而加收的滯納金
C．出口貨物免抵的增值稅稅額
D．出口產品征收的消費稅稅額
60、 按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A．用于抵債的自產應稅消費品
B．用于對外投資入股的外購應稅消費品
C．用于換取生產資料的自產應稅消費品
D．用于換取消費資料的進口應稅消費品
61、 關于資源稅的說法，正確的有( )。
A．納稅人自產自用應稅產品不納稅
B．扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．納稅人將金屬礦產品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅
E．納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數(shù)量的，按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
62、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的，可以選擇外匯牌價的日期有( )。
A．結算當天的外匯牌價
B．當月1日的外匯牌價
C．上次申報納稅時的外匯牌價
D．事先確定并經稅務機關核準的外匯牌價
63、 城市維護建設稅的征稅范圍包括( )。
A．城市
B．縣城
C．建制鎮(zhèn)
D．農村
64、 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計算繳納增值稅的有( )。
A．寄售商店代銷寄售物品
B．典當業(yè)銷售死當物品
C．銷售以水泥為原料生產的水泥混凝土
D．銷售以自己采掘的砂、土生產的黏土實心磚、瓦
E．生產銷售的食用鹽
65、 按相對量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式有( )。
A．比例稅率
B．超額累進稅率
C．固定稅率
D．平均稅率
E．定額稅率
66、關于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有( )。
A．科研單位的技術轉讓收入免征營業(yè)稅
B．個人轉讓著作權收入免征營業(yè)稅
C．殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅
D．非營利醫(yī)療機構取得的醫(yī)療收入免征營業(yè)稅
E．下崗失業(yè)人員開設的廣告公司，可以在3年內免征營業(yè)稅
67、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有( )。
A．普遍原則
B．非歧視原則
C．非互惠原則
D．對等原則
68、 有關城市維護建設稅納稅地點的說法正確的有( )。
A．代征、代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在扣繳義務人所在地繳納
B．代扣代繳單位沒有代扣代繳城市維護建設稅的，納稅人應回其所在地繳納
C．鐵路系統(tǒng)由鐵道部集中向財政部繳納
D．銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納
69、 2011年，國家稅務總局提出了新時期依法行政工作思路，其中關于"五個結合"，下列表述中屬于"五個結合"范疇的有( )。
A．合法行政與合理行政
B．法律效果與社會效果
C．人治與法治
D．實體法與程序法
E．權力制約與權益保護
70、 《資源稅稅目稅額明細表》中“未列舉名稱的其他非金屬礦原礦”和“其他有色金屬礦原礦”，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定( )。
A．征收資源稅
B．不征資源稅
C．緩征資源稅
D．免征資源稅計算題
71、根據下述資料，按序號回答71-78題。
某大型超市(增值稅一般納稅人)2012年1月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)零售各類速凍食品、方便面及其他日用品等取得價款560000元；批發(fā)鮮奶、食用植物油等，取得價稅合計金額76000元；采取送貨上門并負責安裝酶方式零售家用電器，取得價款284200元，另收取安裝費16000元；
(2)本月購進紀念品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50000元、增值稅8500元，將其中的40％分給職工做福利；
(3)從面粉廠購進面粉取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額200000元，稅款26000元；購進生產用水、電取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50000元，稅款8500元；購進自用小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額60000元，稅款10200元；購進其他商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15000元。(已知：上述購進業(yè)務均已取得合法憑證，有關涉稅憑證已經稅務機關認證并在本月抵扣)
針對第(2)筆業(yè)務，增值稅如何處理?
72、 計算該超市2012年1月的銷項稅額；
73、 計算該超市2012年1月準予抵扣的進項稅額；
74、 計算該超市2012年1月應納的增值稅。
75、根據下述資料，按序號回答75-82題。
某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2012年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
(1)向醫(yī)藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元，取得運輸發(fā)票；
(2)制藥廠下設的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收人價稅合計28萬元，另收取優(yōu)質費2.4萬元；
(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付銷貨運費0.5萬元，取得運輸發(fā)票：
(4)外購生產應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，運輸途中合理損耗5％；
(5)免稅產品生產車間領用上月購人的生產應稅產儡的一部分原料(進項稅已抵扣),成本為2.88萬元(含運費成本0.88萬元)；
(6)購進應稅藥品生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元，增值稅1.36萬元；委托運輸公司將設備運回企業(yè)，取得運輸發(fā)票，注明運費0.8萬元，建設基金0.2萬元，裝卸費0.3萬元。(已知：上述購進業(yè)務均已取得合法憑證，有關涉稅憑證已通過稅務機關認證并在本月抵扣)
計算本月應轉出的進項稅額；
76、 計算本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；
77、 計算本月銷項稅額；
78、 計算該企業(yè)本月應納的增值稅。綜合題
79、根據下述資料回答79-90題：
某轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月生產經營情況如下：
(1)境內采購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元、增值稅48萬元；支付水電費取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計1200萬元，其中，職工浴室使用5％。
(2)進口一臺生產設備，買價800萬元，發(fā)生境外運費80萬元，支付賣方傭金20萬元，關稅稅率為20％。
(3)采用分期收款方式銷售商務客車200輛，合同規(guī)定不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回50％貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售A牌小轎車800輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付運輸費用150萬元、裝卸費8萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；應客戶要求，用自產商務客車改裝一輛救護辜，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22.23萬元，另收改裝費1.17萬元；銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價12萬元，賬面原價20萬元。
(4)該汽車廠將自產4輛A牌轎車獎勵給具有突出貢獻的科研人員；贈送某關系單位自產商務客車2輛；將自產的l輛A牌轎車移送給本廠廠部辦公室使用。
(5)汽車修配廠提供汽車修理服務，開具普通發(fā)票，注明營業(yè)額46.8萬元；提供汽車租賃業(yè)務，取得租金收入14萬元。
(6)以專利技術對另一企業(yè)投資，承擔投資風險，合同規(guī)定，按銷售額的一定比例提取轉讓費，當月共提取轉讓費8萬元；該汽車廠下屬的酒店取得餐飲收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，保齡球館取得營業(yè)收人12萬元。小轎車消費稅稅率為9％，商務客車消費稅稅率為5％。
準予從銷項稅額抵扣進項稅額( )萬元。
A．2101 6
B．2112.1
C．2112.64
D．2172.1
80、 該企業(yè)2008年10月應納進口關稅( )萬元。
A．160
B．176
C．180
D．180.53
81、 該企業(yè)2008年10月應納增值稅( )萬元。
A．189.8
B．259.57
C．262.43
D．262.97
82、該企業(yè)2008年10月應納消費稅( )萬元。
A．1 155
B．1156
C．1 178.55
D．1 179.55
83、 該企業(yè)2008年10月應納營業(yè)稅( )萬元。 '
A．8.85
B．9.55
C．9.95
D．11.7
84、根據該廠的上述資料和稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．用自產商務客車改裝救護車不繳納消費稅
B．保齡球館取得的營業(yè)收入按5％稅率計算繳納營業(yè)稅
C．銷售本廠已經使用過的小客車，由于售價小于原值，不繳納增值稅
D．將A牌轎車移送給本廠廠部辦公室使用，以購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅
E．該廠以專利技術對另一企業(yè)投資取得的轉讓費應按"轉讓無形資產"稅目計算繳納營業(yè)稅
85、根據下述資料，回答下列85-96題：
某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2009年4月購進安裝材料價款300萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為51萬元，材料已經驗收入庫，并支付運費，貨運發(fā)票上注明的運費為4萬元，建設基金3000元，裝卸費2000元，保管費1000元。當月安裝材料銷售額為500萬元，出租一臺安裝設備取得租金收入1萬元，同時轉讓一項無形資產價值10萬元，銷售一項不動產，原值為20萬元，已經提取折舊8萬元，售價15萬元，已經分別入賬核算；另外完成一項安裝工程，獲得勞務收入65萬元，安裝中領用各種安裝零件和輔助材料，賬面成本為7萬元，其中包括運費930元，同時又外購電焊機一臺4000元，金屬切割機一臺3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設上述購銷貨物增值稅稅率均為l7％，購銷價款與勞務收入均為不含稅價款。
購進業(yè)務允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．515100
B．514000
C．516800
D．514200
86、 轉出的進項稅額為( )元。
A．11741.9
B．1 1900
C．0
D．11811.9
87、 增值稅銷項稅額為( )萬元。
A．85
B．96.05
C．98.6
D．92.73
88、 本期應納增值稅為( )萬元。 、
A．34.76
B．44.75
C．45.81
D．45.93
89、 本期應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.78
B．1.15
C．0.69
D．3.25
90、 如果銷售材料業(yè)務和安裝業(yè)務未分別核算，稅務處理正確的為( )。
A．安裝工程勞務收人一一并繳納增值稅
B．安裝工程勞務收入中材料價款繳納增值稅
C．安裝工程勞務收入一并繳納營業(yè)稅
D．由主管稅務機關核定，勞務收入由地稅局征收營業(yè)稅，材料價款由國稅局征收增值稅
1、增值稅免退稅辦法適用于( )。
A．出口生產企業(yè)增值稅一般納稅人出口自產貨物
B．出口生產企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物
C．出口生產企業(yè)增值稅一般納稅人出口視同自產貨物
D．不具有生產能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務
2、關于稅法解釋中，下列說法不正確的是( )。
A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據
B．對稅法條文的擴充解釋是違背立法原則和精神的
C．稅法解釋可以彌補稅收立法中的不足
D．在稅法解釋方法的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是字面解釋
3、下列油類產品中，應征收資源稅的是( )。
A．人造石油
B．天然原油
C．汽油
D．機油
4、某生產企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入30000元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入98000元(原值為120000元)。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的增值稅為( )元。
A．2784.62
B．2802.91
C．3754.37
D．4669.23
5、 2013年8月，某企業(yè)(一般納稅人)銷售貨物并負責運輸，取得不含稅銷售額l00萬元，收取運費22.2萬元，開具普通發(fā)票，本月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅9.5萬元，購進辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額2萬元。2013年8月該企業(yè)應納增值稅( )萬元。(本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣)
A．10.67
B．9.64
C．9.7
D．10.72
6、根據現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A．有線電視臺收取的初裝費，屬于服務業(yè)征稅范圍
B．金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅
C．將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產營業(yè)稅
D．汽車租賃公司向內部擁有集卡車者收取的管理費，不征收營業(yè)稅
7、某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2010年3月從某農場收購小麥100噸，取得農場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。
A．0
B．2
C．2.3
D．2.6
8、某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，銷售入選精礦4000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為l.2元/噸，則該礦山本月應納稅額為( )元。
A．24000
B．72000
C．48000
D．24960
9、在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為( )。
A．滑準稅
B．復合稅
C．選擇稅
D．附加稅
10、車輛購置稅實行單一比例稅率，該稅率是( )。
A．5％
B．8％
C．10％
D．12％11、下列經營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A．小超市銷售集郵商品
B．企業(yè)轉讓境內土地使用權
C．賓館獨立核算的商品部銷售商品
D．汽車修配廠提供修理修配勞務
12、2012年1月1日，張某與某酒店簽訂承包經營合同。合同規(guī)定，承包期2年，每年上交承包費60000元O 2013年1月10日，酒店財會人員到地方稅務局辦理納稅申報，申報材料顯示，2012年酒店營業(yè)收入1001000元，款項已收，送存銀行；成本費用856000元。經地方稅務局檢查發(fā)現(xiàn)，甲廠在該酒店發(fā)生的招待費用50000元，采取由酒店原主管部門專設備查簿上簽字記賬，直接抵減張某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應從第二年承包費中抵減。則2012年該酒店應繳納的營業(yè)稅為( )元。
A．47050
B．49550
C．50050
D．52550
13、 依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是( )。
A．以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車
B．以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品
C．以委托加工的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品
D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒
14、 關于稅務規(guī)章的權限范圍，下列說法正確的是( )。
A．制定稅務規(guī)章的目的是創(chuàng)設法律和行政法規(guī)沒有規(guī)定的內容
B．稅務規(guī)章的約束力不如行政法規(guī)大
C．經國務院批準，涉及國駑院兩個部門職權范圍的事項，稅務機關不與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章
D．稅務規(guī)章規(guī)定的事項必須是稅務機關業(yè)務范圍內的涉稅事項
15、 增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13％稅率的是( )。
A．供熱企業(yè)向企業(yè)銷售的暖氣
B．轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
C．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品
D．銷售生產過程中產生的邊角廢料
16、 在資源稅中，下列屬于煤炭的征稅范圍的是( )。
A．洗煤
B．選煤
C．煤炭制品
D．原煤
17、 資源稅納稅人不定期開采礦產品的，其納稅期限按( )核定。
A．1個月
B．15天
C．次
D．10天
18、稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指( )。
A．全國人民代表大會及其常務委員會
B．國務院
C．財政部
D．國家稅務總局
19、某遠洋運輸企業(yè)2013年6月取得營運收入380萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務，全程運費收入80萬元，支付給其他聯(lián)運合作方運費30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)6月份應納營業(yè)稅( )萬元。
A．11.10
B．11.50
C．12
D．12.40
20、 關于稅法的特點，從立法過程來看，稅法屬于( )。
A．制定法
B．習慣法
C．義務性法規(guī)
D．授權性法規(guī)21、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月把資產盤點過程中不需要的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元(原值為9000元，未抵扣過進項稅額)；銷售自己使用過的應繳消費稅的機動車，取得收入64000元(原值為56000元)銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)
A．6916.24
B．5594.70
C．6493.16
D．6316.24
22、 某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年3月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元。該汽車修理廠當月應納增值稅( )元。
A．3495.15
B．3600
C．6792.45
D．7200
23、 稅收程序法是指如何具體實施稅法的規(guī)定，下列有關稅收程序法的說法巾，正確的是( )。
A．辦理稅務登記是納稅人應盡而非法定義務
B．納稅申報是納稅人履行納稅義務的程序
C．提供擔保是納稅人納稅前必經的程序
D．納稅人只要有逃避納稅義務的行為即可對其實施稅收強制執(zhí)行措施
24、中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是( )。
A．鐵道部(現(xiàn)為中國鐵路總公司)
B．鐵道部直屬各鐵路局
C．鐵道部直屬鐵路分局
D．各車務段
25、 關于稅法的時間效力問題上，從便于稅收征管和對納稅人的實體性權利不構成損害的角度出發(fā)，在法律溯及力上，脫收程序法多采用( )。
A．從新原則
B．從舊原則
C．從輕原則
D．禁止溯及原則
26、我國內資某建筑公司在境內承包一項建筑工程，取得工程價1500萬元，建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。
A．75
B．45
C．93
D．2l
27、 某商場(增值稅一般納稅人)2010年6月購進一批貨物，取得全額增值稅專用發(fā)票上注明增值稅款85000元(該發(fā)票當月已通過認證)，6月支付60％貨款，7月購進貨物人庫，8月支付另外40％貨款，9月該批購貨全部售出，則該商場85000元進項稅額準予抵扣的月份為( )。
A．6月
B．7月
C．8月
D．9月
28、 某煙草進出口公司2013年3月進口卷煙60000標準條，進口完稅價格400萬元。進口關稅稅率為30％。該批進口卷煙進口環(huán)節(jié)應納消費稅為( )萬元。
A．425.45
B．429.05
C．428.4
D．670
29、某歌廳2013年3月發(fā)生的業(yè)務如下：門票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收人12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元。把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付場租費200000元，工作人員工資34000元，設備維修費4800元，其他費用5800元。該歌廳本月應納營業(yè)稅為( )元。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5％)
A．172000
B．172300
C．128120
D．177040
30、 單純根據一國稅則中的全部法定稅率進行簡單算術平均以求出稅率的平均值，這種計算關稅平均水平的方法被稱為( )。
A．簡單平均法
B．加權平均法
C．綜合平均法
D．選擇平均法
31、 下列表述符合現(xiàn)行增值稅與消費稅法律法規(guī)規(guī)定的是( )。
A．將進口的應稅消費品用于抵償債務，應當以高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
B．將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品，應以同類消費品的平均價格計征消費稅與增值稅
C．將委托加工收回的應稅消費品用于對外投資，應當以高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
D．將自產的應稅消費品用于投資入股，應以納稅人同類消費品的高售價計征消費稅，但以同類消費品的平均價格計征增值稅
32、 根據消費稅法規(guī)，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。
A．煉油廠用于基建單位車輛的自產汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D．卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲
33、 坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80％用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應納稅金及附加( )萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50％)
A．222.44
B．322.15
C．185.14
D．149.08
34、如果借款人以不動產作抵押向金融機構貸款，到期無力歸還貸款，以不動產抵充欠款，則( )。
A．不征稅
B．向借款人征收營業(yè)稅
C．向銀行征收營業(yè)稅
D．向借款人征收增值稅
35、某采礦企業(yè)2010年3月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)3月應納資源稅( )元。
A．249000
B．174300
C．240600
D．168420
36、 根據我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質和規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。
A．車輛購置稅就其性質而言，屬于間接稅
B．車輛購置稅的稅負具有轉嫁性
C．車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一
D．車輛購置稅針對國產與進口車輛實行不同的稅率
37、 下列項目中應征收消費稅的有( )。
A．進口金銀首飾
B．商店銷售白酒
C．批發(fā)卷煙
D．4s店銷售的汽車
38、 某商業(yè)企業(yè)2013年3月從國外進口一批化妝品，海關核定的關稅完稅價格為82000元(關稅稅率為20％，消費稅稅率為30％)，已取得海關開具的完稅憑證。3月份該企業(yè)把其中的一部分化妝品在國內市場銷售，取得不含稅銷售收入312000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他增值稅業(yè)務，則國內銷售環(huán)節(jié)應納稅額是( )。
A．應納消費稅為8556.52元，應納增值稅為18182.61元
B．應納消費稅為8556.52元，應納增值稅為857.39元
C．應納消費稅為0元，應納增值稅為l8182.61元
D．應納消費稅為0元，應納增值稅為29142.86元
39、乙建筑公司2013年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規(guī)定，采用包工包料的方式進行工程價款結算。5月份工程完工并驗收合格，乙公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予乙公司提前竣工獎3萬元，并支付乙建筑公司提供的建筑材料2875萬元。就該項工程乙公司應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．66
B．152.34
C．66.09
D．152.25
40、 在收益課稅中，稅率形式多采用( )。
A．定額稅率
B．平均稅率
C．邊際稅率
D．累進稅率
多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、關于關稅，下列說法正確的有( )。
A．關稅是對有形的貨品征稅，對無形的貨品不征稅
B．關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅，海關代征增值稅的稅基也不包括關稅
C．關稅是對進出境的貨品征稅，在境內流通的貨物不征關稅
D．關稅具有較強的涉外性
42、下列經營行為應當按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅的有( )。
A．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務
B．航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務
C．遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務
D．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務
43、 我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限，主要有( )幾種形式。
A．按期納稅
B．按次納稅
C．按月納稅
D．按率計征，分期預繳
E．按年計征，分期預繳
44、下列關于資源稅扣繳規(guī)定的說法，正確的有( )。
A．扣繳義務人代扣資源稅時計稅依據是收購量
B．扣繳義務人代扣資源稅時適用開采地的稅額
C．代扣代繳稅款納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天
D．扣繳義務人代扣的資源稅應向收購地稅務機關繳納
E．資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位和個人
45、 下列關于出租出借包裝物收取押金的處理，錯誤的有( )。
A．納稅人為銷售貨物而收取的包裝物租金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
B．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年內，又未過期的不并入銷售額征稅
C．對逾期(以1年為期限)包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅
D．購銷雙方約定的8個月包裝物周轉期限已到，其包裝物損壞而沒收的押金，因不到1年，所以暫不并人銷售額征稅
E．對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
46、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中錯誤的有( )。
A．國際聯(lián)運業(yè)務以全程運費收入為計稅營業(yè)額
B．郵運運費收入應按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅
C．運輸企業(yè)提供客運業(yè)務收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅
D．外國企業(yè)在我國境內提供運輸勞務取得的收入不計征營業(yè)稅
E．我國企業(yè)在境外提供運輸勞務取得的收入應計征營業(yè)稅
47、 稅收法律關系，具體包括( )。
A．國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關系
B．征稅機關與納稅主體之間的征納關系
C．相關國家機關之間的稅收權限劃分法律關系
D．納稅主體之問的平等法律關系
E．稅收救濟法律關系
48、 受托加工應稅消費品的單位，其代收代繳消費稅的計稅依據中包括的項目有( )。
A．加工材料成本
B．加工費
C．輔助材料成本
D．增值稅
E．消費稅
49、依據城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執(zhí)行
B．計稅依據是實際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金
C．海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不代征城市維護建設稅
D．對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅
E．納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
50、下列經營項目屬于營業(yè)稅應稅勞務的有( )。
A．從事建筑安裝工程作業(yè)
B．從事加工、修理修配業(yè)務
C．從事運輸業(yè)務
D．從事商品零售業(yè)務
51、關于車輛購置稅的納稅地點，下列說法正確的有( )。
A．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是納稅人所在地
B．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅
C．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地或落戶地
D．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅
E．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅
52、 下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法不正確的有( )。
A．某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間應為6月份
B．某汽車廠采用托收承付方式結算，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
C．帶料加工的、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為支付加工費的當天
D．某金銀珠寶店銷售金銀首飾，并收訖銷貨款，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷貨款的當天
E．采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收到預收款的當天
53、按現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．雪茄煙的消費稅稅率由25％調高到36％
B．卷煙消費稅增加一道批發(fā)環(huán)節(jié)征稅
C．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5％
D．煙絲的消費稅稅率由30％下降為l5％
E．卷煙的低計稅價格由各省國稅機關核定
54、下列各項業(yè)務中，應按收入全額，不得扣除任何費用計征營業(yè)稅的有( )。
A．從事廣告代理業(yè)務
B．租賃業(yè)務
C．郵政企業(yè)傳遞包件業(yè)務
D．經營游覽場所業(yè)務
55、 某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列各項視同銷售行為中，應當計算增值稅銷項稅額的有( )。
A．將購買的貨物用于非增值稅應稅項目
B．將購買的貨物投資給外單位
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將購買的貨物用于集體福利
E．將購買的貨物發(fā)出委托外單位加工
56、 下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅
B．納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地申報納稅
C．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應在零售商所在地向主管稅務機關申報納稅
D．委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個人外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
E．納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并予應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
57、 關于車輛購置稅，下列說法正確的有( )。
A．車輛購置稅針對國產和進口車輛實行同一稅率
B．進口自用應稅車輛的計稅價格中包括消費稅
C．購買者隨車輛支付的工具件價款，不計入計稅價格
D．銷售單位的代收款項，一律計入計稅價格
58、我國現(xiàn)行資源稅主要特點包括( )。
A．具有受益稅性質
B．只對特定資源稅征稅
C．具有級差收入稅的性質
D．實行從量定額征收
59、 下列各項，符合城市維護建設稅計稅依據規(guī)定的有( )。
A．偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B．偷逃消費稅而加收的滯納金
C．出口貨物免抵的增值稅稅額
D．出口產品征收的消費稅稅額
60、 按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A．用于抵債的自產應稅消費品
B．用于對外投資入股的外購應稅消費品
C．用于換取生產資料的自產應稅消費品
D．用于換取消費資料的進口應稅消費品
61、 關于資源稅的說法，正確的有( )。
A．納稅人自產自用應稅產品不納稅
B．扣繳義務人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量
C．納稅人將金屬礦產品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D．原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅
E．納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數(shù)量的，按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
62、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額的，可以選擇外匯牌價的日期有( )。
A．結算當天的外匯牌價
B．當月1日的外匯牌價
C．上次申報納稅時的外匯牌價
D．事先確定并經稅務機關核準的外匯牌價
63、 城市維護建設稅的征稅范圍包括( )。
A．城市
B．縣城
C．建制鎮(zhèn)
D．農村
64、 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計算繳納增值稅的有( )。
A．寄售商店代銷寄售物品
B．典當業(yè)銷售死當物品
C．銷售以水泥為原料生產的水泥混凝土
D．銷售以自己采掘的砂、土生產的黏土實心磚、瓦
E．生產銷售的食用鹽
65、 按相對量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式有( )。
A．比例稅率
B．超額累進稅率
C．固定稅率
D．平均稅率
E．定額稅率
66、關于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有( )。
A．科研單位的技術轉讓收入免征營業(yè)稅
B．個人轉讓著作權收入免征營業(yè)稅
C．殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅
D．非營利醫(yī)療機構取得的醫(yī)療收入免征營業(yè)稅
E．下崗失業(yè)人員開設的廣告公司，可以在3年內免征營業(yè)稅
67、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有( )。
A．普遍原則
B．非歧視原則
C．非互惠原則
D．對等原則
68、 有關城市維護建設稅納稅地點的說法正確的有( )。
A．代征、代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在扣繳義務人所在地繳納
B．代扣代繳單位沒有代扣代繳城市維護建設稅的，納稅人應回其所在地繳納
C．鐵路系統(tǒng)由鐵道部集中向財政部繳納
D．銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納
69、 2011年，國家稅務總局提出了新時期依法行政工作思路，其中關于"五個結合"，下列表述中屬于"五個結合"范疇的有( )。
A．合法行政與合理行政
B．法律效果與社會效果
C．人治與法治
D．實體法與程序法
E．權力制約與權益保護
70、 《資源稅稅目稅額明細表》中“未列舉名稱的其他非金屬礦原礦”和“其他有色金屬礦原礦”，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定( )。
A．征收資源稅
B．不征資源稅
C．緩征資源稅
D．免征資源稅計算題
71、根據下述資料，按序號回答71-78題。
某大型超市(增值稅一般納稅人)2012年1月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)零售各類速凍食品、方便面及其他日用品等取得價款560000元；批發(fā)鮮奶、食用植物油等，取得價稅合計金額76000元；采取送貨上門并負責安裝酶方式零售家用電器，取得價款284200元，另收取安裝費16000元；
(2)本月購進紀念品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50000元、增值稅8500元，將其中的40％分給職工做福利；
(3)從面粉廠購進面粉取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額200000元，稅款26000元；購進生產用水、電取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50000元，稅款8500元；購進自用小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額60000元，稅款10200元；購進其他商品取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15000元。(已知：上述購進業(yè)務均已取得合法憑證，有關涉稅憑證已經稅務機關認證并在本月抵扣)
針對第(2)筆業(yè)務，增值稅如何處理?
72、 計算該超市2012年1月的銷項稅額；
73、 計算該超市2012年1月準予抵扣的進項稅額；
74、 計算該超市2012年1月應納的增值稅。
75、根據下述資料，按序號回答75-82題。
某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類應稅藥品和免稅藥品。2012年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：
(1)向醫(yī)藥經銷店銷售應稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元，取得運輸發(fā)票；
(2)制藥廠下設的非獨立核算的門市部銷售本廠生產的應稅藥品，取得銷售收人價稅合計28萬元，另收取優(yōu)質費2.4萬元；
(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付銷貨運費0.5萬元，取得運輸發(fā)票：
(4)外購生產應稅產品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，運輸途中合理損耗5％；
(5)免稅產品生產車間領用上月購人的生產應稅產儡的一部分原料(進項稅已抵扣),成本為2.88萬元(含運費成本0.88萬元)；
(6)購進應稅藥品生產檢測設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元，增值稅1.36萬元；委托運輸公司將設備運回企業(yè)，取得運輸發(fā)票，注明運費0.8萬元，建設基金0.2萬元，裝卸費0.3萬元。(已知：上述購進業(yè)務均已取得合法憑證，有關涉稅憑證已通過稅務機關認證并在本月抵扣)
計算本月應轉出的進項稅額；
76、 計算本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；
77、 計算本月銷項稅額；
78、 計算該企業(yè)本月應納的增值稅。綜合題
79、根據下述資料回答79-90題：
某轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月生產經營情況如下：
(1)境內采購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬元；從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元、增值稅48萬元；支付水電費取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計1200萬元，其中，職工浴室使用5％。
(2)進口一臺生產設備，買價800萬元，發(fā)生境外運費80萬元，支付賣方傭金20萬元，關稅稅率為20％。
(3)采用分期收款方式銷售商務客車200輛，合同規(guī)定不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回50％貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售A牌小轎車800輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付運輸費用150萬元、裝卸費8萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；應客戶要求，用自產商務客車改裝一輛救護辜，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22.23萬元，另收改裝費1.17萬元；銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價12萬元，賬面原價20萬元。
(4)該汽車廠將自產4輛A牌轎車獎勵給具有突出貢獻的科研人員；贈送某關系單位自產商務客車2輛；將自產的l輛A牌轎車移送給本廠廠部辦公室使用。
(5)汽車修配廠提供汽車修理服務，開具普通發(fā)票，注明營業(yè)額46.8萬元；提供汽車租賃業(yè)務，取得租金收入14萬元。
(6)以專利技術對另一企業(yè)投資，承擔投資風險，合同規(guī)定，按銷售額的一定比例提取轉讓費，當月共提取轉讓費8萬元；該汽車廠下屬的酒店取得餐飲收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，保齡球館取得營業(yè)收人12萬元。小轎車消費稅稅率為9％，商務客車消費稅稅率為5％。
準予從銷項稅額抵扣進項稅額( )萬元。
A．2101 6
B．2112.1
C．2112.64
D．2172.1
80、 該企業(yè)2008年10月應納進口關稅( )萬元。
A．160
B．176
C．180
D．180.53
81、 該企業(yè)2008年10月應納增值稅( )萬元。
A．189.8
B．259.57
C．262.43
D．262.97
82、該企業(yè)2008年10月應納消費稅( )萬元。
A．1 155
B．1156
C．1 178.55
D．1 179.55
83、 該企業(yè)2008年10月應納營業(yè)稅( )萬元。 '
A．8.85
B．9.55
C．9.95
D．11.7
84、根據該廠的上述資料和稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．用自產商務客車改裝救護車不繳納消費稅
B．保齡球館取得的營業(yè)收入按5％稅率計算繳納營業(yè)稅
C．銷售本廠已經使用過的小客車，由于售價小于原值，不繳納增值稅
D．將A牌轎車移送給本廠廠部辦公室使用，以購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅
E．該廠以專利技術對另一企業(yè)投資取得的轉讓費應按"轉讓無形資產"稅目計算繳納營業(yè)稅
85、根據下述資料，回答下列85-96題：
某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2009年4月購進安裝材料價款300萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為51萬元，材料已經驗收入庫，并支付運費，貨運發(fā)票上注明的運費為4萬元，建設基金3000元，裝卸費2000元，保管費1000元。當月安裝材料銷售額為500萬元，出租一臺安裝設備取得租金收入1萬元，同時轉讓一項無形資產價值10萬元，銷售一項不動產，原值為20萬元，已經提取折舊8萬元，售價15萬元，已經分別入賬核算；另外完成一項安裝工程，獲得勞務收入65萬元，安裝中領用各種安裝零件和輔助材料，賬面成本為7萬元，其中包括運費930元，同時又外購電焊機一臺4000元，金屬切割機一臺3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設上述購銷貨物增值稅稅率均為l7％，購銷價款與勞務收入均為不含稅價款。
購進業(yè)務允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．515100
B．514000
C．516800
D．514200
86、 轉出的進項稅額為( )元。
A．11741.9
B．1 1900
C．0
D．11811.9
87、 增值稅銷項稅額為( )萬元。
A．85
B．96.05
C．98.6
D．92.73
88、 本期應納增值稅為( )萬元。 、
A．34.76
B．44.75
C．45.81
D．45.93
89、 本期應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.78
B．1.15
C．0.69
D．3.25
90、 如果銷售材料業(yè)務和安裝業(yè)務未分別核算，稅務處理正確的為( )。
A．安裝工程勞務收人一一并繳納增值稅
B．安裝工程勞務收入中材料價款繳納增值稅
C．安裝工程勞務收入一并繳納營業(yè)稅
D．由主管稅務機關核定，勞務收入由地稅局征收營業(yè)稅，材料價款由國稅局征收增值稅