第二章支付結(jié)算法律制度
第一節(jié)支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概念和特征
(一)支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。
支付結(jié)算的方式有以下幾種：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用證。支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是國民經(jīng)濟活動中資金清算的中介。
支付結(jié)算工作的任務是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全地辦理支付結(jié)算，并按照有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。
(二)支付結(jié)算的特征
1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。
2.支付結(jié)算是一種要式行為。
3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。
4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。
5.支付結(jié)算必須依法進行。
二、支付結(jié)算的基本原則
支付結(jié)算的原則是指單位、個人和銀行在進行支付結(jié)算活動時必須遵循的行為準則
根據(jù)規(guī)定，支付結(jié)算應當遵守以下原則：
1.恪守信用，履約付款。
2.誰的錢進誰的賬，由誰支配。
3.銀行不墊款。
三、支付結(jié)算的主要支付工具
(一)匯票
匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是一種無條件支付的委托，其基本當事人有三個：一是出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人;二是付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內(nèi)的他人，也可以是出票人;三是收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
(二)本票
本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的基本當事人有兩個：一是出票人，二是收款人。我國票據(jù)法所稱本票是指銀行本票。本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。本票的付款方式只限于見票即付。
(三)支票
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條
件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。其基本當事人有三個：一是出票人，即在
開戶銀行有相應存款的簽發(fā)票據(jù)的人;二是付款人，即銀行等法定金融機構(gòu);三是收款人，即接受付款的人。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。
(四)信用卡
信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。
(五)匯兌
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。
(六)托收承付
托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
(七)委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款便于收款人主動收款，該結(jié)算方式適用范圍十分廣泛。
四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)
現(xiàn)行的適用支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有：《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。
凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定一級中國人民銀行的有關(guān)政策性文件都是支付結(jié)算必須遵循的規(guī)定。
五、辦理支付結(jié)算的具體要求
1.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。
(1)中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。
(2)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
(3)中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。
①阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
②阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
③阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“O”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“零”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。
④阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫、分辨不清。
(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理;大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。
5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
辦理支付結(jié)算需要交驗符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的個人有效身份證件。
票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理，
現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨;在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣(包括紙幣和金屬輔幣)。
現(xiàn)金管理，是現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。
我國對現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要有：國務院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(1988年10月1日起施行)和中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等。
(二)現(xiàn)金管理基本要求
依據(jù)國務院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)，各現(xiàn)金管理機關(guān)和各現(xiàn)金使用單位，應當嚴格遵守以下現(xiàn)金管理要求。
1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
2.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。
4.開戶銀行依據(jù)《條例》和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
根據(jù)《條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
對開戶單位超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款?！∪?、現(xiàn)金使用的限額.
《條例》規(guī)定，開戶銀行應當根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位3—5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經(jīng)核定，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
開戶單位的現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行;當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫現(xiàn)金限額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
3.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐罚宦刹捎棉D(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定
1.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同嶺支付能力。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作(一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶辦理現(xiàn)金收支，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付)。
4.開戶單位不得用不符合會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金;不得謊報用途套取現(xiàn)金;單位之間不得相互借用現(xiàn)金;不得利用賬戶代其他單位和個人套取現(xiàn)金;不得將單位的現(xiàn)金收入以個人名義存蓄;不得保留賬外公款(即小金庫);未經(jīng)批準，不得隨意坐支或超范圍、超限額坐支現(xiàn)金。如開戶單位有上述情形的，開戶銀行應當予以警告或者罰款;情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或停止對該單位的現(xiàn)金支付。
5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應當日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金是流動性的資產(chǎn)，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，建立內(nèi)部牽制制度，要求管錢與管賬的人員，職責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，即錢賬分管，管錢的不管賬，管賬的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務;同時，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。建立錢賬分管制度，可以使出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。
第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
(四)存款信息保密原則
銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。
符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起五個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開戶銀行的;
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知三十日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單
位、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、
異地常設機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單
位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)、其他組織。
(二)基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶開戶要求
開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1.企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
2.非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
3.機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登
記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
4.軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。
5.社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。
6.民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。
7.外地常設機構(gòu)，應出具其駐在地政府主管部門的批文。
8.外國駐華機構(gòu)，應出具國家有關(guān)主管部門批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。
9.個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。
11.獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
12.其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。
存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。
(四)開立基本存款賬戶的程序
開立基本存款賬戶的程序有：應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
六、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
1.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。
2.存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。
(四)開立一般存款賬戶的程序
一般存款賬戶設置的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
七、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基疊，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。
(三)專用存款賬戶開戶要求
開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
1.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
2.財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
3.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
4.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
5.證券交易結(jié)算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
6.期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應出具其證明。
8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
9.黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
10.其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
(四)開立專用存款賬戶的程序
專用存款賬戶開立的程序為：填制開戶申請書，提供相應的誕明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
八、臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立銀行結(jié)算賬戶。存款人有設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。
(二)臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
(三)臨時存款賬戶開戶要求
開立臨時存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工與安裝合同。
3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)都門的批文。
其中，第2項、第3項還應出具基本存款賬戶開戶登記證。
《四)開立臨時存款賬戶的程序
開立臨時存款賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
(五)臨時存款賬戶使用中應注意的問題
1.臨時存款賬戶應根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴收蛊谏暾埖?，存款人應當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。
2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。九、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的。
自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
(二)個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(三)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1。中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。
2.中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。
3.中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。
4.香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。
5.外國公民，應出具護照。
6.法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，‘根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。
(四)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序
開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
(五)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題
1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，且每筆超過五萬元的，
應向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：(1)代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單;(2)獎勵證明;
(3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明;
(4)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明;(5)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;(6)借款合同;(7)保險公司的證明;(8)稅收征管部門的證明;(9)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同;(10)其他合法款項的證明。如果該款項金額未達五萬元的，則無須提供該類付款依據(jù)。
2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應當提供前述第1項所述的有關(guān)收款依據(jù)。
4.個人持出票人(或申請人)為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬，白的，應當提供前述第1項所述的有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。
5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理。
6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十、異地銀行結(jié)算賬戶
(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立
專用存款賬戶的。
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用，應按照開設的不同賬戶的使用規(guī)定進行。
(三)異地銀行結(jié)算賬戶開立要求
開立異地銀行結(jié)算賬戶除應按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件外，開立異地單位銀行結(jié)算賬戶，存款人還應出具下列相應的證明文件：
1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2.異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
(四)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序
開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：
1.中國人民銀行的管理。
2.銀行的管理。
3·存款人的管理。
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
1.存款人違反賬戶管理制度的處罰。
2.銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰。
第四節(jié)支付結(jié)算方式
一、票據(jù)概述
(一)票據(jù)的概念和種類
票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或在指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。票據(jù)結(jié)算是支付結(jié)算的重要內(nèi)容。
在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
(二)票據(jù)的當事人
票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法
律關(guān)系主體。票據(jù)當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是票據(jù)的基本當事人，是在
票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。出票人是指依
法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載
金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人;付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。
(三)票據(jù)權(quán)利與義務
票據(jù)權(quán)利與義務是指票據(jù)法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和應承擔的義務，是票據(jù)法律關(guān)系的重要內(nèi)容。
1.票據(jù)權(quán)利。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。
2.票據(jù)義務。是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。它是基于債務人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應承擔的義務，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務和償還義務。
(四)票據(jù)行為
票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
(五)票據(jù)簽章
票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應載事項。如果票據(jù)缺少當事人的簽章，該項票據(jù)行為無效。
(六)票據(jù)記載事項
票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。絕對記載事項是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載票據(jù)即為無效的事項。相對記載事項是指《票據(jù)法》規(guī)定應該記載而未記載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項，如匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。任意記載事項是指《票據(jù)法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。
(七)票據(jù)喪失
票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。
票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救?！《⒅?BR> (一)支票的概念及適用范圍
支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
(二)支票的種類
支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的.為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬.不能支取現(xiàn)金。
(三)支票的出票
支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行，支票的付款地為付款人所在地。
簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(四)支票的付款持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。
持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。
收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。
支票的提示付款期限為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
(五)支票的辦理要求
1·支票領(lǐng)購的要求。存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
2.支票簽發(fā)的要求。(1)簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。
(4)支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
(5)出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。
(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。
注意：
(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;
(2)日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
2.收款單位名稱應填寫全稱并與預留銀行印鑒中的單位名稱保持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。
3.大寫金額應緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填;大小寫金額要對應，要按規(guī)定書寫。
4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
5.如實寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應一致。
6.在簽發(fā)人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。
7.現(xiàn)金支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理
提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。
三、商業(yè)匯票
(一)商業(yè)匯票的概念和種類
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系的款項結(jié)算。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票：商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的票據(jù);銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，并經(jīng)開戶銀行承兌付款的票據(jù)。
(二)商業(yè)匯票的出票
1.商業(yè)匯票的出票人。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：(1)在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及
其他組織;(2)與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系;(3)資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
2.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載如下事項：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。
商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。
3.出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票，用以騙取銀行或其他票據(jù)當事人的資金。
(三)商業(yè)匯票的承兌
商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。
商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。
商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。
銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。
付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。
(四)商業(yè)匯票的付款
商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。
商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。
商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。
銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
(五)商業(yè)匯票的背書
背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為?！镀睋?jù)法》規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，應當背書并交付匯票。背書時，必須記載被背書人名稱，由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。
已背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應當對其直接前手背書的真實性負責。后手是指在票據(jù)簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務人。背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。
(六)商業(yè)匯票的保證
商業(yè)匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證人由匯票債務人以外的他人擔當。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因匯票記載事項欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應當足額付款。保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。
四、信用卡
(一)信用卡的概念和種類
信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取
現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信譽
等級分為金卡和銀卡。
(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶
1.信用卡的申領(lǐng)。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。
2.信用卡銷戶手續(xù)。持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：
(1)信用卡有效期滿45日后，持卡人不更換新卡的。
(2)信用卡掛失滿45日后，沒有附屬卡又不更換新卡的。
(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。
(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。
(5)持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45日的。
(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的。
(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。
發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡，有效信用卡無法收回的，應當將其止付。
(三)信用卡的資金來源
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收人的款項存入其賬戶。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。
個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞務報酬收人轉(zhuǎn)賬存入信用卡備用金存款利息，按照中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計息辦淮計算。
(四)信用卡使用的主要規(guī)定
1.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。
3.持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證一并交特約單位。
4.信用卡透支額，金卡不超過1萬元，普通卡不超過5000元。信用卡透支期限最長為60日。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。
5.信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支利息不分段計算，按最后期限或透支額的利率檔次計息。
6.單位卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
7.信用卡喪失，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失，經(jīng)發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。
8.特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定。
(1)特約單位受理信用卡應審查下列事項：確為本單位可受理的信用卡;信用卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”;簽名條上沒有“樣卡”或“專用卡”等非正常簽名的字樣;信用卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡;持卡人身份證件或卡片上的照片與持卡人相符，但使用IC卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點終端上消費、購物，可免驗身份證件;卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。
(2)特約單位受理信用卡審查無誤后，應在簽購單上壓卡，填寫實際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號碼、特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發(fā)卡銀行索權(quán)并填寫授權(quán)號碼，交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。無誤后，對同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單上簽名確認，并將信用卡、身份證和第一聯(lián)簽購單交還給持卡人。
審查發(fā)現(xiàn)問題的，應及時與簽約銀行聯(lián)系，征求處理意見。對止付的信用卡應收回并交還發(fā)卡銀行。
(3)特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
(4)特約單位在每日營業(yè)終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈計金額并填寫匯(總)計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。
(5)持卡人要求退貨的，特約單位應使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單位隨簽購單一并送交收單銀行。
五、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種方式，由匯款人選擇使用。它適用于單位和個人各種款項的結(jié)算。
(二)辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證。匯兌憑證上必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點與匯入行名稱;匯出地點與匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證上缺少上述任何一項記載，銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人與收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號，否則銀行不予受理。委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日。
2.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證。對匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，匯出銀行經(jīng)審核無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能用做匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。匯款人可以對匯出銀行尚未匯出的款項申請撤銷，申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信匯、電匯回單，匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信匯、電匯回單后，辦理撤銷手續(xù)。匯款人也可以對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退匯，對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件及原信匯、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，并經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付后，將款項匯回匯出銀行，由匯出銀行辦理退匯。
3.匯入銀行收到匯入款項。匯入銀行應將其直接轉(zhuǎn)入收款人的存款賬戶，并向其發(fā)出收款通知。收款通知是銀行將款項確已匯入收款人賬戶的憑據(jù)。未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信匯、電匯的取款通知向匯入銀行支取款項，并須交驗其本人身份證件，在信匯、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，在“收款人簽章”處簽章。銀行審核無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
(三)匯兌的撤銷和退匯
匯兌的撤銷是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項向匯出銀行申請撤銷匯款的行為。
匯兌的退匯是指匯款人對匯出銀行已匯出的款項申請退回匯款的行為。
第一節(jié)支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概念和特征
(一)支付結(jié)算的概念
支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。
銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。
支付結(jié)算的方式有以下幾種：(1)支票;(2)銀行本票;(3)銀行匯票;(4)商業(yè)匯票;(5)匯兌;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用證。支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是國民經(jīng)濟活動中資金清算的中介。
支付結(jié)算工作的任務是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全地辦理支付結(jié)算，并按照有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。
(二)支付結(jié)算的特征
1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行。
2.支付結(jié)算是一種要式行為。
3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。
4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。
5.支付結(jié)算必須依法進行。
二、支付結(jié)算的基本原則
支付結(jié)算的原則是指單位、個人和銀行在進行支付結(jié)算活動時必須遵循的行為準則
根據(jù)規(guī)定，支付結(jié)算應當遵守以下原則：
1.恪守信用，履約付款。
2.誰的錢進誰的賬，由誰支配。
3.銀行不墊款。
三、支付結(jié)算的主要支付工具
(一)匯票
匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是一種無條件支付的委托，其基本當事人有三個：一是出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人;二是付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內(nèi)的他人，也可以是出票人;三是收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
(二)本票
本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的基本當事人有兩個：一是出票人，二是收款人。我國票據(jù)法所稱本票是指銀行本票。本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。本票的付款方式只限于見票即付。
(三)支票
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條
件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。其基本當事人有三個：一是出票人，即在
開戶銀行有相應存款的簽發(fā)票據(jù)的人;二是付款人，即銀行等法定金融機構(gòu);三是收款人，即接受付款的人。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。
(四)信用卡
信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。
(五)匯兌
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。
(六)托收承付
托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
(七)委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款便于收款人主動收款，該結(jié)算方式適用范圍十分廣泛。
四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)
現(xiàn)行的適用支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和政策性規(guī)定主要有：《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。
凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定一級中國人民銀行的有關(guān)政策性文件都是支付結(jié)算必須遵循的規(guī)定。
五、辦理支付結(jié)算的具體要求
1.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。
(1)中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。
(2)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。
(3)中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。
(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。
①阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。
②阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。
③阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“O”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“零”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。
④阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。
(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫、分辨不清。
(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理;大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。
5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
辦理支付結(jié)算需要交驗符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的個人有效身份證件。
票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理，
現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨;在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣;在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣(包括紙幣和金屬輔幣)。
現(xiàn)金管理，是現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。
我國對現(xiàn)金管理的法律依據(jù)主要有：國務院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(1988年10月1日起施行)和中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等。
(二)現(xiàn)金管理基本要求
依據(jù)國務院1988年9月8日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)，各現(xiàn)金管理機關(guān)和各現(xiàn)金使用單位，應當嚴格遵守以下現(xiàn)金管理要求。
1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督;國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
2.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。
4.開戶銀行依據(jù)《條例》和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。
二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍
根據(jù)《條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
對開戶單位超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款?！∪?、現(xiàn)金使用的限額.
《條例》規(guī)定，開戶銀行應當根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位3—5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經(jīng)核定，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。
四、現(xiàn)金收支的基本要求
開戶單位的現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理：
1.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行;當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫現(xiàn)金限額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
3.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐罚宦刹捎棉D(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付。國家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。
五、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定
1.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。
2.開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。轉(zhuǎn)賬憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同嶺支付能力。
3.一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作(一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶辦理現(xiàn)金收支，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付)。
4.開戶單位不得用不符合會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金;不得謊報用途套取現(xiàn)金;單位之間不得相互借用現(xiàn)金;不得利用賬戶代其他單位和個人套取現(xiàn)金;不得將單位的現(xiàn)金收入以個人名義存蓄;不得保留賬外公款(即小金庫);未經(jīng)批準，不得隨意坐支或超范圍、超限額坐支現(xiàn)金。如開戶單位有上述情形的，開戶銀行應當予以警告或者罰款;情節(jié)嚴重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或停止對該單位的現(xiàn)金支付。
5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。
六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應當日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金是流動性的資產(chǎn)，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，建立內(nèi)部牽制制度，要求管錢與管賬的人員，職責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，即錢賬分管，管錢的不管賬，管賬的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務;同時，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。建立錢賬分管制度，可以使出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。
第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則
(一)一個基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
(四)存款信息保密原則
銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。
符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起五個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?BR> 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于五個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開戶銀行的;
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知三十日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單
位、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、
異地常設機構(gòu)、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單
位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)、其他組織。
(二)基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶開戶要求
開立基本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1.企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
2.非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
3.機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登
記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
4.軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。
5.社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。
6.民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。
7.外地常設機構(gòu)，應出具其駐在地政府主管部門的批文。
8.外國駐華機構(gòu)，應出具國家有關(guān)主管部門批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。
9.個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。
11.獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
12.其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。
存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。
(四)開立基本存款賬戶的程序
開立基本存款賬戶的程序有：應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
六、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
1.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。
2.存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。
(四)開立一般存款賬戶的程序
一般存款賬戶設置的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
七、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基疊，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。
(三)專用存款賬戶開戶要求
開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
1.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
2.財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
3.糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
4.單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
5.證券交易結(jié)算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
6.期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應出具其證明。
8.收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
9.黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
10.其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
(四)開立專用存款賬戶的程序
專用存款賬戶開立的程序為：填制開戶申請書，提供相應的誕明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
八、臨時存款賬戶
(一)臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立銀行結(jié)算賬戶。存款人有設立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。
(二)臨時存款賬戶的使用范圍
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
(三)臨時存款賬戶開戶要求
開立臨時存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工與安裝合同。
3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)都門的批文。
其中，第2項、第3項還應出具基本存款賬戶開戶登記證。
《四)開立臨時存款賬戶的程序
開立臨時存款賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
(五)臨時存款賬戶使用中應注意的問題
1.臨時存款賬戶應根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當?shù)胤种胁缓藴收蛊谏暾埖?，存款人應當及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。
2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。九、個人銀行結(jié)算賬戶
(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念
個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的;(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的。
自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
(二)個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(三)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求
存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應向銀行出具下列證明文件：
1。中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。
2.中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。
3.中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。
4.香港、澳門居民，應出具港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。
5.外國公民，應出具護照。
6.法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，‘根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。
(四)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序
開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序為：填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
(五)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題
1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，且每筆超過五萬元的，
應向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：(1)代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單;(2)獎勵證明;
(3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明;
(4)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明;(5)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;(6)借款合同;(7)保險公司的證明;(8)稅收征管部門的證明;(9)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同;(10)其他合法款項的證明。如果該款項金額未達五萬元的，則無須提供該類付款依據(jù)。
2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。
3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應當提供前述第1項所述的有關(guān)收款依據(jù)。
4.個人持出票人(或申請人)為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬，白的，應當提供前述第1項所述的有關(guān)最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。
5.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理。
6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十、異地銀行結(jié)算賬戶
(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。
1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立
專用存款賬戶的。
4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
異地銀行結(jié)算賬戶的使用，應按照開設的不同賬戶的使用規(guī)定進行。
(三)異地銀行結(jié)算賬戶開立要求
開立異地銀行結(jié)算賬戶除應按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件外，開立異地單位銀行結(jié)算賬戶，存款人還應出具下列相應的證明文件：
1.經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
2.異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。
3.因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。
(四)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序
開立異地存款賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實施細則》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的管理包括以下內(nèi)容：
1.中國人民銀行的管理。
2.銀行的管理。
3·存款人的管理。
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
1.存款人違反賬戶管理制度的處罰。
2.銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰。
第四節(jié)支付結(jié)算方式
一、票據(jù)概述
(一)票據(jù)的概念和種類
票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或在指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。票據(jù)結(jié)算是支付結(jié)算的重要內(nèi)容。
在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。
(二)票據(jù)的當事人
票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法
律關(guān)系主體。票據(jù)當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是票據(jù)的基本當事人，是在
票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。出票人是指依
法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人;收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載
金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人;付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。
(三)票據(jù)權(quán)利與義務
票據(jù)權(quán)利與義務是指票據(jù)法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和應承擔的義務，是票據(jù)法律關(guān)系的重要內(nèi)容。
1.票據(jù)權(quán)利。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。
2.票據(jù)義務。是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。它是基于債務人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應承擔的義務，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務和償還義務。
(四)票據(jù)行為
票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
(五)票據(jù)簽章
票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中不可缺少的應載事項。如果票據(jù)缺少當事人的簽章，該項票據(jù)行為無效。
(六)票據(jù)記載事項
票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。絕對記載事項是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載票據(jù)即為無效的事項。相對記載事項是指《票據(jù)法》規(guī)定應該記載而未記載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項，如匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地等即屬于相對記載事項。任意記載事項是指《票據(jù)法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項，如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。
(七)票據(jù)喪失
票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。
票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救?！《⒅?BR> (一)支票的概念及適用范圍
支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
(二)支票的種類
支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的.為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬.不能支取現(xiàn)金。
(三)支票的出票
支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行，支票的付款地為付款人所在地。
簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。
支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(四)支票的付款持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。
持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。
收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。
支票的提示付款期限為自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
(五)支票的辦理要求
1·支票領(lǐng)購的要求。存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。
2.支票簽發(fā)的要求。(1)簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。
(4)支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
(5)出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。
(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。
注意：
(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;
(2)日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
2.收款單位名稱應填寫全稱并與預留銀行印鑒中的單位名稱保持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。
3.大寫金額應緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填;大小寫金額要對應，要按規(guī)定書寫。
4.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。
5.如實寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應一致。
6.在簽發(fā)人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。
7.現(xiàn)金支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理
提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。
三、商業(yè)匯票
(一)商業(yè)匯票的概念和種類
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系的款項結(jié)算。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票：商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的票據(jù);銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，并經(jīng)開戶銀行承兌付款的票據(jù)。
(二)商業(yè)匯票的出票
1.商業(yè)匯票的出票人。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：(1)在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及
其他組織;(2)與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系;(3)資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
2.簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載如下事項：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。
商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。
3.出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票，用以騙取銀行或其他票據(jù)當事人的資金。
(三)商業(yè)匯票的承兌
商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。
商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。
商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。
銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。
付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。
(四)商業(yè)匯票的付款
商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。
商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。
商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。
商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知付款人。
銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
(五)商業(yè)匯票的背書
背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為?！镀睋?jù)法》規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，應當背書并交付匯票。背書時，必須記載被背書人名稱，由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。
已背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應當對其直接前手背書的真實性負責。后手是指在票據(jù)簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務人。背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。
(六)商業(yè)匯票的保證
商業(yè)匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證人由匯票債務人以外的他人擔當。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因匯票記載事項欠缺而無效的除外。被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應當足額付款。保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。
四、信用卡
(一)信用卡的概念和種類
信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取
現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信譽
等級分為金卡和銀卡。
(二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶
1.信用卡的申領(lǐng)。凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡，單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個人卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。
2.信用卡銷戶手續(xù)。持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。銷戶時單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷戶：
(1)信用卡有效期滿45日后，持卡人不更換新卡的。
(2)信用卡掛失滿45日后，沒有附屬卡又不更換新卡的。
(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。
(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45日的。
(5)持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45日的。
(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的。
(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。
發(fā)卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡，有效信用卡無法收回的，應當將其止付。
(三)信用卡的資金來源
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收人的款項存入其賬戶。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。
個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞務報酬收人轉(zhuǎn)賬存入信用卡備用金存款利息，按照中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率及計息辦淮計算。
(四)信用卡使用的主要規(guī)定
1.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務供應款項的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。
3.持卡人憑卡購物、消費時，需將信用卡和身份證一并交特約單位。
4.信用卡透支額，金卡不超過1萬元，普通卡不超過5000元。信用卡透支期限最長為60日。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。
5.信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支利息不分段計算，按最后期限或透支額的利率檔次計息。
6.單位卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
7.信用卡喪失，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失，經(jīng)發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。
8.特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定。
(1)特約單位受理信用卡應審查下列事項：確為本單位可受理的信用卡;信用卡在有效期內(nèi)，未列入“止付名單”;簽名條上沒有“樣卡”或“專用卡”等非正常簽名的字樣;信用卡無打孔、剪角、毀壞或涂改的痕跡;持卡人身份證件或卡片上的照片與持卡人相符，但使用IC卡、照片卡或持卡人憑密碼在銷售點終端上消費、購物，可免驗身份證件;卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證件上的姓名一致。
(2)特約單位受理信用卡審查無誤后，應在簽購單上壓卡，填寫實際結(jié)算金額、用途、持卡人身份證件號碼、特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發(fā)卡銀行索權(quán)并填寫授權(quán)號碼，交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背面簽名是否一致。無誤后，對同意按經(jīng)辦人填寫的金額和用途付款的，由持卡人在簽購單上簽名確認，并將信用卡、身份證和第一聯(lián)簽購單交還給持卡人。
審查發(fā)現(xiàn)問題的，應及時與簽約銀行聯(lián)系，征求處理意見。對止付的信用卡應收回并交還發(fā)卡銀行。
(3)特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現(xiàn)金。
(4)特約單位在每日營業(yè)終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續(xù)費和凈計金額并填寫匯(總)計單和進賬單，連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬。
(5)持卡人要求退貨的，特約單位應使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單金額從當日簽購單累計金額中抵減，退貨單位隨簽購單一并送交收單銀行。
五、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種方式，由匯款人選擇使用。它適用于單位和個人各種款項的結(jié)算。
(二)辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證。匯兌憑證上必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點與匯入行名稱;匯出地點與匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證上缺少上述任何一項記載，銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人與收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號，否則銀行不予受理。委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日。
2.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證。對匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，匯出銀行經(jīng)審核無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能用做匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。匯款人可以對匯出銀行尚未匯出的款項申請撤銷，申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信匯、電匯回單，匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信匯、電匯回單后，辦理撤銷手續(xù)。匯款人也可以對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退匯，對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件及原信匯、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，并經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付后，將款項匯回匯出銀行，由匯出銀行辦理退匯。
3.匯入銀行收到匯入款項。匯入銀行應將其直接轉(zhuǎn)入收款人的存款賬戶，并向其發(fā)出收款通知。收款通知是銀行將款項確已匯入收款人賬戶的憑據(jù)。未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信匯、電匯的取款通知向匯入銀行支取款項，并須交驗其本人身份證件，在信匯、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，在“收款人簽章”處簽章。銀行審核無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
(三)匯兌的撤銷和退匯
匯兌的撤銷是指匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項向匯出銀行申請撤銷匯款的行為。
匯兌的退匯是指匯款人對匯出銀行已匯出的款項申請退回匯款的行為。