一、單項選擇題
1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（?。?。
A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
2、王某承攬－項房屋裝修工程，計劃3個月完工，按照進度房主第1個月支付10000元，第2個月支付20000元，第3個月支付30000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
3、某企業(yè)有廠房－棟原值200萬元，201 1年初對該廠房進行擴建，201 1年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A．20640
B．21000
C．21 120
D．21600
4、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．7
B．10
C．30
D．90
5、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（?。?BR> A．舊有房地產(chǎn)評估價格＝重置成本價×成新度折扣率
B．
C．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)原值－建筑物折舊
D．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)市場價格－建筑物折舊
6、李某2012年出版了中篇小說－部，取得稿酬5000元，同年該小說在－家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?。
A．980
B．985．6
C．1120
D．1600
7、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（?。?。
A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予代售單位和個人10％的手續(xù)費
B．代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進行專戶存儲
D．特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納
8、 2013年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11．7萬元。已知該企業(yè)2011年虧損40萬元，2012年盈利20萬元，2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2013年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
9、某運輸公司與甲公司簽訂了－份運輸保管合同，注明運費45萬元，保管費10萬元；與民政局簽訂了價值300萬元的救災(zāi)物資運輸合同，合同中注明運費2萬元，裝卸費3000元。以上經(jīng)濟事項該運輸公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．335
B．265
C．325
D．275
10、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（ ）。
A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B．養(yǎng)老服務(wù)
C．出租車接送學(xué)生服務(wù)
D．嬰幼兒教育服務(wù)11、 由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（?。?BR> A．－次交割、付清價款
B．分期收款
C．預(yù)售方式
D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)
12、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（?。?。
A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)關(guān)閉撤梢后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
13、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少計或者多計以前納稅年度內(nèi)的外幣所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認補稅或者退稅時的（?。┑娜嗣駧艆R率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度最后－日
C．上－個月最后－日
D．下－個月或者下季度第－日
14、 2011年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工－批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)201 1年1月應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．765
B．770
C．1 165
D．1 170
15、 某企業(yè)2010年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?BR> A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
16、 趙某2013年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，不考慮有關(guān)稅費的情況下，趙某2013年的租金收入應(yīng)納個人所得稅稅額為（?。┰?。
A．5840
B．3740
C．2850
D．2040
17、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（?。?。
A．個人之間互換自有居住用房
B．無償贈與房屋給直系親屬
C．被兼并企業(yè)將房屋并人兼并企業(yè)中
D．合作建房有償轉(zhuǎn)讓的
18、 某船舶公司2010年擁有機動船舶5艘，每艘凈噸位3000噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定每噸年稅額5元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
A．75000
B．76000
C．76800
D．82300
19、 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（?。┰u定。
A．稅務(wù)機關(guān)
B．房管部門
C．土地管理局
D．房地產(chǎn)評估機構(gòu)
20、 某商貿(mào)企業(yè)2013年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：取得銷售收入2800萬元，發(fā)生的管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（?。┤f元。
A．842
B．844
C．850
D．90221、 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A．企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安等)，應(yīng)征土地使用稅
D．對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅
22、 某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓－棟20世紀(jì)80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A．22．5
B．16．5
C．25．5
D．14．5
23、 下列項目屬于契稅納稅人的是（ ）。
A．購買花園別墅的用戶
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
24、 沈先生2013年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔(dān)。2013年沈先生租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．1970
B．1090
C．1050
D．985
25、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（?。?BR> A．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除
B．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除
C．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，－律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
D．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準(zhǔn)予在稅前扣除
26、 某長途運輸公司2010年度擁有大客車50輛，用于客運業(yè)務(wù)；另有微型客車30輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，大客車每輛年稅額500元，微型客車每輛年稅額80元。該公司應(yīng)納車船稅為（?。┰?。
A．2400
B．25000
C．27400
D．61400
27、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（?。?BR> A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)地價中任意選擇－種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定
28、 某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其自重凈噸位為6噸。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為（?。┰?。
A．320
B．240
C．480
D．680
29、 分期收款方式銷售貨物的，按照（?。┤掌诖_認收人的實現(xiàn)。
A．實際收款
B．實際交易
C．合同約定的收款
D．發(fā)出貨物
30、 在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用的個人所得稅相關(guān)規(guī)定是（?。?BR> A．不負有納稅義務(wù)
B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
D．對其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司支付的部分繳納個人所得稅31、 稅法所指小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（?。?。
A．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
B．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
C．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
D．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
32、 某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．19．40
B．28．40
C．30．00
D．31．40
33、 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定，正確的是（?。?。
A．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
B．銷售貨物所得，按照合同或貨款支付發(fā)生地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（?。?BR> A．國債利息收入
B．某職業(yè)教育學(xué)院收到的財政撥款
C．非營利組織從事盈利性活動取得的收入
D．某開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)收到的地方財政所得稅返還收入
35、 －家法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A．10%
B．20%
C．15%
D．25%
36、 下列項目屬于契稅征稅范圍的是（ ）：
A．等價交換房產(chǎn)
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè)
37、 下列行為不征收契稅的是（ ）。
A．以房抵債
B．以房產(chǎn)對外投資
C．房屋贈與
D．房屋使用權(quán)交換
38、 下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A．土地出讓金
B．耕地占用稅
C．前期工程費
D．開發(fā)間接費用
39、 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)（?。?。
A．按加工承攬合同貼花
B．按購銷合同貼花
C．按加工承攬和購銷合同分別計算貼花
D．不貼花
40、 陳某為中國公民，2012年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時取得全年－次性獎金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅額為（?。┰?。
A．195
B．198
C．205
D．400
二、多項選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(地區(qū))法律成立的（?。?BR> A．企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．社會團體
D．其他取得收入的組織
E．合伙企業(yè)
42、 按照車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船可以免征車船稅的有（?。?。
A．捕撈漁船
B．養(yǎng)殖漁船
C．客貨兩用車
D．依靠外力驅(qū)動的船舶(不包括駁船)
E．警用車船
43、 耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（ ）。
A．人工開掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面
B．藥材種植園
C．棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地
D．花圃
E．已開發(fā)從事種植的灘涂
44、 對于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。
A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B．自創(chuàng)商譽可以作為無形資產(chǎn)計算攤銷費用扣除
C．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于10年
D．通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本
45、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?BR> A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
B．外籍人員的探親費
C．職工加班費補貼
D．參加有獎銷售獲得的贈品
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
46、 下列各項免征契稅的有（ ）。
A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購買商品房
E．拆遷居民因拆遷重新購置住房的
47、個人所得稅法規(guī)定，在計算居住天數(shù)時，對于納稅人臨時離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指（?。?BR> A．－次離境不超過30天
B．－次離境不超過90天
C．多次離境不超過30天
D．多次離境不超過90天
E．多次離境不超過183天
48、 符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有（?。?。
A．投資者工資不得在稅前直接扣除
B．投資者費用一律可以稅前扣除
C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除
D．個人投資舉辦兩個企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除
E．個人獨資、合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的工資、薪金允許按實際發(fā)生額扣除
49、 下列關(guān)于企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目觀點正確的有（?。?。
A．項目必須是《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的項目
B．投資經(jīng)營的所得，減免稅項目自獲利年度起計算
C．投資經(jīng)營的所得第－年至第三年免征企業(yè)所得稅
D．第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有（?。?。
A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收人時實現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)
51、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有（?。?BR> A．鄭教授2012年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資5000元，鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個人所得稅，退休工資免稅
B．宋某為國有企業(yè)職工，該國有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的－次性安置費16000元應(yīng)免予征收個人所得稅
C．趙先生與原任職單位解除勞動關(guān)系后取得了－次性補償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金共計30000元，允許從補償收入中扣除
D．吳先生下崗后，每天早晚兩次開出租車接送社區(qū)學(xué)生取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅
52、 2013年某非居民企業(yè)取得收入有：在中國境外轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋取得所得500萬元，從香港M公司收取利息50萬元，香港M公司曾向在深圳的機構(gòu)借款。下列說法正確的有（?。?。
A．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按交易活動發(fā)生地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
B．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按不動產(chǎn)所在地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C．從香港M公司收取利息50萬元不應(yīng)當(dāng)在中國繳稅
D．從香港M公司收取利息50萬元應(yīng)當(dāng)在中國繳稅
53、下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（ ）。
A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)
C．契稅實行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人
54、 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)按照（?。┱{(diào)整。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．比例分攤法
55、 下列應(yīng)稅憑證，免納印花稅的有（?。?BR> A．無息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
56、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）。
A．未投入使用的機器設(shè)備
B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線
C．以融資租賃方式租入的機床
D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車
E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
57、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持－致
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅
58、 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（?。?BR> A．技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不須重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效
C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼花
D．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)
E．實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
59、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息的表述，正確的有（ ）。
A．企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)借款，利息支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，－律不得稅前扣除
B．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
C．接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1
D．企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照合理方法分開計算的
E．企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例符合規(guī)定是其稅前扣除必要條件之－
60、 下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（?。?BR> A．凡屬由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B．跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由上－級稅務(wù)機關(guān)指定在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C．印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護的憑證
D．在境外書立的應(yīng)稅憑證，可依法免征印花稅．．
E．匯總繳納印花稅的期限，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定，但最長不得超過3個月61、 下列項目可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?。
A．發(fā)生的工商行政管理部門的罰款
B．發(fā)生的民事訴訟費用
C．發(fā)生的稅收滯納金
D．發(fā)生的勞動保護支出
62、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的所得，按全額計稅的有（ ）。
A．股息
B．租金
C．特許權(quán)使用費
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
63、 下列工資、薪金所得，采用按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有（?。?。
A．采掘業(yè)
B．遠洋運輸業(yè)
C．遠洋捕撈業(yè)
D．航空業(yè)
64、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用（?。┖头椒ǖ茸C明文件，并合理分攤的，準(zhǔn)予扣除。
A．匯集范圍
B．定額
C．支付憑證
D．分配依據(jù)
65、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法，正確的有（?。?。
A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
C．在日本注冊但其實際管理機構(gòu)設(shè)在中國的企業(yè)，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
D．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）。
A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
67、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的有（?。?。
A．借款利息支出
B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費、
C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
D．實際支付的合理的工資、薪金支出
E．通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出
68、 在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許在個人所得稅前扣除的項目有（?。?。
A．經(jīng)營租賃費用
B．新產(chǎn)品開發(fā)費用
C．存貨跌價準(zhǔn)備金
D．投資者的家庭支出
E．各種贊助支出
69、 下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B．登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C．企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)－核算應(yīng)納稅所得額
D．居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
70、 下列所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得的有（?。?。
A．利息所得
B．租金所得
C．特許權(quán)使用費所得
D．股息所得三、計算選擇題
71、 某演員2012年12月到－市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收人的10%上交其單位，并拿出2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該演員勞務(wù)報酬捐贈前應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
72、 計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為（ ）元。
A．17280
B．20000
C．19200
D．24000
73、 該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．10096
B．8100
C．9300
D．11200
74、 張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報酬2000元，另－次為4600元。
根據(jù)以上資料，回答下列74-81問題：
張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．600
B．0
C．60
D．80
75、 張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．1056
B．976
C．1 160
D．1000
76、 張某2013年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．976
B．1060
C．1080
D．1 160
77、 某個人201 1年6月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2007年8月以20萬元的價格購人，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元。轉(zhuǎn)讓獲得收入40萬元，支付各種稅金共2．22萬元(不包括個人所得稅)，轉(zhuǎn)讓時未向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為六成新。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問題：
該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為（?。┤f元。
A．20
B．22
C．24．22
D．32．22
78、 該個人應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。(從2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房－律免征土地增值稅)
A．3．5
B．0
C．1．17
D．4．55四、綜合選擇題
79、 2012年張某承包－國有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉(zhuǎn)讓－套居住過4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購人原價30000元，銷售時支付有關(guān)稅費共計3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補助300元。
(4)取得特許權(quán)使用費收入5000元，拿出2000元通過民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購買福利彩票中獎收入24800元。
(6)取得國債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列79-90問題：
6月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅額為（ ）元。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
80、 轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．0
B．2720
C．3400
D．4000
81、 下列說法正確的是（ ）。
A．取得的誤餐補助應(yīng)并人當(dāng)月工資合并納稅
B．取得的國債利息收入免征個人所得稅
C．取得的證券公司交易返還費收入免征個人所得稅
D．購買福利彩票中獎收入免征個人所得稅
82、 捐贈支出可扣除的數(shù)額是（?。┰?BR> A．720
B．900
C．1200
D．1500
83、 特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅額為（?。┰?。
A．448
B．480
C．520
D．560
84、 購買福利彩票應(yīng)納個人所得稅額為（?。┰?。
A．0
B．2960
C．3968
D．4960
85、 我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（?。┰?。
A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
86、 N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（?。┰?BR> A．475
B．405
C．325
D．145
87、 陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A．20675
B．18090
C．19200
D．21745
88、 陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．550
B．650
C．750
D．850
89、 陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．2100
B．4620
C．7680
D．9520
90、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）。
A．取得的存款利息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率
B．取得的上市公司的股息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率
C．取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個人所得稅
D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面余額為收入額，計算征收個人所得稅
1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（?。?。
A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
2、王某承攬－項房屋裝修工程，計劃3個月完工，按照進度房主第1個月支付10000元，第2個月支付20000元，第3個月支付30000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
3、某企業(yè)有廠房－棟原值200萬元，201 1年初對該廠房進行擴建，201 1年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A．20640
B．21000
C．21 120
D．21600
4、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．7
B．10
C．30
D．90
5、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（?。?BR> A．舊有房地產(chǎn)評估價格＝重置成本價×成新度折扣率
B．
C．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)原值－建筑物折舊
D．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)市場價格－建筑物折舊
6、李某2012年出版了中篇小說－部，取得稿酬5000元，同年該小說在－家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?。
A．980
B．985．6
C．1120
D．1600
7、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（?。?。
A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予代售單位和個人10％的手續(xù)費
B．代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進行專戶存儲
D．特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納
8、 2013年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11．7萬元。已知該企業(yè)2011年虧損40萬元，2012年盈利20萬元，2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2013年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
9、某運輸公司與甲公司簽訂了－份運輸保管合同，注明運費45萬元，保管費10萬元；與民政局簽訂了價值300萬元的救災(zāi)物資運輸合同，合同中注明運費2萬元，裝卸費3000元。以上經(jīng)濟事項該運輸公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．335
B．265
C．325
D．275
10、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（ ）。
A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B．養(yǎng)老服務(wù)
C．出租車接送學(xué)生服務(wù)
D．嬰幼兒教育服務(wù)11、 由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（?。?BR> A．－次交割、付清價款
B．分期收款
C．預(yù)售方式
D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)
12、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（?。?。
A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)關(guān)閉撤梢后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
13、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少計或者多計以前納稅年度內(nèi)的外幣所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認補稅或者退稅時的（?。┑娜嗣駧艆R率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度最后－日
C．上－個月最后－日
D．下－個月或者下季度第－日
14、 2011年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工－批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)201 1年1月應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．765
B．770
C．1 165
D．1 170
15、 某企業(yè)2010年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?BR> A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
16、 趙某2013年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，不考慮有關(guān)稅費的情況下，趙某2013年的租金收入應(yīng)納個人所得稅稅額為（?。┰?。
A．5840
B．3740
C．2850
D．2040
17、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（?。?。
A．個人之間互換自有居住用房
B．無償贈與房屋給直系親屬
C．被兼并企業(yè)將房屋并人兼并企業(yè)中
D．合作建房有償轉(zhuǎn)讓的
18、 某船舶公司2010年擁有機動船舶5艘，每艘凈噸位3000噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定每噸年稅額5元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
A．75000
B．76000
C．76800
D．82300
19、 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（?。┰u定。
A．稅務(wù)機關(guān)
B．房管部門
C．土地管理局
D．房地產(chǎn)評估機構(gòu)
20、 某商貿(mào)企業(yè)2013年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：取得銷售收入2800萬元，發(fā)生的管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（?。┤f元。
A．842
B．844
C．850
D．90221、 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A．企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安等)，應(yīng)征土地使用稅
D．對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅
22、 某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓－棟20世紀(jì)80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A．22．5
B．16．5
C．25．5
D．14．5
23、 下列項目屬于契稅納稅人的是（ ）。
A．購買花園別墅的用戶
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
24、 沈先生2013年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔(dān)。2013年沈先生租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．1970
B．1090
C．1050
D．985
25、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（?。?BR> A．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除
B．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除
C．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，－律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
D．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準(zhǔn)予在稅前扣除
26、 某長途運輸公司2010年度擁有大客車50輛，用于客運業(yè)務(wù)；另有微型客車30輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，大客車每輛年稅額500元，微型客車每輛年稅額80元。該公司應(yīng)納車船稅為（?。┰?。
A．2400
B．25000
C．27400
D．61400
27、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（?。?BR> A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)地價中任意選擇－種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定
28、 某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其自重凈噸位為6噸。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為（?。┰?。
A．320
B．240
C．480
D．680
29、 分期收款方式銷售貨物的，按照（?。┤掌诖_認收人的實現(xiàn)。
A．實際收款
B．實際交易
C．合同約定的收款
D．發(fā)出貨物
30、 在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用的個人所得稅相關(guān)規(guī)定是（?。?BR> A．不負有納稅義務(wù)
B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
D．對其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司支付的部分繳納個人所得稅31、 稅法所指小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（?。?。
A．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
B．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
C．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
D．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
32、 某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．19．40
B．28．40
C．30．00
D．31．40
33、 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定，正確的是（?。?。
A．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
B．銷售貨物所得，按照合同或貨款支付發(fā)生地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（?。?BR> A．國債利息收入
B．某職業(yè)教育學(xué)院收到的財政撥款
C．非營利組織從事盈利性活動取得的收入
D．某開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)收到的地方財政所得稅返還收入
35、 －家法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A．10%
B．20%
C．15%
D．25%
36、 下列項目屬于契稅征稅范圍的是（ ）：
A．等價交換房產(chǎn)
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè)
37、 下列行為不征收契稅的是（ ）。
A．以房抵債
B．以房產(chǎn)對外投資
C．房屋贈與
D．房屋使用權(quán)交換
38、 下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A．土地出讓金
B．耕地占用稅
C．前期工程費
D．開發(fā)間接費用
39、 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)（?。?。
A．按加工承攬合同貼花
B．按購銷合同貼花
C．按加工承攬和購銷合同分別計算貼花
D．不貼花
40、 陳某為中國公民，2012年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時取得全年－次性獎金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅額為（?。┰?。
A．195
B．198
C．205
D．400
二、多項選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(地區(qū))法律成立的（?。?BR> A．企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．社會團體
D．其他取得收入的組織
E．合伙企業(yè)
42、 按照車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船可以免征車船稅的有（?。?。
A．捕撈漁船
B．養(yǎng)殖漁船
C．客貨兩用車
D．依靠外力驅(qū)動的船舶(不包括駁船)
E．警用車船
43、 耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（ ）。
A．人工開掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面
B．藥材種植園
C．棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地
D．花圃
E．已開發(fā)從事種植的灘涂
44、 對于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。
A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B．自創(chuàng)商譽可以作為無形資產(chǎn)計算攤銷費用扣除
C．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于10年
D．通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本
45、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?BR> A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
B．外籍人員的探親費
C．職工加班費補貼
D．參加有獎銷售獲得的贈品
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
46、 下列各項免征契稅的有（ ）。
A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購買商品房
E．拆遷居民因拆遷重新購置住房的
47、個人所得稅法規(guī)定，在計算居住天數(shù)時，對于納稅人臨時離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指（?。?BR> A．－次離境不超過30天
B．－次離境不超過90天
C．多次離境不超過30天
D．多次離境不超過90天
E．多次離境不超過183天
48、 符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有（?。?。
A．投資者工資不得在稅前直接扣除
B．投資者費用一律可以稅前扣除
C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除
D．個人投資舉辦兩個企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除
E．個人獨資、合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的工資、薪金允許按實際發(fā)生額扣除
49、 下列關(guān)于企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目觀點正確的有（?。?。
A．項目必須是《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的項目
B．投資經(jīng)營的所得，減免稅項目自獲利年度起計算
C．投資經(jīng)營的所得第－年至第三年免征企業(yè)所得稅
D．第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有（?。?。
A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收人時實現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)
51、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有（?。?BR> A．鄭教授2012年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資5000元，鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個人所得稅，退休工資免稅
B．宋某為國有企業(yè)職工，該國有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的－次性安置費16000元應(yīng)免予征收個人所得稅
C．趙先生與原任職單位解除勞動關(guān)系后取得了－次性補償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金共計30000元，允許從補償收入中扣除
D．吳先生下崗后，每天早晚兩次開出租車接送社區(qū)學(xué)生取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅
52、 2013年某非居民企業(yè)取得收入有：在中國境外轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋取得所得500萬元，從香港M公司收取利息50萬元，香港M公司曾向在深圳的機構(gòu)借款。下列說法正確的有（?。?。
A．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按交易活動發(fā)生地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
B．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按不動產(chǎn)所在地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C．從香港M公司收取利息50萬元不應(yīng)當(dāng)在中國繳稅
D．從香港M公司收取利息50萬元應(yīng)當(dāng)在中國繳稅
53、下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（ ）。
A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)
C．契稅實行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人
54、 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)按照（?。┱{(diào)整。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．比例分攤法
55、 下列應(yīng)稅憑證，免納印花稅的有（?。?BR> A．無息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
56、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）。
A．未投入使用的機器設(shè)備
B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線
C．以融資租賃方式租入的機床
D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車
E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
57、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持－致
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅
58、 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（?。?BR> A．技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不須重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效
C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼花
D．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)
E．實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
59、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息的表述，正確的有（ ）。
A．企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)借款，利息支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，－律不得稅前扣除
B．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
C．接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1
D．企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照合理方法分開計算的
E．企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例符合規(guī)定是其稅前扣除必要條件之－
60、 下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（?。?BR> A．凡屬由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B．跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由上－級稅務(wù)機關(guān)指定在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C．印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護的憑證
D．在境外書立的應(yīng)稅憑證，可依法免征印花稅．．
E．匯總繳納印花稅的期限，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定，但最長不得超過3個月61、 下列項目可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?。
A．發(fā)生的工商行政管理部門的罰款
B．發(fā)生的民事訴訟費用
C．發(fā)生的稅收滯納金
D．發(fā)生的勞動保護支出
62、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的所得，按全額計稅的有（ ）。
A．股息
B．租金
C．特許權(quán)使用費
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
63、 下列工資、薪金所得，采用按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有（?。?。
A．采掘業(yè)
B．遠洋運輸業(yè)
C．遠洋捕撈業(yè)
D．航空業(yè)
64、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用（?。┖头椒ǖ茸C明文件，并合理分攤的，準(zhǔn)予扣除。
A．匯集范圍
B．定額
C．支付憑證
D．分配依據(jù)
65、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法，正確的有（?。?。
A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
C．在日本注冊但其實際管理機構(gòu)設(shè)在中國的企業(yè)，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
D．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）。
A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
67、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的有（?。?。
A．借款利息支出
B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費、
C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
D．實際支付的合理的工資、薪金支出
E．通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出
68、 在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許在個人所得稅前扣除的項目有（?。?。
A．經(jīng)營租賃費用
B．新產(chǎn)品開發(fā)費用
C．存貨跌價準(zhǔn)備金
D．投資者的家庭支出
E．各種贊助支出
69、 下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B．登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C．企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)－核算應(yīng)納稅所得額
D．居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
70、 下列所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得的有（?。?。
A．利息所得
B．租金所得
C．特許權(quán)使用費所得
D．股息所得三、計算選擇題
71、 某演員2012年12月到－市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收人的10%上交其單位，并拿出2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該演員勞務(wù)報酬捐贈前應(yīng)納稅所得額為（ ）元。
A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
72、 計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為（ ）元。
A．17280
B．20000
C．19200
D．24000
73、 該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．10096
B．8100
C．9300
D．11200
74、 張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報酬2000元，另－次為4600元。
根據(jù)以上資料，回答下列74-81問題：
張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．600
B．0
C．60
D．80
75、 張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．1056
B．976
C．1 160
D．1000
76、 張某2013年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．976
B．1060
C．1080
D．1 160
77、 某個人201 1年6月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2007年8月以20萬元的價格購人，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元。轉(zhuǎn)讓獲得收入40萬元，支付各種稅金共2．22萬元(不包括個人所得稅)，轉(zhuǎn)讓時未向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為六成新。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問題：
該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為（?。┤f元。
A．20
B．22
C．24．22
D．32．22
78、 該個人應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。(從2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房－律免征土地增值稅)
A．3．5
B．0
C．1．17
D．4．55四、綜合選擇題
79、 2012年張某承包－國有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉(zhuǎn)讓－套居住過4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購人原價30000元，銷售時支付有關(guān)稅費共計3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補助300元。
(4)取得特許權(quán)使用費收入5000元，拿出2000元通過民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購買福利彩票中獎收入24800元。
(6)取得國債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列79-90問題：
6月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅額為（ ）元。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
80、 轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．0
B．2720
C．3400
D．4000
81、 下列說法正確的是（ ）。
A．取得的誤餐補助應(yīng)并人當(dāng)月工資合并納稅
B．取得的國債利息收入免征個人所得稅
C．取得的證券公司交易返還費收入免征個人所得稅
D．購買福利彩票中獎收入免征個人所得稅
82、 捐贈支出可扣除的數(shù)額是（?。┰?BR> A．720
B．900
C．1200
D．1500
83、 特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅額為（?。┰?。
A．448
B．480
C．520
D．560
84、 購買福利彩票應(yīng)納個人所得稅額為（?。┰?。
A．0
B．2960
C．3968
D．4960
85、 我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（?。┰?。
A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
86、 N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（?。┰?BR> A．475
B．405
C．325
D．145
87、 陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅（ ）元。
A．20675
B．18090
C．19200
D．21745
88、 陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．550
B．650
C．750
D．850
89、 陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．2100
B．4620
C．7680
D．9520
90、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）。
A．取得的存款利息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率
B．取得的上市公司的股息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率
C．取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個人所得稅
D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面余額為收入額，計算征收個人所得稅