一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ?。﹥龋M行納稅調整。
A．3年
B．7年
C．8年
D．10年
2、下列各項屬于非居民企業(yè)的是（ ?。?BR> A．依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B．依法在中國境內成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)
C．依法在中國境外成立，在中國境內設立機構、場所的企業(yè)
D．依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)
3、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產租賃服務除外)的，增值稅稅率為（ ?。?。
A．3％
B．6％
C．11％
D．17％
4、在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家(為非居民納稅人)2013年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得額為（ ?。?。
A．1465元
B．1305元
C．1200元
D．485元
5、（ ?。┦秦斦芾眢w制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。
A．預算管理體制
B．稅收管理體制
C．財政監(jiān)督管理體制
D．行政事業(yè)單位管理體制
6、檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈、償債、贊助、利潤分配等用途，這是對銷售貨物收入（ ?。┑臋z查。
A．人賬金額是否正確
B．銷售折讓、折扣及銷售退回處理是否規(guī)范
C．視同銷售收入的確認是否正確
D．確認的標準是否正確
7、我國某納稅人2013年6月份在中國境內取得工資、薪金收入5400元，其應納的個人所得稅為（ ）。
A．505元
B．625元
C．750元
D．85元
8、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（ ?。?。
A．800元
B．1600元
C．2000元
D．收入額的20％
9、西方經濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為（ ?。?。
A．債務赤字化
B．赤字債務化
C．債務軟化
D．債務硬化
10、國債的最基本功能是（ ?。?BR> A．彌補財政赤字
B．籌集建設資金
C．調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構
D．調節(jié)貨幣流通和資金供求
11、 對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是（ ?。?BR> A．投人產出分析法
B．成本效益分析法
C．公共勞務收費法
D．最低費用選擇法
12、 國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于（ ?。?。
A．發(fā)行主體不同
B．債務人范圍不同
C．收益不同
D．擔保物不同
13、 下列關于教育費附加的說法，正確的是（ ?。?BR> A．對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加
B．對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加
C．現(xiàn)行教育費附加征收比率為3％
D．企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加
14、 從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（ ?。?。
A．混合轉移支付
B．縱向轉移支付
C．橫向轉移支付
D．有條件轉移支付
15、 凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（ ?。┖?，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
A．3月
B．6月
C．1年
D．2年
16、 整個經營性國有資產管理的基礎是（ ?。?。
A．國有資產投資管理
B．國有資產基礎管理
C．國有資產運營管理
D．國有資產管理績效評價
17、 能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是（ ?。?。
A．零基預算
B．績效預算
C．單式預算
D．復式預算
18、 下列貨物中不適用13％的增值稅稅率的是（ ?。?。
A．報紙
B．自來水
C．服裝
D．化肥
19、M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元；因M公司無力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸已有，經權威機構評估．該房屋價值107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．5.35
B．6.25
C．8.56
D．10
20、 政府進行宏觀經濟調控的首要目標是（ ?。?。
A．充分就業(yè)
B．物價基本穩(wěn)定
C．經濟適度增長
D．國際收支平衡
21、 某公司2012年工資薪金支出500萬元，同時發(fā)生職工福利費100萬元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費為（ ）萬元。
A．30
B．50
C．70
D．100
22、 財政政策的主體是（ ?。?BR> A．國務院
B．行政事業(yè)單位
C．中國進出口銀行
D．各級人民政府
23、 （ ）是市場經濟國家財政預算管理的基本形式。
A．事業(yè)單位預算
B．部門預算
C．行政單位預算
D．中央部門預算
24、 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是（ ?。?。
A．承受法
B．支付發(fā)行法
C．出賣法
D．公募法
25、 納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為（ ?。?。
A．前轉
B．后轉
C．消轉
D．稅收資本化
26、 某外貿進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關稅稅率為50％，消費稅率為5％。進口這些轎車應繳納的消費稅為（ ?。?。
A．61．6萬元
B．88．42萬元
C．56萬元
D．80萬元
27、 無條件轉移支付重點是（ ?。?。
A．貫徹中央政府的調控意圖
B．解決財政收入與責任不對稱問題
C．引導地方的投資方向
D．資金專款專用
28、 （ ）是稅收優(yōu)惠的主要方面。
A．生產性稅收支出
B．照顧性稅收支出
C．刺激性稅收支出
D．稅收豁免
29、 某國家機關有一幢10層辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產（ ?。?BR> A．征收房產稅
B．免征房產稅
C．緩征房產稅
D．減征房產稅
30、資源配置方式實質上是（ ）。
A．供給需求
B．政府強制方式
C．財政運行機制
D．計劃控制方式
31、 （ ?。┦钦〉秘斦杖?、的形式。
A．財政預算
B．銀行借款
C．發(fā)行國家債券
D．稅收
32、 因納稅人、扣繳義務人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務機關在（ ?。﹥瓤梢宰氛鞫惪睢{金。
A．3年
B．4年
C．10年
D．無限期
33、 將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為（ ?。?。
A．簽訂贈與合同當天
B．簽訂不動產無償贈與協(xié)議當天
C．取得贈與憑證當天
D．不動產所有權轉移的當天
34、 某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0．1萬英鎊，保險費率為0．3％，填發(fā)稅款書當日的外匯買賣中間價：1英鎊＝11．500人民幣。已知該批貨物的稅率為15％，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關稅（ ?。┤f元。
A．17456．82
B．17474．77
C．15832．56
D．15332．63
35、 西方市場經濟國家最經常使用、最為靈活的貨幣政策手段是（ ?。?BR> A．公開市場業(yè)務
B．貼現(xiàn)率
C．法定存款準備金
D．信貸計劃
36、 自制原始憑證不包括（ ?。?。
A．現(xiàn)金收據(jù)
B．實物收據(jù)
C．領料單
D．運費發(fā)票
37、 允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（ ?。?。
A．稅收豁免
B．稅收抵免
C．納稅扣除
D．盈虧相抵
38、 林木類生產性生物資產最低折舊年限為（ ?。┠?。
A．3
B．5
C．10
D．20
39、 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自計算繳納稅款之日起（ ?。┌l(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
A．5年內
B．4年內
C．3年內
D．1年內
40、 在現(xiàn)代經濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是（ ）。
A．混合型
B．分割稅種
C．分割稅制
D．分割稅額
41、 從補貼接受主體手中轉移給最終受益者的補貼是（ ?。?。
A．實物補貼
B．消費環(huán)節(jié)的補貼
C．現(xiàn)金補貼
D．職工生活補貼
42、個人或經濟組織的行為活動影響他人或其他經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，稱為（ ?。?。
A．成本收益不協(xié)調
B．不完全競爭
C．外部效應
D．經濟失衡
43、 某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現(xiàn)的利潤總額是10萬元，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A．1．5
B．2．5
C．3
D．2
44、 下列行為中屬于視同銷售貨物的是（ ?。?。
A．將購買的貨物用于集體福利
B．將購買的貨物用于個人消費
C．將購買的貨物用于非應稅項目
D．將購買的貨物無償贈送他人
45、 下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為（ ）。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的當天
B．對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間
C．房地產企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間
D．旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)
46、 作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于（ ）。
A．剛性和普遍性
B．剛性和針對性
C．靈活性和針對性
D．靈活性和普遍性
47、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月對資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已使用4年的機器設備，取得收入9200元(原值為8500元)；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車1輛，取得收入64000元(原值為59000元)；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅為（ ）元。(以上收入均為含稅收入)
A．5594.70
B．6316.24
C．6493.16
D．6916.24
48、 下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是（ ?。?。
A．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
B．由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品
C．由酒廠提供原材料生產的應稅消費品
D．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
49、 下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（ ）。
A．某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)范》所作的解釋
B．某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋
C．全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋
D．某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋
50、 下列關于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（ ?。?。
A．因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
B．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時，不一定加收滯納金
C．因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
D．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征稅款，特殊情況可以延長到8年
51、 下面關于稅收饒讓的表述中正確的為（ ?。?。
A．稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
B．稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題
C．通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免
D．通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除
52、下列房產中，應征收房產稅的是（ ?。?BR> A．企業(yè)無租使用免稅單位的房產
B．宗教寺廟自用的房產
C．老年服務機構自用的房產
D．個人擁有的非營業(yè)用房
53、 關于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定
B．目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定
C．國際稅收協(xié)定適用于任何國家
D．國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議
54、居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但（ ?。┰谥袊硟鹊钠髽I(yè)。
A．總機構
B．財務部門
C．人事部門
D．實際管理機構
55、 關于發(fā)票印制，以下說法中正確的是（ ?。?。
A．增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定
B．印制企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票
C．全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局負責管理
D．稅務機關不管理普通發(fā)票的印制活動
56、 2010年9月1日，某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，進口時海關審定完稅價格為600萬元人民幣(關稅稅率15％)，監(jiān)管年限為5年；2012年8月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊150萬元的免稅設備出售給國內另一家企業(yè)(申報的關稅稅率10％)。該公司應補繳關稅（ ）萬元。
A．30
B．32
C．36
D．40
57、履行財政分配職能的目標是（ ?。?。
A．實現(xiàn)資源合理配置
B．實現(xiàn)收入分配公平
C．實現(xiàn)收入分配效率
D．實現(xiàn)公平競爭
58、 契稅的征稅對象是（ ）。
A．無形資產
B．房屋
C．開征范圍的土地
D．所有權發(fā)生轉移的不動產
59、 財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于（ ?。?BR> A．補償性支出
B．購買性支出
C．轉移性支出
D．積累性支出
60、 按（ ?。﹦澐郑瑖匈Y產可分為中央國有資產、地方國有資產。
A．管理體制
B．存在于境內境外
C．國有資產存在的形態(tài)
D．國有資產與社會經濟活動的關系
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
61、 績效評價的框架體系包括（ ?。?。
A．季度績效計劃
B．年度績效計劃
C．提交績效報告
D．進行績效評價
E．反饋績效評價結果
62、 在期間費用的檢查中，銷售費用主要包括（ ?。?。
A．廣告費
B．管理費
C．運輸費
D．包裝費
E．展覽費
63、我國資源性國有資產管理實行（ ?。┫嘟Y合的國有資產管理體制。
A．國有資產專司機構綜合管理
B．國有資產專司機構專項管理
C．財政部門專項管理
D．財政部門綜合管理
E．資源主管部門專業(yè)管理
64、 下列關于資產的稅務處理的表述，正確的有（ ?。?BR> A．盤盈的固定資產，按照固定資產的原價計價
B．未使用的房屋不得計提折舊
C．融資租入的固定資產可以計提折舊
D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產不得再提折舊
E．經營租入的固定資產可以計提折舊
65、 按政府預算編制的結構分類，政府預算可以分為（ ?。?。
A．單式預算
B．零基預算
C．復式預算
D．基數(shù)預算
E．績效預算
66、 以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ?。?BR> A．工資薪金所得
B．個體工商戶生產經營所得
C．財產轉讓所得
D．承包承租經營所得
E．稿酬所得
67、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項為免稅收入的是（ ?。?BR> A．國債利息收入
B．符合條件的非營利組織的收入
C．財政撥款
D．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
E．依法收取并納入財政管理的政府性基金
68、 下列屬于視同銷售貨物的有（ ）。
A．委托他人代銷貨物
B．將購買的貨物用于非應稅項目
C．將自產、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費
D．將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但機構在統(tǒng)一縣(市)的除外
E．將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
69、 國債的特征包括（ ?。?BR> A．多樣性
B．補救性
C．靈活性
D．風險性
E．有償性
70、 對應稅收管轄權確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權分為（ ?。?BR> A．收入來源地管轄權
B．第三國管轄權
C．地域管轄權
D．雙重管轄權
E．居民管轄權
71、 下列企業(yè)支出項目中不準在所得稅前扣除的有（ ）。
A．被沒收財物的損失
B．贊助支出
C．企業(yè)間的管理費用
D．所得稅稅費
E．按規(guī)定標準列支的廣告費
72、 積累性支出包括（ ?。?。
A．基本建設支出
B．福利救濟費
C．生產性支農支出
D．國家物資儲備支出
E．國防支出
73、 下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（ ）。
A．將自產的貨物用于非應稅項目
B．將購買的貨物委托外單位加工
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將購買的貨物用于集體福利
E．將購買的貨物用于在建工程
74、 下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有（ ?。?。
A．罰款收據(jù)
B．代扣代繳稅款專用發(fā)票
C．增值稅完稅憑證
D．票款結算清單
E．稅票調換證
75、 發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有（ ）。
A．價格拍賣
B．收益拍賣
C．競爭性出價
D．非競爭性出價
E．期限拍賣
76、 下列車船中應征收車船稅的有（ ?。?BR> A．國有企業(yè)擁有盼小轎車
B．軍隊專用的車船
C．警用車船
D．商店擁有的載貨車
E．國家機關的自用車船
77、 劃分政府間事權時要遵循效率性原則，該原則主要包括（ ）。
A．管理效率
B．收入劃分效率
C．支出劃分效率
D．財政轉移支付效率
E．經濟效率
78、 以國債的計量單位為標準，國債分為（ ?。?BR> A．折實國債
B．貨幣國債
C．固定利率國債
D．保值國債
E．實物國債
79、 價外費用是指（ ）。
A．價外收取的基金
B．購買的貨款
C．運輸裝卸費
D．代收款項
E．返還利潤
80、 稅負轉嫁的條件包括（ ?。?。
A．商品經濟的存在
B．價格管制
C．稅收資本化
D．自由的價格體制
E．壟斷競爭
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
81、根據(jù)下述資料回答下列81-100題：
某生產企業(yè)位于某省會城市，2010年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付。
下列表述中正確的有（ ?。?BR> A．該項固定資產應補提未提足的折舊400000元
B．該項固定資產轉讓后不再計提折舊
C．該項固定資產出售后應按其原價轉銷該固定資產
D．該項固定資產出售后應按其凈值轉銷該項固定資產
82、 取得轉讓收入時，正確的賬務處理為（ ?。?。
A．借：銀行存款500000
貸：固定資產清理500000
B．借：銀行存款500000
貸：主營業(yè)務收人500000
C．借：銀行存款500000
貸：其他業(yè)務收入500000
D．借：銀行存款500000
貸：營業(yè)外收入500000
83、 企業(yè)取得的轉讓收入，應（ ?。?BR> A．繳納營業(yè)稅5000元
B．繳納增值稅9615．38元
C．繳納營業(yè)稅25000元
D．繳納增值稅72649．57元
84、 轉讓過程中發(fā)生的清理費用應記入（ ?。?。
A．固定資產清理賬戶的借方
B．營業(yè)外支出賬戶的借方
C．其他業(yè)務支出賬戶的借方
D．主營業(yè)務成本賬戶的借方
85、根據(jù)上述資料回答下列85-104題：
某縣國稅局2011年3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經查證后責令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負責人指使財務人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉走，稅務局得到消息后，便責令該企業(yè)提供納稅擔保。
下列關于國稅局責令該企業(yè)繳納稅款時間的表述正確的是（ ?。?。
A．責令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的
B．責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限之后
C．責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經市以上稅務局長批準
D．責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經省一級稅務局長批準
86、 下列關于國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保行為的表述正確的是（ ?。?。
A．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的時間必須在1個月之后
B．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的時間必須在60日之后
C．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的決定是正確的
D．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保時必須征得該企業(yè)同意
87、 可作為該企業(yè)納稅擔保人的有（ ?。?。
A．具有納稅擔保能力的公民
B．具有納稅擔保能力的法人
C．縣人民政府
D．縣人民法院
88、 如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可采取的措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
C．扣押、查封的財產中包括單價1000元以上的生活用品
D．扣押、查封的財產中不包括業(yè)主維持生活必需的住房
89、根據(jù)材料，回答89-108題，
王某長年經營個體運輸業(yè)務，2007年王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。
2007年王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。
注：運輸合同的印花稅稅率為0．5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。
王某當年運輸合同及貨車出租合同應繳納的印花稅為（ ?。┰?。
A．1000
B．1012
C．1024
D．12500
90、 王某當年應繳納的房產稅為（ ）元。
A．7200
B．7600
C．8160
D．8200
91、根據(jù)材料，回答91-110題
某企業(yè)2013年度相關資料如下：
(1)擁有土地3000㎡，其中綠化占地700㎡。綠化占地中有400㎡為街心花園，并向周圍居民開放；
(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1000㎡，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；
(4)企業(yè)當年購人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。
注：該省規(guī)定按照房產稅原值一次扣除20％后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／㎡，當?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。
2013年該企業(yè)應繳城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┰?。
A．10400
B．10800
C．11600
D．12000
92、 2013年該企業(yè)應繳房產稅為（ ）萬元。
A．12
B．13．2
C．18
D．160
93、 2013年該企業(yè)應繳納的車船稅為（ ?。┰?BR> A．180
B．240
C．320
D．400
94、根據(jù)材料，回答94-113題。
東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月．該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
(3)進口生產家具用的設備一臺，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。
(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93．6萬元。
已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17％；支付的運輸費用按7％的扣除率計算進項稅額。
要求：
計算該公司進口設備應納增值稅稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．13．6萬元
C．0．17萬元
D．1．53萬元
95、 該公司2月份增值稅銷項稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．15．9萬元
C．13．6萬元
D．17．6萬元
96、 該公司2月份增值額進項稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．0．07萬元
C．6．8萬元
D．8．4萬元
97、 2月份應納增值稅稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．15．2萬元
C．5．2萬元
D．6．8萬元
98、根據(jù)材料，回答98-117題。
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40％、30％，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20％的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
甲國對來源于乙國所得的抵免額為（ ?。┤f元。
A．40
B．30
C．20
D．0
99、 甲國對上述所得應征所得稅稅額為（ ?。┤f元。
A．40
B．20
C．10
D．0
100、 下列說法正確的有（ ）。
A．若甲國采用免稅法，則甲國對來源于境外所得－律不再征收所得稅
B．若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬元
C．若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國應對上述所得征收所得稅稅額為20萬元
D．如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對居民來源于乙國所得不再征收所得稅
1、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ?。﹥龋M行納稅調整。
A．3年
B．7年
C．8年
D．10年
2、下列各項屬于非居民企業(yè)的是（ ?。?BR> A．依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B．依法在中國境內成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)
C．依法在中國境外成立，在中國境內設立機構、場所的企業(yè)
D．依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)
3、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產租賃服務除外)的，增值稅稅率為（ ?。?。
A．3％
B．6％
C．11％
D．17％
4、在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家(為非居民納稅人)2013年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得額為（ ?。?。
A．1465元
B．1305元
C．1200元
D．485元
5、（ ?。┦秦斦芾眢w制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。
A．預算管理體制
B．稅收管理體制
C．財政監(jiān)督管理體制
D．行政事業(yè)單位管理體制
6、檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈、償債、贊助、利潤分配等用途，這是對銷售貨物收入（ ?。┑臋z查。
A．人賬金額是否正確
B．銷售折讓、折扣及銷售退回處理是否規(guī)范
C．視同銷售收入的確認是否正確
D．確認的標準是否正確
7、我國某納稅人2013年6月份在中國境內取得工資、薪金收入5400元，其應納的個人所得稅為（ ）。
A．505元
B．625元
C．750元
D．85元
8、每次財產租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（ ?。?。
A．800元
B．1600元
C．2000元
D．收入額的20％
9、西方經濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為（ ?。?。
A．債務赤字化
B．赤字債務化
C．債務軟化
D．債務硬化
10、國債的最基本功能是（ ?。?BR> A．彌補財政赤字
B．籌集建設資金
C．調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構
D．調節(jié)貨幣流通和資金供求
11、 對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是（ ?。?BR> A．投人產出分析法
B．成本效益分析法
C．公共勞務收費法
D．最低費用選擇法
12、 國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區(qū)別在于（ ?。?。
A．發(fā)行主體不同
B．債務人范圍不同
C．收益不同
D．擔保物不同
13、 下列關于教育費附加的說法，正確的是（ ?。?BR> A．對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加
B．對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加
C．現(xiàn)行教育費附加征收比率為3％
D．企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加
14、 從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（ ?。?。
A．混合轉移支付
B．縱向轉移支付
C．橫向轉移支付
D．有條件轉移支付
15、 凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（ ?。┖?，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
A．3月
B．6月
C．1年
D．2年
16、 整個經營性國有資產管理的基礎是（ ?。?。
A．國有資產投資管理
B．國有資產基礎管理
C．國有資產運營管理
D．國有資產管理績效評價
17、 能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是（ ?。?。
A．零基預算
B．績效預算
C．單式預算
D．復式預算
18、 下列貨物中不適用13％的增值稅稅率的是（ ?。?。
A．報紙
B．自來水
C．服裝
D．化肥
19、M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元；因M公司無力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸已有，經權威機構評估．該房屋價值107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．5.35
B．6.25
C．8.56
D．10
20、 政府進行宏觀經濟調控的首要目標是（ ?。?。
A．充分就業(yè)
B．物價基本穩(wěn)定
C．經濟適度增長
D．國際收支平衡
21、 某公司2012年工資薪金支出500萬元，同時發(fā)生職工福利費100萬元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費為（ ）萬元。
A．30
B．50
C．70
D．100
22、 財政政策的主體是（ ?。?BR> A．國務院
B．行政事業(yè)單位
C．中國進出口銀行
D．各級人民政府
23、 （ ）是市場經濟國家財政預算管理的基本形式。
A．事業(yè)單位預算
B．部門預算
C．行政單位預算
D．中央部門預算
24、 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是（ ?。?。
A．承受法
B．支付發(fā)行法
C．出賣法
D．公募法
25、 納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為（ ?。?。
A．前轉
B．后轉
C．消轉
D．稅收資本化
26、 某外貿進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關稅稅率為50％，消費稅率為5％。進口這些轎車應繳納的消費稅為（ ?。?。
A．61．6萬元
B．88．42萬元
C．56萬元
D．80萬元
27、 無條件轉移支付重點是（ ?。?。
A．貫徹中央政府的調控意圖
B．解決財政收入與責任不對稱問題
C．引導地方的投資方向
D．資金專款專用
28、 （ ）是稅收優(yōu)惠的主要方面。
A．生產性稅收支出
B．照顧性稅收支出
C．刺激性稅收支出
D．稅收豁免
29、 某國家機關有一幢10層辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產（ ?。?BR> A．征收房產稅
B．免征房產稅
C．緩征房產稅
D．減征房產稅
30、資源配置方式實質上是（ ）。
A．供給需求
B．政府強制方式
C．財政運行機制
D．計劃控制方式
31、 （ ?。┦钦〉秘斦杖?、的形式。
A．財政預算
B．銀行借款
C．發(fā)行國家債券
D．稅收
32、 因納稅人、扣繳義務人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務機關在（ ?。﹥瓤梢宰氛鞫惪睢{金。
A．3年
B．4年
C．10年
D．無限期
33、 將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為（ ?。?。
A．簽訂贈與合同當天
B．簽訂不動產無償贈與協(xié)議當天
C．取得贈與憑證當天
D．不動產所有權轉移的當天
34、 某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0．1萬英鎊，保險費率為0．3％，填發(fā)稅款書當日的外匯買賣中間價：1英鎊＝11．500人民幣。已知該批貨物的稅率為15％，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關稅（ ?。┤f元。
A．17456．82
B．17474．77
C．15832．56
D．15332．63
35、 西方市場經濟國家最經常使用、最為靈活的貨幣政策手段是（ ?。?BR> A．公開市場業(yè)務
B．貼現(xiàn)率
C．法定存款準備金
D．信貸計劃
36、 自制原始憑證不包括（ ?。?。
A．現(xiàn)金收據(jù)
B．實物收據(jù)
C．領料單
D．運費發(fā)票
37、 允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（ ?。?。
A．稅收豁免
B．稅收抵免
C．納稅扣除
D．盈虧相抵
38、 林木類生產性生物資產最低折舊年限為（ ?。┠?。
A．3
B．5
C．10
D．20
39、 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自計算繳納稅款之日起（ ?。┌l(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
A．5年內
B．4年內
C．3年內
D．1年內
40、 在現(xiàn)代經濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是（ ）。
A．混合型
B．分割稅種
C．分割稅制
D．分割稅額
41、 從補貼接受主體手中轉移給最終受益者的補貼是（ ?。?。
A．實物補貼
B．消費環(huán)節(jié)的補貼
C．現(xiàn)金補貼
D．職工生活補貼
42、個人或經濟組織的行為活動影響他人或其他經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，稱為（ ?。?。
A．成本收益不協(xié)調
B．不完全競爭
C．外部效應
D．經濟失衡
43、 某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現(xiàn)的利潤總額是10萬元，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A．1．5
B．2．5
C．3
D．2
44、 下列行為中屬于視同銷售貨物的是（ ?。?。
A．將購買的貨物用于集體福利
B．將購買的貨物用于個人消費
C．將購買的貨物用于非應稅項目
D．將購買的貨物無償贈送他人
45、 下列關于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為（ ）。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的當天
B．對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的實現(xiàn)時間
C．房地產企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間
D．旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)
46、 作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于（ ）。
A．剛性和普遍性
B．剛性和針對性
C．靈活性和針對性
D．靈活性和普遍性
47、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月對資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已使用4年的機器設備，取得收入9200元(原值為8500元)；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車1輛，取得收入64000元(原值為59000元)；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅為（ ）元。(以上收入均為含稅收入)
A．5594.70
B．6316.24
C．6493.16
D．6916.24
48、 下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是（ ?。?。
A．由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
B．由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品
C．由酒廠提供原材料生產的應稅消費品
D．酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
49、 下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（ ）。
A．某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)范》所作的解釋
B．某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋
C．全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋
D．某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋
50、 下列關于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（ ?。?。
A．因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
B．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時，不一定加收滯納金
C．因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
D．對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征稅款，特殊情況可以延長到8年
51、 下面關于稅收饒讓的表述中正確的為（ ?。?。
A．稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
B．稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題
C．通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免
D．通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除
52、下列房產中，應征收房產稅的是（ ?。?BR> A．企業(yè)無租使用免稅單位的房產
B．宗教寺廟自用的房產
C．老年服務機構自用的房產
D．個人擁有的非營業(yè)用房
53、 關于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定
B．目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定
C．國際稅收協(xié)定適用于任何國家
D．國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議
54、居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但（ ?。┰谥袊硟鹊钠髽I(yè)。
A．總機構
B．財務部門
C．人事部門
D．實際管理機構
55、 關于發(fā)票印制，以下說法中正確的是（ ?。?。
A．增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定
B．印制企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票
C．全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務總局負責管理
D．稅務機關不管理普通發(fā)票的印制活動
56、 2010年9月1日，某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，進口時海關審定完稅價格為600萬元人民幣(關稅稅率15％)，監(jiān)管年限為5年；2012年8月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊150萬元的免稅設備出售給國內另一家企業(yè)(申報的關稅稅率10％)。該公司應補繳關稅（ ）萬元。
A．30
B．32
C．36
D．40
57、履行財政分配職能的目標是（ ?。?。
A．實現(xiàn)資源合理配置
B．實現(xiàn)收入分配公平
C．實現(xiàn)收入分配效率
D．實現(xiàn)公平競爭
58、 契稅的征稅對象是（ ）。
A．無形資產
B．房屋
C．開征范圍的土地
D．所有權發(fā)生轉移的不動產
59、 財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于（ ?。?BR> A．補償性支出
B．購買性支出
C．轉移性支出
D．積累性支出
60、 按（ ?。﹦澐郑瑖匈Y產可分為中央國有資產、地方國有資產。
A．管理體制
B．存在于境內境外
C．國有資產存在的形態(tài)
D．國有資產與社會經濟活動的關系
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
61、 績效評價的框架體系包括（ ?。?。
A．季度績效計劃
B．年度績效計劃
C．提交績效報告
D．進行績效評價
E．反饋績效評價結果
62、 在期間費用的檢查中，銷售費用主要包括（ ?。?。
A．廣告費
B．管理費
C．運輸費
D．包裝費
E．展覽費
63、我國資源性國有資產管理實行（ ?。┫嘟Y合的國有資產管理體制。
A．國有資產專司機構綜合管理
B．國有資產專司機構專項管理
C．財政部門專項管理
D．財政部門綜合管理
E．資源主管部門專業(yè)管理
64、 下列關于資產的稅務處理的表述，正確的有（ ?。?BR> A．盤盈的固定資產，按照固定資產的原價計價
B．未使用的房屋不得計提折舊
C．融資租入的固定資產可以計提折舊
D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產不得再提折舊
E．經營租入的固定資產可以計提折舊
65、 按政府預算編制的結構分類，政府預算可以分為（ ?。?。
A．單式預算
B．零基預算
C．復式預算
D．基數(shù)預算
E．績效預算
66、 以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ?。?BR> A．工資薪金所得
B．個體工商戶生產經營所得
C．財產轉讓所得
D．承包承租經營所得
E．稿酬所得
67、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項為免稅收入的是（ ?。?BR> A．國債利息收入
B．符合條件的非營利組織的收入
C．財政撥款
D．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
E．依法收取并納入財政管理的政府性基金
68、 下列屬于視同銷售貨物的有（ ）。
A．委托他人代銷貨物
B．將購買的貨物用于非應稅項目
C．將自產、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費
D．將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但機構在統(tǒng)一縣(市)的除外
E．將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
69、 國債的特征包括（ ?。?BR> A．多樣性
B．補救性
C．靈活性
D．風險性
E．有償性
70、 對應稅收管轄權確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權分為（ ?。?BR> A．收入來源地管轄權
B．第三國管轄權
C．地域管轄權
D．雙重管轄權
E．居民管轄權
71、 下列企業(yè)支出項目中不準在所得稅前扣除的有（ ）。
A．被沒收財物的損失
B．贊助支出
C．企業(yè)間的管理費用
D．所得稅稅費
E．按規(guī)定標準列支的廣告費
72、 積累性支出包括（ ?。?。
A．基本建設支出
B．福利救濟費
C．生產性支農支出
D．國家物資儲備支出
E．國防支出
73、 下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（ ）。
A．將自產的貨物用于非應稅項目
B．將購買的貨物委托外單位加工
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將購買的貨物用于集體福利
E．將購買的貨物用于在建工程
74、 下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有（ ?。?。
A．罰款收據(jù)
B．代扣代繳稅款專用發(fā)票
C．增值稅完稅憑證
D．票款結算清單
E．稅票調換證
75、 發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有（ ）。
A．價格拍賣
B．收益拍賣
C．競爭性出價
D．非競爭性出價
E．期限拍賣
76、 下列車船中應征收車船稅的有（ ?。?BR> A．國有企業(yè)擁有盼小轎車
B．軍隊專用的車船
C．警用車船
D．商店擁有的載貨車
E．國家機關的自用車船
77、 劃分政府間事權時要遵循效率性原則，該原則主要包括（ ）。
A．管理效率
B．收入劃分效率
C．支出劃分效率
D．財政轉移支付效率
E．經濟效率
78、 以國債的計量單位為標準，國債分為（ ?。?BR> A．折實國債
B．貨幣國債
C．固定利率國債
D．保值國債
E．實物國債
79、 價外費用是指（ ）。
A．價外收取的基金
B．購買的貨款
C．運輸裝卸費
D．代收款項
E．返還利潤
80、 稅負轉嫁的條件包括（ ?。?。
A．商品經濟的存在
B．價格管制
C．稅收資本化
D．自由的價格體制
E．壟斷競爭
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)
81、根據(jù)下述資料回答下列81-100題：
某生產企業(yè)位于某省會城市，2010年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1600000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付。
下列表述中正確的有（ ?。?BR> A．該項固定資產應補提未提足的折舊400000元
B．該項固定資產轉讓后不再計提折舊
C．該項固定資產出售后應按其原價轉銷該固定資產
D．該項固定資產出售后應按其凈值轉銷該項固定資產
82、 取得轉讓收入時，正確的賬務處理為（ ?。?。
A．借：銀行存款500000
貸：固定資產清理500000
B．借：銀行存款500000
貸：主營業(yè)務收人500000
C．借：銀行存款500000
貸：其他業(yè)務收入500000
D．借：銀行存款500000
貸：營業(yè)外收入500000
83、 企業(yè)取得的轉讓收入，應（ ?。?BR> A．繳納營業(yè)稅5000元
B．繳納增值稅9615．38元
C．繳納營業(yè)稅25000元
D．繳納增值稅72649．57元
84、 轉讓過程中發(fā)生的清理費用應記入（ ?。?。
A．固定資產清理賬戶的借方
B．營業(yè)外支出賬戶的借方
C．其他業(yè)務支出賬戶的借方
D．主營業(yè)務成本賬戶的借方
85、根據(jù)上述資料回答下列85-104題：
某縣國稅局2011年3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經查證后責令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負責人指使財務人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉走，稅務局得到消息后，便責令該企業(yè)提供納稅擔保。
下列關于國稅局責令該企業(yè)繳納稅款時間的表述正確的是（ ?。?。
A．責令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的
B．責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限之后
C．責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經市以上稅務局長批準
D．責令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經省一級稅務局長批準
86、 下列關于國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保行為的表述正確的是（ ?。?。
A．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的時間必須在1個月之后
B．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的時間必須在60日之后
C．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保的決定是正確的
D．國稅局責令該企業(yè)提供納稅擔保時必須征得該企業(yè)同意
87、 可作為該企業(yè)納稅擔保人的有（ ?。?。
A．具有納稅擔保能力的公民
B．具有納稅擔保能力的法人
C．縣人民政府
D．縣人民法院
88、 如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可采取的措施有（ ?。?。
A．書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
C．扣押、查封的財產中包括單價1000元以上的生活用品
D．扣押、查封的財產中不包括業(yè)主維持生活必需的住房
89、根據(jù)材料，回答89-108題，
王某長年經營個體運輸業(yè)務，2007年王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。
2007年王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。
注：運輸合同的印花稅稅率為0．5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。
王某當年運輸合同及貨車出租合同應繳納的印花稅為（ ?。┰?。
A．1000
B．1012
C．1024
D．12500
90、 王某當年應繳納的房產稅為（ ）元。
A．7200
B．7600
C．8160
D．8200
91、根據(jù)材料，回答91-110題
某企業(yè)2013年度相關資料如下：
(1)擁有土地3000㎡，其中綠化占地700㎡。綠化占地中有400㎡為街心花園，并向周圍居民開放；
(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1000㎡，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；
(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；
(4)企業(yè)當年購人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。
注：該省規(guī)定按照房產稅原值一次扣除20％后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／㎡，當?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。
2013年該企業(yè)應繳城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┰?。
A．10400
B．10800
C．11600
D．12000
92、 2013年該企業(yè)應繳房產稅為（ ）萬元。
A．12
B．13．2
C．18
D．160
93、 2013年該企業(yè)應繳納的車船稅為（ ?。┰?BR> A．180
B．240
C．320
D．400
94、根據(jù)材料，回答94-113題。
東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月．該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
(3)進口生產家具用的設備一臺，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。
(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93．6萬元。
已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17％；支付的運輸費用按7％的扣除率計算進項稅額。
要求：
計算該公司進口設備應納增值稅稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．13．6萬元
C．0．17萬元
D．1．53萬元
95、 該公司2月份增值稅銷項稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．15．9萬元
C．13．6萬元
D．17．6萬元
96、 該公司2月份增值額進項稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．0．07萬元
C．6．8萬元
D．8．4萬元
97、 2月份應納增值稅稅額為（ ?。?。
A．0萬元
B．15．2萬元
C．5．2萬元
D．6．8萬元
98、根據(jù)材料，回答98-117題。
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40％、30％，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20％的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
甲國對來源于乙國所得的抵免額為（ ?。┤f元。
A．40
B．30
C．20
D．0
99、 甲國對上述所得應征所得稅稅額為（ ?。┤f元。
A．40
B．20
C．10
D．0
100、 下列說法正確的有（ ）。
A．若甲國采用免稅法，則甲國對來源于境外所得－律不再征收所得稅
B．若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬元
C．若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國應對上述所得征收所得稅稅額為20萬元
D．如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對居民來源于乙國所得不再征收所得稅