【相關(guān)法條】
第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
(一)提供資金賬戶的;
(二)協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的;
(三)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的;
(四)協(xié)助將資金匯往境外的;
(五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
【知識要點(diǎn)】
1.洗錢罪(第191條)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)，包庇毒品犯罪分子罪以及窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪(第349條)，應(yīng)當(dāng)以上游犯罪事實成立為認(rèn)定前提。上游犯罪尚未依法裁判，但查證屬實的，不影響犯罪審判。上游犯罪事實可以確認(rèn)，因行為人死亡等原因依法不予追究刑事責(zé)任的，或者依法以其他罪名定罪處罰的，不影響犯罪認(rèn)定。
2.“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)”的具體表現(xiàn)：
(1)通過典當(dāng)、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的;
(2)通過與商場、飯店、娛樂場所等現(xiàn)金密集型場所的經(jīng)營收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的;
(3)通過虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔(dān)保、虛報收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財物的;
(4)通過買賣彩票、獎券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的;
(5)通過賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的;
(6)協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運(yùn)輸或者郵寄出入境的;
(7)通過前述規(guī)定以外的方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。
3.上游犯罪的本犯不成立洗錢罪(第191條)、掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)、包庇毒品犯罪分子罪以及窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪(第349條)。
4.犯罪故意中“明知”的判斷，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被告人的認(rèn)知能力，接觸他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式以及被告人的供述等主、客觀因素進(jìn)行認(rèn)定。
具有下列情形之一的，可以認(rèn)定被告人明知系犯罪所得及其收益，但有證據(jù)證明確實不知道的除外：
(1)知道他人從事犯罪活動，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的;
(2)沒有正當(dāng)理由，通過非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的;
(3)沒有正當(dāng)理由，以明顯低于市場的價格收購財物的;
(4)沒有正當(dāng)理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物，收取明顯高于市場的“手續(xù)費(fèi)”的;
(5)沒有正當(dāng)理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的;
(6)協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財產(chǎn)狀況明顯不符的財物的;
(7)其他可以認(rèn)定行為人明知的情形。
注意：被告人將洗錢罪(第191條)的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益誤認(rèn)為本罪其他上游犯罪范圍內(nèi)的其他犯罪所得及其收益的，屬于具體的事實認(rèn)識錯誤中的對象錯誤，不影響洗錢罪“明知”的認(rèn)定。
5.明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以掩飾、隱瞞，構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)，同時又構(gòu)成洗錢罪(第191條)或者窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪(第349條)的，屬于想象競合犯，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
(一)提供資金賬戶的;
(二)協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的;
(三)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的;
(四)協(xié)助將資金匯往境外的;
(五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
【知識要點(diǎn)】
1.洗錢罪(第191條)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)，包庇毒品犯罪分子罪以及窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪(第349條)，應(yīng)當(dāng)以上游犯罪事實成立為認(rèn)定前提。上游犯罪尚未依法裁判，但查證屬實的，不影響犯罪審判。上游犯罪事實可以確認(rèn)，因行為人死亡等原因依法不予追究刑事責(zé)任的，或者依法以其他罪名定罪處罰的，不影響犯罪認(rèn)定。
2.“以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)”的具體表現(xiàn)：
(1)通過典當(dāng)、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的;
(2)通過與商場、飯店、娛樂場所等現(xiàn)金密集型場所的經(jīng)營收入相混合的方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的;
(3)通過虛構(gòu)交易、虛設(shè)債權(quán)債務(wù)、虛假擔(dān)保、虛報收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財物的;
(4)通過買賣彩票、獎券等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的;
(5)通過賭博方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為賭博收益的;
(6)協(xié)助將犯罪所得及其收益攜帶、運(yùn)輸或者郵寄出入境的;
(7)通過前述規(guī)定以外的方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益的。
3.上游犯罪的本犯不成立洗錢罪(第191條)、掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)、包庇毒品犯罪分子罪以及窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪(第349條)。
4.犯罪故意中“明知”的判斷，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被告人的認(rèn)知能力，接觸他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式以及被告人的供述等主、客觀因素進(jìn)行認(rèn)定。
具有下列情形之一的，可以認(rèn)定被告人明知系犯罪所得及其收益，但有證據(jù)證明確實不知道的除外：
(1)知道他人從事犯罪活動，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的;
(2)沒有正當(dāng)理由，通過非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的;
(3)沒有正當(dāng)理由，以明顯低于市場的價格收購財物的;
(4)沒有正當(dāng)理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物，收取明顯高于市場的“手續(xù)費(fèi)”的;
(5)沒有正當(dāng)理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的;
(6)協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財產(chǎn)狀況明顯不符的財物的;
(7)其他可以認(rèn)定行為人明知的情形。
注意：被告人將洗錢罪(第191條)的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益誤認(rèn)為本罪其他上游犯罪范圍內(nèi)的其他犯罪所得及其收益的，屬于具體的事實認(rèn)識錯誤中的對象錯誤，不影響洗錢罪“明知”的認(rèn)定。
5.明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以掩飾、隱瞞，構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪(第312條)，同時又構(gòu)成洗錢罪(第191條)或者窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品毒贓罪(第349條)的，屬于想象競合犯，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。