一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)的意志，是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活水平所決定的
C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的強(qiáng)制性
[答案]D
[解析]選項(xiàng)D，法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導(dǎo)性”。
2.根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的是( )。
A.張某于2014年4月1日出生
B.2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財(cái)產(chǎn)歸其兒子小王
C.2014年7月1日，郝某以100元價(jià)格在市場(chǎng)上買了一條熱帶觀賞魚(yú)
D.2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬(wàn)元的現(xiàn)金支票
[答案]A
[解析]選項(xiàng)BCD屬于法律行為。
3.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是( )。
A.勞動(dòng)合同文本中要標(biāo)明用人單位的具體地址，用人單位有兩個(gè)以上辦事機(jī)構(gòu)的，以主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動(dòng)合同中寫明該單位的主要負(fù)責(zé)人
B.工作地點(diǎn)是用人單位必須告知?jiǎng)趧?dòng)者的內(nèi)容
C.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點(diǎn)，分別以周、月、季等為周期，綜合計(jì)算勞動(dòng)者工作時(shí)間的制度
D.地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同不適用《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C，標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，也稱標(biāo)準(zhǔn)工作日，是指國(guó)家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動(dòng)者從事工作或勞動(dòng)的時(shí)間。一般情況下，國(guó)家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。綜合計(jì)算工時(shí)制，也稱綜合計(jì)算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點(diǎn)，分別以周、月、季年等為周期，綜合計(jì)算勞動(dòng)者工作時(shí)間，但其平均日工作時(shí)間和平均周工作時(shí)間仍與法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間基本相同的一種工時(shí)形式。
4.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.合法有效的勞動(dòng)規(guī)章制度是勞動(dòng)合同的組成部分，只對(duì)勞動(dòng)者具有法律約束力
B.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示，或者告知?jiǎng)趧?dòng)者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對(duì)勞動(dòng)者告知，該規(guī)章制度對(duì)勞動(dòng)者不生效
C.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以變更勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容，變更的，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式
D.勞動(dòng)合同的變更是對(duì)原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或者廢止，而不是簽訂新的勞動(dòng)合同
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，合法有效的勞動(dòng)規(guī)章制度是勞動(dòng)合同的組成部分，對(duì)用人單位和勞動(dòng)者均具有法律約束力。
5.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，目前企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人繳費(fèi)工資比例為8%
C.個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)不包括獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入
D.新招職工以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù)
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C，月平均工資按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的性補(bǔ)償以及計(jì)劃生育費(fèi)用等其他不屬于工資的費(fèi)用。
6.根據(jù)我國(guó)銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據(jù)發(fā)行對(duì)象不同進(jìn)行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個(gè)人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項(xiàng)A，按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項(xiàng)B，按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項(xiàng)D，按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據(jù)我國(guó)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起1年
C.持票人對(duì)出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月
D.持票人對(duì)出票人、承兌人以外前手的再追索權(quán)，自清償日或者被起訴之日起3個(gè)月
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B，持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起“6個(gè)月”。
8.某舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運(yùn)輸單位將收購(gòu)的一批舊貨運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計(jì)算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈(zèng)給其他單位
C.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的
D.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的
[答案]A
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，一律計(jì)征增值稅
B.納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
[答案]A
[解析]納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
[答案]A
[解析]選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
[答案]D
[解析]企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以出租人的居住地作為所得來(lái)源地
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地
[答案]C
[解析]財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。
15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得項(xiàng)目的是( )。
A.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)收入
B.演員走穴演出取得的報(bào)酬
C.個(gè)人兼職取得的收入
D.對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
[答案]D
[解析]對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員(非雇員)享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
16.甲企業(yè)用價(jià)值200萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值300萬(wàn)元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬(wàn)元。已知契稅稅率為4%。則下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅12萬(wàn)元
B.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬(wàn)元
C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅8萬(wàn)元
D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬(wàn)元
[答案]B
[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。也就是說(shuō)，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等的，由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅100×4%=4(萬(wàn)元);乙不繳納契稅。
17.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是( )。
A.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅
B.房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅
D.企業(yè)互換房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅
[答案]B
[解析]選項(xiàng)A，政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)D，企業(yè)互換房地產(chǎn)，沒(méi)有免征土地增值稅的規(guī)定，個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，但不包括集體所有的土地
B.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年
C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車，均按照“貨車”稅目計(jì)征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)征車船稅
D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征車船稅
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。
20.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個(gè)人之間訂立的圖書(shū)、報(bào)刊和音像征訂憑證，應(yīng)按照購(gòu)銷合同繳納印花稅
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，應(yīng)按照購(gòu)銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項(xiàng)A，印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人;選項(xiàng)BC，不征收印花稅。
21.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)買一輛小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款23517元，另購(gòu)買一輛摩托車并將其立即轉(zhuǎn)售，支付不含增值稅價(jià)款3000元，取得不含稅轉(zhuǎn)售收入5000元。則李某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購(gòu)置稅是針對(duì)境內(nèi)購(gòu)置使用應(yīng)稅車輛行為征稅的，對(duì)購(gòu)買轉(zhuǎn)售的車輛不繳納車輛購(gòu)置稅;李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農(nóng)村居民李某經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米，則李某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
B.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期限不得超過(guò)1年
C.納稅人被列入非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征應(yīng)按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政規(guī)章的有( )。
A.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
B.《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
C.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
D.《上海市旅館業(yè)管理辦法》
[答案]CD
[解析](1)選項(xiàng)A屬于法律;(2)選項(xiàng)B屬于地方性法規(guī)。
2.根據(jù)我國(guó)仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭外，仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項(xiàng)C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;(2)選項(xiàng)D，調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書(shū)”自作出之日起發(fā)生法律效力。
3.2014年1月1日，張某進(jìn)入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當(dāng)日書(shū)面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系。根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有( )。
A.甲公司與張某尚未建立勞動(dòng)關(guān)系
B.甲公司應(yīng)向張某支付11個(gè)月的雙倍工資
C.甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D.自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
[答案]ABD
[解析](1)選項(xiàng)A，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)選項(xiàng)BC，用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。本題中自2014年2月1日起開(kāi)始支付雙倍工資，共計(jì)支付10個(gè)月;(3)選項(xiàng)D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。
4.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的有( )。
A.張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年
B.丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動(dòng))，年滿45周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年
C.郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年
D.鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認(rèn)部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)18年
[答案]BC
[解析]職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件(1)達(dá)到法定退休年齡;(2)累計(jì)繳費(fèi)滿15年。其中達(dá)到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲(選項(xiàng)A);從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲(選項(xiàng)BC);因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)“完全喪失勞動(dòng)能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
5.根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于結(jié)算方式的有( )。
A.匯票
B.匯兌
C.銀行卡
D.托收承付
[答案]BD
[解析]我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
6.根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，需要經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
[答案]ABD
[解析]需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶)。
7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.位于同一縣并實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的
B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東
[答案]BCD
[解析]選項(xiàng)A，由于相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，因此貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)的移送行為不視同銷售，不征收增值稅。
8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定，說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
[答案]ABD
[解析]選項(xiàng)C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓位于境外的不動(dòng)產(chǎn)
B.出租位于境內(nèi)的一宗土地使用權(quán)
C.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的安裝勞務(wù)
D.單位新建建筑物后銷售
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)A，由于不動(dòng)產(chǎn)位于境外，所以不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)ABC，均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國(guó)債利息收入
B.財(cái)政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)B，屬于不征稅收入;選項(xiàng)D，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
B.出租車屬個(gè)人所有，但出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)BC，出租車屬個(gè)人所有，但出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。
13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中的進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運(yùn)輸途中，遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時(shí)，遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人
C.房屋出租的，承租人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人;選項(xiàng)C，房屋出租的，出租人為納稅人。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
C.國(guó)家機(jī)關(guān)
D.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
[答案]AB
[解析]選項(xiàng)CD，不需要辦理稅務(wù)登記。
1.根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)的意志，是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活水平所決定的
C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的強(qiáng)制性
[答案]D
[解析]選項(xiàng)D，法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導(dǎo)性”。
2.根據(jù)我國(guó)民事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的是( )。
A.張某于2014年4月1日出生
B.2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財(cái)產(chǎn)歸其兒子小王
C.2014年7月1日，郝某以100元價(jià)格在市場(chǎng)上買了一條熱帶觀賞魚(yú)
D.2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬(wàn)元的現(xiàn)金支票
[答案]A
[解析]選項(xiàng)BCD屬于法律行為。
3.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是( )。
A.勞動(dòng)合同文本中要標(biāo)明用人單位的具體地址，用人單位有兩個(gè)以上辦事機(jī)構(gòu)的，以主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動(dòng)合同中寫明該單位的主要負(fù)責(zé)人
B.工作地點(diǎn)是用人單位必須告知?jiǎng)趧?dòng)者的內(nèi)容
C.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點(diǎn)，分別以周、月、季等為周期，綜合計(jì)算勞動(dòng)者工作時(shí)間的制度
D.地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同不適用《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C，標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，也稱標(biāo)準(zhǔn)工作日，是指國(guó)家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動(dòng)者從事工作或勞動(dòng)的時(shí)間。一般情況下，國(guó)家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。綜合計(jì)算工時(shí)制，也稱綜合計(jì)算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點(diǎn)，分別以周、月、季年等為周期，綜合計(jì)算勞動(dòng)者工作時(shí)間，但其平均日工作時(shí)間和平均周工作時(shí)間仍與法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間基本相同的一種工時(shí)形式。
4.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.合法有效的勞動(dòng)規(guī)章制度是勞動(dòng)合同的組成部分，只對(duì)勞動(dòng)者具有法律約束力
B.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示，或者告知?jiǎng)趧?dòng)者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對(duì)勞動(dòng)者告知，該規(guī)章制度對(duì)勞動(dòng)者不生效
C.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以變更勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容，變更的，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式
D.勞動(dòng)合同的變更是對(duì)原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或者廢止，而不是簽訂新的勞動(dòng)合同
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，合法有效的勞動(dòng)規(guī)章制度是勞動(dòng)合同的組成部分，對(duì)用人單位和勞動(dòng)者均具有法律約束力。
5.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，目前企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人繳費(fèi)工資比例為8%
C.個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)不包括獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入
D.新招職工以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù)
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C，月平均工資按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的性補(bǔ)償以及計(jì)劃生育費(fèi)用等其他不屬于工資的費(fèi)用。
6.根據(jù)我國(guó)銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據(jù)發(fā)行對(duì)象不同進(jìn)行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個(gè)人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項(xiàng)A，按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項(xiàng)B，按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項(xiàng)D，按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據(jù)我國(guó)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起1年
C.持票人對(duì)出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月
D.持票人對(duì)出票人、承兌人以外前手的再追索權(quán)，自清償日或者被起訴之日起3個(gè)月
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B，持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起“6個(gè)月”。
8.某舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運(yùn)輸單位將收購(gòu)的一批舊貨運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計(jì)算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈(zèng)給其他單位
C.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的
D.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的
[答案]A
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，一律計(jì)征增值稅
B.納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
[答案]A
[解析]納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地
[答案]A
[解析]選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
[答案]D
[解析]企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以出租人的居住地作為所得來(lái)源地
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地
[答案]C
[解析]財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。
15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得項(xiàng)目的是( )。
A.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)收入
B.演員走穴演出取得的報(bào)酬
C.個(gè)人兼職取得的收入
D.對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
[答案]D
[解析]對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員(非雇員)享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
16.甲企業(yè)用價(jià)值200萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值300萬(wàn)元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬(wàn)元。已知契稅稅率為4%。則下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅12萬(wàn)元
B.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬(wàn)元
C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅8萬(wàn)元
D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬(wàn)元
[答案]B
[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。也就是說(shuō)，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等的，由多交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅100×4%=4(萬(wàn)元);乙不繳納契稅。
17.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是( )。
A.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅
B.房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅
D.企業(yè)互換房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅
[答案]B
[解析]選項(xiàng)A，政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，應(yīng)征收土地增值稅;選項(xiàng)D，企業(yè)互換房地產(chǎn)，沒(méi)有免征土地增值稅的規(guī)定，個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，但不包括集體所有的土地
B.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年
C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車，均按照“貨車”稅目計(jì)征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)征車船稅
D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征車船稅
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。
20.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個(gè)人之間訂立的圖書(shū)、報(bào)刊和音像征訂憑證，應(yīng)按照購(gòu)銷合同繳納印花稅
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，應(yīng)按照購(gòu)銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項(xiàng)A，印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人;選項(xiàng)BC，不征收印花稅。
21.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)買一輛小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款23517元，另購(gòu)買一輛摩托車并將其立即轉(zhuǎn)售，支付不含增值稅價(jià)款3000元，取得不含稅轉(zhuǎn)售收入5000元。則李某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購(gòu)置稅是針對(duì)境內(nèi)購(gòu)置使用應(yīng)稅車輛行為征稅的，對(duì)購(gòu)買轉(zhuǎn)售的車輛不繳納車輛購(gòu)置稅;李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農(nóng)村居民李某經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米，則李某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是( )。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
B.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期限不得超過(guò)1年
C.納稅人被列入非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征應(yīng)按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)我國(guó)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政規(guī)章的有( )。
A.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
B.《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
C.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
D.《上海市旅館業(yè)管理辦法》
[答案]CD
[解析](1)選項(xiàng)A屬于法律;(2)選項(xiàng)B屬于地方性法規(guī)。
2.根據(jù)我國(guó)仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭外，仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項(xiàng)C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;(2)選項(xiàng)D，調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書(shū)”自作出之日起發(fā)生法律效力。
3.2014年1月1日，張某進(jìn)入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當(dāng)日書(shū)面通知張某終止勞動(dòng)關(guān)系。根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有( )。
A.甲公司與張某尚未建立勞動(dòng)關(guān)系
B.甲公司應(yīng)向張某支付11個(gè)月的雙倍工資
C.甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D.自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
[答案]ABD
[解析](1)選項(xiàng)A，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動(dòng)關(guān)系;(2)選項(xiàng)BC，用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。本題中自2014年2月1日起開(kāi)始支付雙倍工資，共計(jì)支付10個(gè)月;(3)選項(xiàng)D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。
4.根據(jù)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的有( )。
A.張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年
B.丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動(dòng))，年滿45周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年
C.郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)15年
D.鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認(rèn)部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計(jì)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)18年
[答案]BC
[解析]職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件(1)達(dá)到法定退休年齡;(2)累計(jì)繳費(fèi)滿15年。其中達(dá)到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲(選項(xiàng)A);從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲(選項(xiàng)BC);因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)“完全喪失勞動(dòng)能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
5.根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于結(jié)算方式的有( )。
A.匯票
B.匯兌
C.銀行卡
D.托收承付
[答案]BD
[解析]我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
6.根據(jù)我國(guó)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，需要經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
[答案]ABD
[解析]需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶)。
7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.位于同一縣并實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的
B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東
[答案]BCD
[解析]選項(xiàng)A，由于相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，因此貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)的移送行為不視同銷售，不征收增值稅。
8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量的確定，說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
[答案]ABD
[解析]選項(xiàng)C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓位于境外的不動(dòng)產(chǎn)
B.出租位于境內(nèi)的一宗土地使用權(quán)
C.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的安裝勞務(wù)
D.單位新建建筑物后銷售
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)A，由于不動(dòng)產(chǎn)位于境外，所以不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)ABC，均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國(guó)債利息收入
B.財(cái)政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)B，屬于不征稅收入;選項(xiàng)D，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
B.出租車屬個(gè)人所有，但出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)BC，出租車屬個(gè)人所有，但出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。
13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中的進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運(yùn)輸途中，遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時(shí)，遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人
C.房屋出租的，承租人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人;選項(xiàng)C，房屋出租的，出租人為納稅人。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
C.國(guó)家機(jī)關(guān)
D.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
[答案]AB
[解析]選項(xiàng)CD，不需要辦理稅務(wù)登記。