單項(xiàng)選擇題
1、 關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（ ?。?。
A．自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅
B．離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D．企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
2、 某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2013年發(fā)生如下支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納滯納金30萬(wàn)元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬(wàn)元，其中利息收入50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。(核定利潤(rùn)率為15%)
A．5．63
B．6．56
C．8．91
D．7．5
3、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B．營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C．從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D．從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
多項(xiàng)選擇題
4、 關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記
B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年
C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款
D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和營(yíng)業(yè)執(zhí)照
5、 下列涉及發(fā)票的事項(xiàng)，納稅人處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)從A商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，因采購(gòu)員無(wú)法確定其單位全稱(chēng)，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫(xiě)發(fā)票抬頭，由甲企業(yè)會(huì)計(jì)補(bǔ)填發(fā)票聯(lián)之后，再打電話告知具體單位名稱(chēng)，由A商貿(mào)公司補(bǔ)填剩余聯(lián)次
B．甲商貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，甲企業(yè)應(yīng)向收款人開(kāi)具發(fā)票
C．甲企業(yè)向C公司銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具發(fā)票后未加蓋財(cái)務(wù)印章．只加蓋了發(fā)票專(zhuān)用
D．甲企業(yè)為我國(guó)境內(nèi)的外商獨(dú)資企業(yè)，開(kāi)具發(fā)票時(shí)全部使用英文
E．納稅人向一商家購(gòu)買(mǎi)電腦，商家在開(kāi)具的發(fā)票上加蓋公章
6、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（ ?。?。
A．沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請(qǐng)人死亡
7、關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅代理審查的說(shuō)法，正確的（ ?。?BR> A．建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外收取的各種費(fèi)用之和
B．建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款
C．從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)
D．建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
E．建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計(jì)人應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
簡(jiǎn)答題
8、甲某受聘于一家國(guó)有技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司(上市公司)任該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2．5元／股；該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認(rèn)為授予當(dāng)月不用繳納個(gè)人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當(dāng)月工資中的5000元通過(guò)政府部門(mén)捐贈(zèng)給希望工程，甲某認(rèn)為不再需要繳納個(gè)人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機(jī)構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某認(rèn)為每個(gè)月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格4元；甲某認(rèn)為股票尚未轉(zhuǎn)讓?zhuān)挥美U納個(gè)人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價(jià)值1 50萬(wàn)元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過(guò)戶手續(xù)。原購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為50萬(wàn)元。甲某認(rèn)為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(150－50)×20%=20(萬(wàn)元)。
問(wèn)題：
請(qǐng)你作為甲某委托的注冊(cè)稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說(shuō)明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
9、 某公司是2009年1月新開(kāi)業(yè)的－家“酒店式”農(nóng)業(yè)觀光園，租賃某鎮(zhèn)集體土地30畝，約20000平方米，其中的15000平方米用于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)及旅游觀光和采摘，另外的5000平方米用于餐飲服務(wù)、休閑娛樂(lè)項(xiàng)目和辦公用房，請(qǐng)問(wèn)在土地租賃過(guò)程中誰(shuí)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人?2009年應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為多少，該怎么繳?(當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米10元)
10、2010年3月萬(wàn)保房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購(gòu)的鋼材投資成立萬(wàn)海達(dá)建材經(jīng)營(yíng)公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
問(wèn)題：
（1）各投資主體投資設(shè)立萬(wàn)海達(dá)建材經(jīng)營(yíng)公司的行為，所涉及的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅應(yīng)如何處理?
（2）應(yīng)如何確定各投資主體投資業(yè)務(wù)涉及的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)?(不要求計(jì)算具體數(shù)額)
1、 關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（ ?。?。
A．自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅
B．離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C．編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D．企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
2、 某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2013年發(fā)生如下支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納滯納金30萬(wàn)元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬(wàn)元，其中利息收入50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。(核定利潤(rùn)率為15%)
A．5．63
B．6．56
C．8．91
D．7．5
3、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B．營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C．從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D．從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
多項(xiàng)選擇題
4、 關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記
B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年
C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款
D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和營(yíng)業(yè)執(zhí)照
5、 下列涉及發(fā)票的事項(xiàng)，納稅人處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)從A商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，因采購(gòu)員無(wú)法確定其單位全稱(chēng)，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫(xiě)發(fā)票抬頭，由甲企業(yè)會(huì)計(jì)補(bǔ)填發(fā)票聯(lián)之后，再打電話告知具體單位名稱(chēng)，由A商貿(mào)公司補(bǔ)填剩余聯(lián)次
B．甲商貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，甲企業(yè)應(yīng)向收款人開(kāi)具發(fā)票
C．甲企業(yè)向C公司銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具發(fā)票后未加蓋財(cái)務(wù)印章．只加蓋了發(fā)票專(zhuān)用
D．甲企業(yè)為我國(guó)境內(nèi)的外商獨(dú)資企業(yè)，開(kāi)具發(fā)票時(shí)全部使用英文
E．納稅人向一商家購(gòu)買(mǎi)電腦，商家在開(kāi)具的發(fā)票上加蓋公章
6、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（ ?。?。
A．沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請(qǐng)人死亡
7、關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅代理審查的說(shuō)法，正確的（ ?。?BR> A．建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外收取的各種費(fèi)用之和
B．建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款
C．從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)
D．建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
E．建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計(jì)人應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額
簡(jiǎn)答題
8、甲某受聘于一家國(guó)有技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司(上市公司)任該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，每月領(lǐng)取工資8000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)3月份公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予甲某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2．5元／股；該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2013年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。甲某認(rèn)為授予當(dāng)月不用繳納個(gè)人所得稅。
(2)5月15日，甲某將當(dāng)月工資中的5000元通過(guò)政府部門(mén)捐贈(zèng)給希望工程，甲某認(rèn)為不再需要繳納個(gè)人所得稅。
(3)8月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂合同，合同約定自9月起甲某每月為該機(jī)構(gòu)的學(xué)員講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某認(rèn)為每個(gè)月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(1000－800)×20%×4=160元。
(4)11月8日甲某以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格4元；甲某認(rèn)為股票尚未轉(zhuǎn)讓?zhuān)挥美U納個(gè)人所得稅。
(5)與妻子離婚，按照法院的判決，將雙方共有的一處價(jià)值1 50萬(wàn)元的房屋判給甲某，并已經(jīng)辦理過(guò)戶手續(xù)。原購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為50萬(wàn)元。甲某認(rèn)為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(150－50)×20%=20(萬(wàn)元)。
問(wèn)題：
請(qǐng)你作為甲某委托的注冊(cè)稅務(wù)師，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自己計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說(shuō)明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
9、 某公司是2009年1月新開(kāi)業(yè)的－家“酒店式”農(nóng)業(yè)觀光園，租賃某鎮(zhèn)集體土地30畝，約20000平方米，其中的15000平方米用于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)及旅游觀光和采摘，另外的5000平方米用于餐飲服務(wù)、休閑娛樂(lè)項(xiàng)目和辦公用房，請(qǐng)問(wèn)在土地租賃過(guò)程中誰(shuí)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人?2009年應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為多少，該怎么繳?(當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米10元)
10、2010年3月萬(wàn)保房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購(gòu)的鋼材投資成立萬(wàn)海達(dá)建材經(jīng)營(yíng)公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
問(wèn)題：
（1）各投資主體投資設(shè)立萬(wàn)海達(dá)建材經(jīng)營(yíng)公司的行為，所涉及的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅應(yīng)如何處理?
（2）應(yīng)如何確定各投資主體投資業(yè)務(wù)涉及的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)?(不要求計(jì)算具體數(shù)額)