一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 下列外籍人員中屬于個人所得稅非居民納稅人的是( )。
A.甲為在中國境內長期定居的澳洲僑民
B.乙為美籍華人，在中國境內有住所
C.俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今
D.丁在中國境內無住所且居住不滿10個月
參考答案: D
答案解析:
本題考核非居民納稅人的判定。在中國境內無住所而在境內居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務人。
2 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天
B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人進口貨物，為報關進口的當天。
3 下列營業(yè)額的確定，符合《營業(yè)稅暫行條例》及實施細則規(guī)定的是( )。
A.轉讓土地使用權，以全部收入為營業(yè)額
B.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用的全額為營業(yè)額
C.一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
D.個人進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(2)娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。(4)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。
4 甲企業(yè)對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判
B.丙法院對甲和乙進行了調解
C.乙地方稅務局決定停止執(zhí)行行政處罰決定
D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
5 某公司2013年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳的契稅是( )萬元。
A.120
B.105
C.180
D.15
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。
6 某外商投資企業(yè)2013年2月份應繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元;實際繳納消費稅100000元。則該企業(yè)當月應納教育費附加為( )元。
A.4000
B.6300
C.9000
D.9300
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核教育費附加的計算。應納教育費附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。
7 下列各項中，按照信息載體不同對預付卡進行分類的是( )。
A.磁條卡與芯片(IC)卡
B.借記卡與信用卡
C.單位卡與個人一卡
D.記名預付卡和不記名預付卡
參考答案: A
答案解析:
本題考核預付卡的分類。預付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。
8 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際占用的土地的面積
參考答案: D
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。
9 下列有關行政復議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機關對民事糾紛作出的調解，不能申請行政復議
B.不服行政機關作出的行政處分，不能申請行政復議
C.行政復議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力
D.申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復議的基本知識。行政復議決定書自送達之日起發(fā)生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
10 某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
參考答案: C
答案解析:
本題考核基本養(yǎng)老保險的計算。根據(jù)規(guī)定，本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為6000元(2000×3)。王某個人每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額為6000×8%=480(元)。
11 下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見
C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
12 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.電信業(yè)務
B.貸款業(yè)務
C.提供裝飾勞務
D.修理修配業(yè)務
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。選項A屬于“電信業(yè)”稅目;選項8屬于“金融保險業(yè)”稅目;選項C屬于“建筑業(yè)”稅目。
13 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入
D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞務報酬所得的范圍。根據(jù)規(guī)定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。
14 下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運輸服務
B.與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務
C.與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務
D.用于生產(chǎn)經(jīng)營項目購進的非專利技術
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項D中購進的非專利技術是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，所以進項稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)用于簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產(chǎn)租賃。
(2)接受的旅客運輸服務。
(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務。
(4)與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務。
上述非增值稅應稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括《應稅服務范圍注釋》所列項目。
15 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是( )。
A.商品交易取得的款項
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.因運送商品而產(chǎn)生的款項
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核托收承付結算方式的范圍，根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
16 下列各項中，不屬于營改增的是( )。
A.郵政儲蓄業(yè)務
B.航空運輸業(yè)務
C.廣播影視服務
D.郵政普遍服務
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅改征增值稅。選項A屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)稅目，尚未進行營改增。
17 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.其中實際占用土地面積大的單位
B.稅務機關核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對這塊土地擁有使用權的每一個單位
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
18劉某在2013年7月因工作調動轉讓兩套住房，分別取得轉讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉讓上述兩套住房應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.32
B.26
C.3.5
D.34
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應納營業(yè)稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。
19 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一般情況下女工人法定退休年齡為( )周歲。
A.60
B.55
C.50
D.45
參考答案: C
答案解析:
本題考核退休年齡。目前國家實行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
20 下列關于企業(yè)所得來源的確定說法錯誤的是( )。
A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
B.權益性投資資產(chǎn)轉讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定
D.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產(chǎn)轉讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
21 某企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為l2%，該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。
22根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，有效的是( )。
A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設工程合同被確認無效
B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協(xié)議
D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的訂立。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;撫養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié) 議無效;仲裁協(xié)議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。
23 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權補記
B.支票不可以背書轉讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票
參考答案: B
答案解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。
24 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認。選項8應按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金
C.稅收滯納金
D.未經(jīng)核定的準備金支出
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
26 下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.房屋抵押
B.以預購方式承受房屋權屬
C.房屋權屬作價投資
D.房屋典當
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
27下列屬于法的特征的有( )。
A.國家意志性
B.強制性
C.利導性
D.規(guī)范性
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核法的特征。
28 下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有( )。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經(jīng)營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核稅務登記的內容。稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
29 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用權出讓合同
C.商標注冊證
D.商品房銷售合同
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權出讓合同和 商品房銷售合同，按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
30 下列各項中，屬于勞動合同法適用范圍的有( )。
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)濟組織
C.民辦非企業(yè)單位
D.會計師事務所
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核勞動合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務所、律師事務所等合伙組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機關、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執(zhí)行。(3)事業(yè)單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規(guī)或者國務院另有規(guī)定的，依照 其規(guī)定;未作規(guī)定的，依照勞動合同法有關規(guī)定執(zhí)行。
31 根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C.稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的情形。(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D，稅務機關有權核定其應納稅額。
32 下列關于個人所得稅所得來源的確定中，正確的有( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地
C.不動產(chǎn)轉讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地作為所得來源地
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。我國個人所得稅依據(jù)所得來源地判斷經(jīng)濟活動的實質，征收個人所得稅，具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地。(3)勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地。(4)不動產(chǎn)轉讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點為所得來源地。(5)財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地。
33 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A.木制性筷子
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.調味料酒
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和調味料酒不征收消費稅。
34 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項目的有( )。
A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
35甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說法正確的有( )。
A.由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛
B.甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議
C.對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理
D.對乙公司的起訴，法院應予受理
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的相關規(guī)定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。
36 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動合同的有( )。
A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的
B.勞動者營私舞弊給用人單位造成重大損害的
C.勞動者被依法追究刑事責任的
D.勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核勞動合同的解除。
37 個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
38 企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林產(chǎn)品的采集
C.遠洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。
39 下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有( )。
A.國家機關
B.在法人書面授權范圍內提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機構
C.以公益為目的的事業(yè)單位
D.企業(yè)法人的職能部門
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的保證人。國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據(jù)保證的除外。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
41 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。
42人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協(xié)議。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟。人民法院審理行政案件，不適用調解。
43 確認發(fā)明專利權的第一審行政案件由中級人民法院管轄。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的管轄范圍。中級人民法院管轄下列第一審行政案件：(1)確認發(fā)明專利權的案件、海關處理的案件;(2)對國務院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人 民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(3)本轄區(qū)內重大、復雜的案件。
44任何一個法律關系至少要有兩個主體。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核法律關系的要素。法律關系主體的數(shù)目因法律關系的具體情況而定，但任何一個法律關系至少要有兩個主體，因為少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權 利和義務為內容的法律關系。
45甲公司與乙公司解除合同關系，但合同中的仲裁條款還是有效的。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
46 非居民在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，以勞務受讓方為營業(yè)稅的扣繳義務人。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的扣繳義務人。非居民在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務受 讓方為扣繳義務人。
47 土地使用權出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權出讓合同按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
48 用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核勞動合同解除和終止的法律后果和責任。
49 勞動仲裁一律公開進行。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動仲裁的基本制度。勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
秦先生在一家民營企業(yè)擔任技術總監(jiān)，2013年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪10000元;
(2)年終性獎金100000元;
(3)利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入60000元;
(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術的使用權，取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
秦先生工薪所得應繳納的個人所得稅合計是( )元。
A.2980
B.4180
C.38700
D.43200
參考答案: A
答案解析:
【解析】秦先生工薪所得應繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)
51 下列關于秦先生年終取得全年性獎金的說法，正確的是( )。
A.全年性獎金應單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B.全年性獎金與取得獎金當月的工資薪金合并計算個人所得稅
C.秦先生全年性獎金應繳納的個人所得稅為19625元
D.秦先生全年性獎金應繳納的個人所得稅為19445元
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】納稅人取得全年性獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33 (元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。
52 下列選項中關于秦先生進行工程設計應繳納個人所得稅的做法正確的是( )。
A.應按特許權使用費所得繳納個人所得稅
B.應按勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.應繳納個人所得稅9600元
D.應繳納個人所得稅12400元
參考答案: B,D
答案解析:
【解析】秦先生進行工程設計取得收入，應按勞務報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
53 秦先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅是( )元。
A.1200
B.2400
C.18000
D.19200
參考答案: A
答案解析:
【解析】我國居民納稅人取得境外應納稅所得，按規(guī)定應在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。
1 下列外籍人員中屬于個人所得稅非居民納稅人的是( )。
A.甲為在中國境內長期定居的澳洲僑民
B.乙為美籍華人，在中國境內有住所
C.俄羅斯人丙三年前來北京并工作生活至今
D.丁在中國境內無住所且居住不滿10個月
參考答案: D
答案解析:
本題考核非居民納稅人的判定。在中國境內無住所而在境內居住不滿一年的外籍人員為非居民納稅義務人。
2 下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天
B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人進口貨物，為報關進口的當天。
3 下列營業(yè)額的確定，符合《營業(yè)稅暫行條例》及實施細則規(guī)定的是( )。
A.轉讓土地使用權，以全部收入為營業(yè)額
B.經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用的全額為營業(yè)額
C.一般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
D.個人進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)額的確定。(1)納稅人轉讓土地使用權，以全部收入減去土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(2)娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。(3)一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額。(4)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。
4 甲企業(yè)對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判
B.丙法院對甲和乙進行了調解
C.乙地方稅務局決定停止執(zhí)行行政處罰決定
D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的審理和判決。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
5 某公司2013年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳的契稅是( )萬元。
A.120
B.105
C.180
D.15
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應納契稅為3500×3%=105(萬元)。
6 某外商投資企業(yè)2013年2月份應繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元;實際繳納消費稅100000元。則該企業(yè)當月應納教育費附加為( )元。
A.4000
B.6300
C.9000
D.9300
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核教育費附加的計算。應納教育費附加=(20.0000+100000)X3%=9000(元)。
7 下列各項中，按照信息載體不同對預付卡進行分類的是( )。
A.磁條卡與芯片(IC)卡
B.借記卡與信用卡
C.單位卡與個人一卡
D.記名預付卡和不記名預付卡
參考答案: A
答案解析:
本題考核預付卡的分類。預付卡按照信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。
8 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際占用的土地的面積
參考答案: D
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。
9 下列有關行政復議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機關對民事糾紛作出的調解，不能申請行政復議
B.不服行政機關作出的行政處分，不能申請行政復議
C.行政復議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力
D.申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復議的基本知識。行政復議決定書自送達之日起發(fā)生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
10 某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。
A.160
B.360
C.480
D.560
參考答案: C
答案解析:
本題考核基本養(yǎng)老保險的計算。根據(jù)規(guī)定，本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為6000元(2000×3)。王某個人每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額為6000×8%=480(元)。
11 下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達成一致退匯意見
C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
12 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.電信業(yè)務
B.貸款業(yè)務
C.提供裝飾勞務
D.修理修配業(yè)務
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。選項A屬于“電信業(yè)”稅目;選項8屬于“金融保險業(yè)”稅目;選項C屬于“建筑業(yè)”稅目。
13 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入
D.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞務報酬所得的范圍。根據(jù)規(guī)定，個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。
14 下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運輸服務
B.與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務
C.與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務
D.用于生產(chǎn)經(jīng)營項目購進的非專利技術
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項D中購進的非專利技術是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，所以進項稅額是可以抵扣的。納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)用于簡易計稅辦法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產(chǎn)租賃。
(2)接受的旅客運輸服務。
(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務。
(4)與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業(yè)服務。
上述非增值稅應稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括《應稅服務范圍注釋》所列項目。
15 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列款項中，不能辦理托收承付結算的是( )。
A.商品交易取得的款項
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項
D.因運送商品而產(chǎn)生的款項
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核托收承付結算方式的范圍，根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
16 下列各項中，不屬于營改增的是( )。
A.郵政儲蓄業(yè)務
B.航空運輸業(yè)務
C.廣播影視服務
D.郵政普遍服務
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅改征增值稅。選項A屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)稅目，尚未進行營改增。
17 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，幾個單位共同擁有一塊土地使用權，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為( )。
A.其中實際占用土地面積大的單位
B.稅務機關核定的單位
C.協(xié)商確定納稅人
D.對這塊土地擁有使用權的每一個單位
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。
18劉某在2013年7月因工作調動轉讓兩套住房，分別取得轉讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2007年1月購入，一套屬于普通住房，購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉讓上述兩套住房應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.32
B.26
C.3.5
D.34
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應納營業(yè)稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。
19 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一般情況下女工人法定退休年齡為( )周歲。
A.60
B.55
C.50
D.45
參考答案: C
答案解析:
本題考核退休年齡。目前國家實行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
20 下列關于企業(yè)所得來源的確定說法錯誤的是( )。
A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
B.權益性投資資產(chǎn)轉讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定
D.不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產(chǎn)轉讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
21 某企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值l2000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為l2%，該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×l2%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。
22根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，有效的是( )。
A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設工程合同被確認無效
B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的撫養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協(xié)議
D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的訂立。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A的仲裁協(xié)議有效;撫養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項8的仲裁協(xié)議無效;仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C的仲裁協(xié) 議無效;仲裁協(xié)議應以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，所以選項D的仲裁協(xié)議無效。
23 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授權補記
B.支票不可以背書轉讓
C.支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票
參考答案: B
答案解析:
本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。
24 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認。選項8應按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金
C.稅收滯納金
D.未經(jīng)核定的準備金支出
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。
26 下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.房屋抵押
B.以預購方式承受房屋權屬
C.房屋權屬作價投資
D.房屋典當
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】本題考核契稅的征稅范圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
27下列屬于法的特征的有( )。
A.國家意志性
B.強制性
C.利導性
D.規(guī)范性
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核法的特征。
28 下列情形中，納稅人應當辦理稅務登記的有( )。
A.納稅人變更法定代表人
B.納稅人變更經(jīng)營范圍
C.實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)
D.納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核稅務登記的內容。稅務登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
29 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用權出讓合同
C.商標注冊證
D.商品房銷售合同
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。選項A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;選項C商標注冊證，屬于權利、許可證照，征收印花稅;選項BD土地使用權出讓合同和 商品房銷售合同，按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
30 下列各項中，屬于勞動合同法適用范圍的有( )。
A.國有企業(yè)
B.個體經(jīng)濟組織
C.民辦非企業(yè)單位
D.會計師事務所
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核勞動合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務所、律師事務所等合伙組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機關、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者，訂立、履行、變更、 解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執(zhí)行。(3)事業(yè)單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規(guī)或者國務院另有規(guī)定的，依照 其規(guī)定;未作規(guī)定的，依照勞動合同法有關規(guī)定執(zhí)行。
31 根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C.稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的情形。(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規(guī)定的納稅期之前繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D，稅務機關有權核定其應納稅額。
32 下列關于個人所得稅所得來源的確定中，正確的有( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地
C.不動產(chǎn)轉讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、.紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地作為所得來源地
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核所得來源的確定。所得來源地與所得支付地是不同的兩個概念，有時兩者是一致的，有時是不同的。我國個人所得稅依據(jù)所得來源地判斷經(jīng)濟活動的實質，征收個人所得稅，具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。(2)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地。(3)勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地。(4)不動產(chǎn)轉讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點為所得來源地。(5)財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。(6)利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地作為所得來源地。(7)特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地。
33 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A.木制性筷子
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.調味料酒
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核消費稅的稅目。電動汽車和調味料酒不征收消費稅。
34 下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免項目的有( )。
A.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.鹽場的生產(chǎn)廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
35甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說法正確的有( )。
A.由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛
B.甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議
C.對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理
D.對乙公司的起訴，法院應予受理
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的相關規(guī)定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。
36 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動合同的有( )。
A.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的
B.勞動者營私舞弊給用人單位造成重大損害的
C.勞動者被依法追究刑事責任的
D.勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核勞動合同的解除。
37 個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%1拘部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
38 企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林產(chǎn)品的采集
C.遠洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。
39 下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有( )。
A.國家機關
B.在法人書面授權范圍內提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機構
C.以公益為目的的事業(yè)單位
D.企業(yè)法人的職能部門
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的保證人。國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據(jù)保證的除外。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
41 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。
42人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協(xié)議。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟。人民法院審理行政案件，不適用調解。
43 確認發(fā)明專利權的第一審行政案件由中級人民法院管轄。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的管轄范圍。中級人民法院管轄下列第一審行政案件：(1)確認發(fā)明專利權的案件、海關處理的案件;(2)對國務院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人 民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(3)本轄區(qū)內重大、復雜的案件。
44任何一個法律關系至少要有兩個主體。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核法律關系的要素。法律關系主體的數(shù)目因法律關系的具體情況而定，但任何一個法律關系至少要有兩個主體，因為少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權 利和義務為內容的法律關系。
45甲公司與乙公司解除合同關系，但合同中的仲裁條款還是有效的。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
46 非居民在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，以勞務受讓方為營業(yè)稅的扣繳義務人。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的扣繳義務人。非居民在中國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內未設有經(jīng)營機構的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務受 讓方為扣繳義務人。
47 土地使用權出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權出讓合同按照產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅。
48 用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核勞動合同解除和終止的法律后果和責任。
49 勞動仲裁一律公開進行。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動仲裁的基本制度。勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
秦先生在一家民營企業(yè)擔任技術總監(jiān)，2013年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪10000元;
(2)年終性獎金100000元;
(3)利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收入60000元;
(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術的使用權，取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
秦先生工薪所得應繳納的個人所得稅合計是( )元。
A.2980
B.4180
C.38700
D.43200
參考答案: A
答案解析:
【解析】秦先生工薪所得應繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-55]×4=2980(元)
51 下列關于秦先生年終取得全年性獎金的說法，正確的是( )。
A.全年性獎金應單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B.全年性獎金與取得獎金當月的工資薪金合并計算個人所得稅
C.秦先生全年性獎金應繳納的個人所得稅為19625元
D.秦先生全年性獎金應繳納的個人所得稅為19445元
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】納稅人取得全年性獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33 (元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。
52 下列選項中關于秦先生進行工程設計應繳納個人所得稅的做法正確的是( )。
A.應按特許權使用費所得繳納個人所得稅
B.應按勞務報酬所得繳納個人所得稅
C.應繳納個人所得稅9600元
D.應繳納個人所得稅12400元
參考答案: B,D
答案解析:
【解析】秦先生進行工程設計取得收入，應按勞務報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
53 秦先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅是( )元。
A.1200
B.2400
C.18000
D.19200
參考答案: A
答案解析:
【解析】我國居民納稅人取得境外應納稅所得，按規(guī)定應在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術在我國應繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。