一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是( )。
A.外籍個人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日離境
B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月
C.外籍個人丙2013年1月1日入境，同年12月20日離境，2013年12月30日回到中國
D.外籍個人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日離境至12月31日
參考答案：C
參考解析:
本題考核居民納稅人的判定。對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿-個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境-次不超過30天，才能被認定為居民納稅人，因此選項ABD均不符合要求。
2 某公司為員工馬某提供專項培訓(xùn)費用5萬元，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定服務(wù)期5年，違約金5萬元。工作滿2年時，馬某辭職，馬某多應(yīng)向該公司支付違約金( )萬元。
A.0
B.2
C.3
D.5
參考答案：C
參考解析:
本題考核勞動者違反服務(wù)期的違約責(zé)任。勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。約定的服務(wù)期為5年，每年扣減1萬元。因已履行勞動合同2年，則馬某多應(yīng)支付的違約金數(shù)額為3萬元。
3 某金店是增值稅一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
4 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是( )。
A.勞動報酬
B.試用期
C.保守商業(yè)秘密
D.福利待遇
參考答案：A
參考解析:
本題考核勞動合同必備條款。
5 我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是( )。
A.糧食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托車
參考答案：A
參考解析:
本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。
6 李女士在-次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是( )。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人取得單張有獎發(fā)票的征免稅規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。
7 某外貿(mào)進出口公司2012年12月份進口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格60萬元。已知關(guān)稅稅率20%;消費稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)
A.6
B.7.2
C.8.4
D.9.6
參考答案：D
參考解析:
本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅=60×20%=12(萬元);消費稅=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(萬元);車輛購置稅=(60+12+24)×10%=9.6(萬元)。
8 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息
參考答案：C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。選項A，企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)保險是可以扣除的;選項B，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除;選項D，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。
【提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定。即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除。
9 下列關(guān)于托收承付的說法中，說法錯誤的是( )。
A.代銷商品發(fā)生的款項，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式
B.個人獨資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式
C.結(jié)算每筆的金額起點一般為1萬元
D.適用于異地結(jié)算交易
參考答案：B
參考解析:
本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，個人獨資企業(yè)不可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式。
10 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.拍賣納稅人財產(chǎn)
D.核定其應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析:
本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
11 下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是( )。
A.中華人民共和國企業(yè)所得稅法
B.中華人民共和國稅收征收管理法
C.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
D.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
參考答案：B
參考解析:
本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。選項B是程序法;選項ACD是實體法。
12 甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴
B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理
C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
參考答案：D
參考解析:
本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)}義的.法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議.法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開庭審理時才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒有在開庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。
13 匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是( )。
A.該保證無效
B.視為未保證
C.不影響對匯票的保證責(zé)任
D.保證人對所附條件承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析:
本題考核票據(jù)保證不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的.不影響對匯票的保證責(zé)任?！?BR> 14 以下各項中，低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設(shè)備
參考答案：D
參考解析:
本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的低折舊年限為5年;小汽車的低折舊年限為4年;火車的低折舊年限為10年;電子設(shè)備的低折舊年限為3年。
15 下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款
參考答案：C
參考解析:
本題考核信用證的辦理和使用要求。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤;信用證到期不獲付款的.議付行可從受益人賬戶收取議付金額。選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。
16 下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A.臨時入境的外國車船
B.公安機關(guān)的警務(wù)用車
C.養(yǎng)殖漁船
D.專項作業(yè)車
參考答案：D
參考解析:
本題考核車船稅的征稅范圍。選項ABC均為不征或免稅車船，專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)，屬于應(yīng)稅車船。
17 根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A.計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費稅本身，但不含增值稅銷項稅額
B.適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)的銷售額不同
C.適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應(yīng)納消費稅本身
D.適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額，但不含應(yīng)納消費稅本身
參考答案：A
參考解析:
本題考核增值稅和消費稅的計稅依據(jù)。適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時依據(jù)相同，銷售額中含應(yīng)納消費稅本身但是不含增值稅銷項稅額。
18 2013年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元;使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙);本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元。
A.210.20
B.216.20
C.224.00
D.225.20
參考答案：B
參考解析:
本題考核消費稅的計算。卷煙的消費稅實行復(fù)合計征，外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消費稅可以扣除。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額=400X 56%+150×80÷10000—50 X 30%×60%=216.2(萬元)。
19 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是( )。
A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B.個人取得的先進職工獎勵
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定，個人從任職單位取得的工資、薪金、獎勵、補貼等，均應(yīng)按照“工資、薪金所得”納稅。
20 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
參考答案：C
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
21 預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立( )，并與開戶銀行簽汀存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
參考答案：D
參考解析:
本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。
22 當(dāng)事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時間為( )。
A.一方起訴的同時
B.人民法院受理后
C.首次開庭前
D.一審判決前
參考答案：C
參考解析:
本題考核仲裁程序。當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
23 某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元(電腦未單獨核算運費收入)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。
A.7649.57
B.20000
C.20290.60
D.20340
參考答案：C
參考解析:
本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計征增值稅(提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。計算過程：[5000×100+2000÷(1+17%)]x17%-65000=20290.60(元)。
24 某酒廠于2013年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%;白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )元。
A.27000
B.27500
C.32500
D.33750
參考答案：D
參考解析:
本題考核白酒消費稅的計算。應(yīng)稅消費品組成計稅價格一[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)=143750(元)，應(yīng)納消費稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.乘用車，以“每輛”為計稅依據(jù)
B.電車，以“每輛”為計稅依據(jù)
C.非機動駁船，以“載重噸位”為計稅依據(jù)
D.游艇，以“艇身長度每米”為計稅依據(jù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位。(1)載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù);(2)載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù);(3)船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。選項C中，非機動駁船，應(yīng)以凈噸位為計稅依據(jù)。
26 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當(dāng)天
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
27 下列有關(guān)單位銀行卡賬戶的資金管理，符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的有( )。
A.由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C.不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)
D.不得辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。
28 下列選項中屬于工傷職工停止享受工傷保險待遇的情形有( )。
A.喪失享受待遇條件的
B.拒不接受勞動能力鑒定的
C.拒絕治療的
D.出國定居的
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核工傷保險待遇的停止。工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險待遇：(1)喪失受待遇條件的;(2)拒不接受勞動能力鑒定的;(3)拒絕治療的。
29 下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有( )。
A.保險賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉(zhuǎn)讓自用2年，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核個人所得稅的法定免稅項目。個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，選項C不正確;殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于減稅項目，不屬于免稅項目，選項D不正確。
30 下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有( )。
A.依法負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)
D.個體工商戶
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù);選項C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C構(gòu)，是不需要進行稅務(wù)登記的。
31 下列車船免征車船稅的有( )。
A.軍隊專用車船
B.警用車船
C.非機動駁船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核車船稅的法定減免。非機動駁船不在免稅范圍之內(nèi)，只是車船稅稅額減半征收。
32 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的有( )。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核應(yīng)稅消費品自產(chǎn)自用的計稅規(guī)定。自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅。
33 甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，不獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有( )。
A. 甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核票據(jù)追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。
34 關(guān)于勞動調(diào)解，下列說法正確的有( )。
A.對于設(shè)有勞動爭議調(diào)解委員會的企業(yè)，其調(diào)解委員會由工會擔(dān)任
B.當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請
C.調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組織印章后生效
D.自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核勞動調(diào)解。對于設(shè)有勞動爭議調(diào)解委員會的企業(yè)，其調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成。
35 下列關(guān)于票據(jù)背書連續(xù)的效力表述中，正確的有( )。
A.第一背書人為票據(jù)的出票人
B.第一背書人為票據(jù)的收款人
C.中間背書人為前手背書的被背書人
D.后持票人為后背書人
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：票據(jù)背書需要連續(xù)，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，后持票人為后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。
36 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的收入確認。
37 一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.縣及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實心磚、瓦)
D.自來水
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核增值稅征收率。選項c中應(yīng)不含粘土實心磚、瓦。
38 當(dāng)事人可以委托代理人參加仲裁活動。下列有關(guān)代理人的說法正確的有( )。
A.委托他人參加仲裁活動，應(yīng)當(dāng)向勞動爭議仲裁委員會提交有委托人簽名或者蓋章的委托書
B.委托他人參加仲裁活動的委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項和權(quán)限
C.喪失或者部分喪失民事行為能力的勞動者，由其法定代理人代為參加仲裁活動
D.無法定代理人的不能參加勞動爭議仲裁
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核勞動爭議仲裁代理人。無法定代理人的，由勞動爭議仲裁委員會為其指定代理人。
39 下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有( )。
A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用
D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額;對個人出租住房取得的所得按10%計征個人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40預(yù)付卡按是否記載持卡人身份信息分為磁條卡、芯片(IC)卡。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核預(yù)付卡的分類。按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對預(yù)付卡做不同的分類。(1)按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。
41 稅務(wù)機關(guān)負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機關(guān)負責(zé)發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
42 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅計稅貨幣。
43 小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核小規(guī)模納稅人的銷售額。
44 用人單位如果要求勞動者履行競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的經(jīng)濟補償，否則該條款對勞動者不發(fā)生效力。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核競業(yè)限制。
45 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不征收增值稅。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。
46 張某承攬-項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第-個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。依據(jù)稅法規(guī)定，承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報酬，房主分兩個月支付的勞務(wù)報酬，應(yīng)屬于-次性收入，以取得該項收人為-次，應(yīng)稅所得額為(35000+48000)×(1—20%)=66400(元)，應(yīng)繳納個人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。
47 委托加工應(yīng)稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核消費稅的征收管理。如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。
48 外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。納稅人銷售和自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品，均應(yīng)依法繳納資源稅。
49 營業(yè)稅改征增值稅，納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人，未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核營改增的規(guī)定。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下：
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)-項，獲得特許權(quán)使用費6000元;
(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。
50張先生工資收入需繳納的個人所得稅為( )元。
A.35
B.75
C.105
D.220
參考答案：B
參考解析:
工資收入應(yīng)納個人所得稅=(5300—3500)×10%-105=75(元)
51 特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
參考答案：C
參考解析:
特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000×(1—20%)×20%=960(元)
52 張某當(dāng)月需繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
參考答案：A
參考解析:
產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險公司賠償免征個人所得稅;
張先生當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)
53 下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅
B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅
C.對特許權(quán)使用費所得-次收入畸高的，可以實行加成征收
D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額
參考答案：B,D
參考解析:
對勞務(wù)報酬所得-次收入畸高的.可以實行加成征收，特許權(quán)使用費沒有加成征收的規(guī)定。
某旅游開發(fā)有限公司下屬的一公園，2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點門票收入400萬元;(2)景區(qū)內(nèi)設(shè)立有一家游藝場，提供娛樂服務(wù)，取得收入100萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入;
已知：上述各項收入均能單獨核算，當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。
54下列說法中，表述正確的是( )。
A.旅游景點門票應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.游藝場收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C.民俗文化村項目表演收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.合作經(jīng)營的景區(qū)酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
參考答案：C,D
參考解析:
旅游景點門票應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;游藝場收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
55 業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的營業(yè)稅共計( )萬元。
A.25.6
B.21
C.15.6
D.18
參考答案：C
參考解析:
門票收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=400×3%=12(萬元)=15.6(萬元)
56 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.5
B.10
C.20
D.3
參考答案：C
參考解析:
業(yè)務(wù)(2)屬于娛樂業(yè)，應(yīng)納營業(yè)稅=100×20%=20(萬元)
57 該旅游開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅共計( )萬元。
A.35.6
B.20.6
C.21.6
D.36.6
參考答案：D
參考解析:
合作經(jīng)營酒店，不共擔(dān)風(fēng)險，只是收取固定收入，應(yīng)該按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)，，征收營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。
該旅游公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=12十20+3·6+1=36.6(萬元)
1 下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是( )。
A.外籍個人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日離境
B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)6個月
C.外籍個人丙2013年1月1日入境，同年12月20日離境，2013年12月30日回到中國
D.外籍個人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日離境至12月31日
參考答案：C
參考解析:
本題考核居民納稅人的判定。對于中國境內(nèi)無住所的，必須要在中國居住滿-個納稅年度(指1月1日到12月31日)，臨時離境-次不超過30天，才能被認定為居民納稅人，因此選項ABD均不符合要求。
2 某公司為員工馬某提供專項培訓(xùn)費用5萬元，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定服務(wù)期5年，違約金5萬元。工作滿2年時，馬某辭職，馬某多應(yīng)向該公司支付違約金( )萬元。
A.0
B.2
C.3
D.5
參考答案：C
參考解析:
本題考核勞動者違反服務(wù)期的違約責(zé)任。勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。約定的服務(wù)期為5年，每年扣減1萬元。因已履行勞動合同2年，則馬某多應(yīng)支付的違約金數(shù)額為3萬元。
3 某金店是增值稅一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
參考答案：C
參考解析:
本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
4 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是( )。
A.勞動報酬
B.試用期
C.保守商業(yè)秘密
D.福利待遇
參考答案：A
參考解析:
本題考核勞動合同必備條款。
5 我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是( )。
A.糧食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托車
參考答案：A
參考解析:
本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復(fù)合計稅辦法。
6 李女士在-次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是( )。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人取得單張有獎發(fā)票的征免稅規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。
7 某外貿(mào)進出口公司2012年12月份進口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格60萬元。已知關(guān)稅稅率20%;消費稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)
A.6
B.7.2
C.8.4
D.9.6
參考答案：D
參考解析:
本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅=60×20%=12(萬元);消費稅=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(萬元);車輛購置稅=(60+12+24)×10%=9.6(萬元)。
8 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息
參考答案：C
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。選項A，企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)保險是可以扣除的;選項B，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除;選項D，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。
【提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定。即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除。
9 下列關(guān)于托收承付的說法中，說法錯誤的是( )。
A.代銷商品發(fā)生的款項，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式
B.個人獨資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式
C.結(jié)算每筆的金額起點一般為1萬元
D.適用于異地結(jié)算交易
參考答案：B
參考解析:
本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，個人獨資企業(yè)不可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式。
10 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.拍賣納稅人財產(chǎn)
D.核定其應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析:
本題考核稅款征收措施。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
11 下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是( )。
A.中華人民共和國企業(yè)所得稅法
B.中華人民共和國稅收征收管理法
C.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
D.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
參考答案：B
參考解析:
本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。選項B是程序法;選項ACD是實體法。
12 甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴
B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理
C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
參考答案：D
參考解析:
本題考核仲裁相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)}義的.法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議.法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。本題中，乙在開庭審理時才提出雙方簽有仲裁協(xié)議，而沒有在開庭前提出，那么視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理。
13 匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是( )。
A.該保證無效
B.視為未保證
C.不影響對匯票的保證責(zé)任
D.保證人對所附條件承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
參考解析:
本題考核票據(jù)保證不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的.不影響對匯票的保證責(zé)任?！?BR> 14 以下各項中，低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設(shè)備
參考答案：D
參考解析:
本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的低折舊年限為5年;小汽車的低折舊年限為4年;火車的低折舊年限為10年;電子設(shè)備的低折舊年限為3年。
15 下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款
參考答案：C
參考解析:
本題考核信用證的辦理和使用要求。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤;信用證到期不獲付款的.議付行可從受益人賬戶收取議付金額。選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。
16 下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A.臨時入境的外國車船
B.公安機關(guān)的警務(wù)用車
C.養(yǎng)殖漁船
D.專項作業(yè)車
參考答案：D
參考解析:
本題考核車船稅的征稅范圍。選項ABC均為不征或免稅車船，專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)，屬于應(yīng)稅車船。
17 根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A.計算增值稅時所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費稅本身，但不含增值稅銷項稅額
B.適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時各自依據(jù)的銷售額不同
C.適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額和應(yīng)納消費稅本身
D.適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售額中含增值稅銷項稅額，但不含應(yīng)納消費稅本身
參考答案：A
參考解析:
本題考核增值稅和消費稅的計稅依據(jù)。適用從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算增值稅和消費稅時依據(jù)相同，銷售額中含應(yīng)納消費稅本身但是不含增值稅銷項稅額。
18 2013年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元;使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙);本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元。
A.210.20
B.216.20
C.224.00
D.225.20
參考答案：B
參考解析:
本題考核消費稅的計算。卷煙的消費稅實行復(fù)合計征，外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消費稅可以扣除。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額=400X 56%+150×80÷10000—50 X 30%×60%=216.2(萬元)。
19 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅的是( )。
A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金
B.個人取得的先進職工獎勵
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
參考答案：B
參考解析:
本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定，個人從任職單位取得的工資、薪金、獎勵、補貼等，均應(yīng)按照“工資、薪金所得”納稅。
20 新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月
B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
參考答案：C
參考解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
21 預(yù)付卡發(fā)卡機構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開立( )，并與開戶銀行簽汀存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
參考答案：D
參考解析:
本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。
22 當(dāng)事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時間為( )。
A.一方起訴的同時
B.人民法院受理后
C.首次開庭前
D.一審判決前
參考答案：C
參考解析:
本題考核仲裁程序。當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。
23 某電腦公司(增值稅一般納稅人)2012年10月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元(電腦未單獨核算運費收入)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。
A.7649.57
B.20000
C.20290.60
D.20340
參考答案：C
參考解析:
本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)額合并計征增值稅(提示：非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時應(yīng)換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。計算過程：[5000×100+2000÷(1+17%)]x17%-65000=20290.60(元)。
24 某酒廠于2013年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%;白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )元。
A.27000
B.27500
C.32500
D.33750
參考答案：D
參考解析:
本題考核白酒消費稅的計算。應(yīng)稅消費品組成計稅價格一[100000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)=143750(元)，應(yīng)納消費稅稅額=143750×20%+5×2000×0.5=33750(元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.乘用車，以“每輛”為計稅依據(jù)
B.電車，以“每輛”為計稅依據(jù)
C.非機動駁船，以“載重噸位”為計稅依據(jù)
D.游艇，以“艇身長度每米”為計稅依據(jù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位。(1)載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù);(2)載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù);(3)船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。選項C中，非機動駁船，應(yīng)以凈噸位為計稅依據(jù)。
26 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當(dāng)天
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
27 下列有關(guān)單位銀行卡賬戶的資金管理，符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的有( )。
A.由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C.不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)
D.不得辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)
參考答案：A,C
參考解析:
本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。
28 下列選項中屬于工傷職工停止享受工傷保險待遇的情形有( )。
A.喪失享受待遇條件的
B.拒不接受勞動能力鑒定的
C.拒絕治療的
D.出國定居的
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核工傷保險待遇的停止。工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險待遇：(1)喪失受待遇條件的;(2)拒不接受勞動能力鑒定的;(3)拒絕治療的。
29 下列各項中，屬于《個人所得稅法》規(guī)定的免稅項目有( )。
A.保險賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉(zhuǎn)讓自用2年，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
參考答案：A,B
參考解析:
本題考核個人所得稅的法定免稅項目。個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯-的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，選項C不正確;殘疾、孤老人員和烈屬的所得屬于減稅項目，不屬于免稅項目，選項D不正確。
30 下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的有( )。
A.依法負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B.臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)
D.個體工商戶
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所，要辦理稅務(wù)登記，承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù);選項C為設(shè)在當(dāng)?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C構(gòu)，是不需要進行稅務(wù)登記的。
31 下列車船免征車船稅的有( )。
A.軍隊專用車船
B.警用車船
C.非機動駁船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核車船稅的法定減免。非機動駁船不在免稅范圍之內(nèi)，只是車船稅稅額減半征收。
32 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的有( )。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
參考答案：C,D
參考解析:
本題考核應(yīng)稅消費品自產(chǎn)自用的計稅規(guī)定。自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅。
33 甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，不獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有( )。
A. 甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核票據(jù)追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。
34 關(guān)于勞動調(diào)解，下列說法正確的有( )。
A.對于設(shè)有勞動爭議調(diào)解委員會的企業(yè)，其調(diào)解委員會由工會擔(dān)任
B.當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請
C.調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組織印章后生效
D.自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁
參考答案：B,C,D
參考解析:
本題考核勞動調(diào)解。對于設(shè)有勞動爭議調(diào)解委員會的企業(yè)，其調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成。
35 下列關(guān)于票據(jù)背書連續(xù)的效力表述中，正確的有( )。
A.第一背書人為票據(jù)的出票人
B.第一背書人為票據(jù)的收款人
C.中間背書人為前手背書的被背書人
D.后持票人為后背書人
參考答案：B,C
參考解析:
本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：票據(jù)背書需要連續(xù)，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，后持票人為后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。
36 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅的收入確認。
37 一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.縣及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實心磚、瓦)
D.自來水
參考答案：A,B,D
參考解析:
本題考核增值稅征收率。選項c中應(yīng)不含粘土實心磚、瓦。
38 當(dāng)事人可以委托代理人參加仲裁活動。下列有關(guān)代理人的說法正確的有( )。
A.委托他人參加仲裁活動，應(yīng)當(dāng)向勞動爭議仲裁委員會提交有委托人簽名或者蓋章的委托書
B.委托他人參加仲裁活動的委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項和權(quán)限
C.喪失或者部分喪失民事行為能力的勞動者，由其法定代理人代為參加仲裁活動
D.無法定代理人的不能參加勞動爭議仲裁
參考答案：A,B,C
參考解析:
本題考核勞動爭議仲裁代理人。無法定代理人的，由勞動爭議仲裁委員會為其指定代理人。
39 下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有( )。
A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用
D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
參考答案：A,D
參考解析:
本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額;對個人出租住房取得的所得按10%計征個人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40預(yù)付卡按是否記載持卡人身份信息分為磁條卡、芯片(IC)卡。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核預(yù)付卡的分類。按不同標(biāo)準(zhǔn)，可以對預(yù)付卡做不同的分類。(1)按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡。(2)按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。
41 稅務(wù)機關(guān)負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管，工商機關(guān)負責(zé)發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核發(fā)票管理。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
42 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度后1日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核企業(yè)所得稅計稅貨幣。
43 小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核小規(guī)模納稅人的銷售額。
44 用人單位如果要求勞動者履行競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的經(jīng)濟補償，否則該條款對勞動者不發(fā)生效力。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核競業(yè)限制。
45 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不征收增值稅。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。
46 張某承攬-項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第-個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅17920元。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。依據(jù)稅法規(guī)定，承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報酬，房主分兩個月支付的勞務(wù)報酬，應(yīng)屬于-次性收入，以取得該項收人為-次，應(yīng)稅所得額為(35000+48000)×(1—20%)=66400(元)，應(yīng)繳納個人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。
47 委托加工應(yīng)稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核消費稅的征收管理。如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。
48 外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。( )
參考答案：錯
參考解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。納稅人銷售和自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品，均應(yīng)依法繳納資源稅。
49 營業(yè)稅改征增值稅，納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人，未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人。( )
參考答案：對
參考解析:
本題考核營改增的規(guī)定。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
某研究所高級工程師張先生2013年1月的收入情況如下：
(1)工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)-項，獲得特許權(quán)使用費6000元;
(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。
50張先生工資收入需繳納的個人所得稅為( )元。
A.35
B.75
C.105
D.220
參考答案：B
參考解析:
工資收入應(yīng)納個人所得稅=(5300—3500)×10%-105=75(元)
51 特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
參考答案：C
參考解析:
特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000×(1—20%)×20%=960(元)
52 張某當(dāng)月需繳納的個人所得稅合計為( )元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
參考答案：A
參考解析:
產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);獲得保險公司賠償免征個人所得稅;
張先生當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)
53 下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是( )。
A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅
B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅
C.對特許權(quán)使用費所得-次收入畸高的，可以實行加成征收
D.工資、薪金所得，-般以每月收入額減除費用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額
參考答案：B,D
參考解析:
對勞務(wù)報酬所得-次收入畸高的.可以實行加成征收，特許權(quán)使用費沒有加成征收的規(guī)定。
某旅游開發(fā)有限公司下屬的一公園，2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點門票收入400萬元;(2)景區(qū)內(nèi)設(shè)立有一家游藝場，提供娛樂服務(wù)，取得收入100萬元;
(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入;
已知：上述各項收入均能單獨核算，當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列題。
54下列說法中，表述正確的是( )。
A.旅游景點門票應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.游藝場收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C.民俗文化村項目表演收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.合作經(jīng)營的景區(qū)酒店應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
參考答案：C,D
參考解析:
旅游景點門票應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;游藝場收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
55 業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的營業(yè)稅共計( )萬元。
A.25.6
B.21
C.15.6
D.18
參考答案：C
參考解析:
門票收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=400×3%=12(萬元)=15.6(萬元)
56 業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.5
B.10
C.20
D.3
參考答案：C
參考解析:
業(yè)務(wù)(2)屬于娛樂業(yè)，應(yīng)納營業(yè)稅=100×20%=20(萬元)
57 該旅游開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅共計( )萬元。
A.35.6
B.20.6
C.21.6
D.36.6
參考答案：D
參考解析:
合作經(jīng)營酒店，不共擔(dān)風(fēng)險，只是收取固定收入，應(yīng)該按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)，，征收營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。
該旅游公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=12十20+3·6+1=36.6(萬元)