2014年初級會計職稱考試試題:初級經(jīng)濟法基礎(標準預測第一套)

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一、單項選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
    1 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法的規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是(  )。
    A.納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積
    B.納稅人實際有效利用的土地面積
    C.納稅人實際占用的土地面積
    D.稅務機關認定的建筑面積
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。稅法規(guī)定以納稅人實際占用土地面積為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)。
    2 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的是(  )。
    A.土地增值稅
    B.增值稅
    C.消費稅
    D.營業(yè)稅
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金。增值稅為價外稅,不影響損益,不得在企業(yè)所得稅前扣除。
    3 下列項目中,屬于勞務報酬所得的是(  )。
    A.個人為他人提供擔保獲得的報酬
    B.提供專利權而取得的報酬
    C.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得
    D.高校教授受出版社委托進行審稿取得的報酬
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核個人所得稅的稅目。選項A屬于其他所得;選項BC均屬于特許權使用費所得。
    4 下列屬于勞動合同約定條款的是(  )。
    A.勞動報酬
    B.競業(yè)限制
    C.休息休假
    D.工作地點
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核勞動合同約定條款的規(guī)定。選項ACD均屬于勞動合同的必備條款。
    5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于印花稅納稅人的是(  )。
    A.立合同人
    B.立據(jù)人
    C.擔保人
    D.領受人
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領受、使用應稅憑證的不同,納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人等。不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
    6 張某于2013年6月取得一項特許權使用費收入3000元,7月取得另一項特許權使用費收入4500元。張某應繳納的個人所得稅為(  )元。
    A.1160
    B.1200
    C.1340
    D.1500
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核個人所得稅的計算。特許權使用費收入“按次征收”,應納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
    7 根據(jù)關稅法的規(guī)定,下列不屬于進境物品的納稅義務人的是(  )。
    A.個人郵遞物品的寄件人
    B.外貿(mào)進出口公司
    C.攜帶物品進境的入境人員
    D.饋贈物品入境的物品所有人
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核關稅的納稅義務人。個人郵遞物品的收件人為納稅義務人,而非郵寄人,所以選項A錯誤。
    8 下列各項中,不屬于勞動者可單方面解除勞動合同情形的是(  )。
    A.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位的
    B.勞動者提前15日以書面形式通知用人單位
    C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
    D.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。選項B,勞動者提前30日以書面形式通知用人單位,可以解除勞動合同。
    9 某企業(yè)有一處生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn),原值5000萬元,2013年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入,不承擔聯(lián)營風險),投資期為3年。已知該企業(yè)當年取得固定收入100萬元,當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅為(  )萬元。
    A.48
    B.24
    C.30
    D.36
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核房產(chǎn)稅的計算。以房產(chǎn)聯(lián)營投資,不擔風險,只收取固定收入,應由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=5000 ×(1-20%)× 1.2%÷2+100×12%=36(萬元)。
    10 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關于仲裁委員會的表述中,不正確的是(  )。
    A.仲裁委員會是行政機關
    B.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立
    C.仲裁委員會獨立于行政機關
    D.仲裁委員會之間沒有隸屬關系
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核仲裁委員會的性質(zhì)和設立。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設立,也可以根據(jù)需要在其他設區(qū)的市設立,不按行政區(qū)劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關,與行政機關沒有隸屬關系,仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。
    11 稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,對于納稅人財務制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定,零星分散、流動性大的稅源,適用的稅款征收方式是(  )。
    A.查賬征收
    B.查定征收
    C.查驗征收
    D.定期定額征收
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核稅款征收方式。對納稅人財務制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散,流動性大的稅源適用查驗征收。
    12 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于拖船計稅依據(jù)的是(  )。
    A.輛
    B.自重噸位
    C.凈噸位每噸
    D.購置價格
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核車船稅的計稅依據(jù)。機動船舶、非機動船舶、拖船。按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。
    13 資源稅納稅人銷售應稅產(chǎn)品,采取預收款方式結(jié)算的,納稅義務發(fā)生時間為(  )。
    A.收款日期的當天
    B.發(fā)出貨物的當天
    C.取得索取價款憑據(jù)的當天
    D.合同約定的當天
    參考答案: B
    答案解析:
    本題考核資源稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務發(fā)生時間,為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。
    14 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是(  )。
    A.股權轉(zhuǎn)讓收入
    B.特許權使用費收入
    C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
    D.國債利息收入
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核不征稅收入和免稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和財政性資金等,屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。選項AB屬于征稅收人;選項D屬于免稅收入。
    15 下列各項中,屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是(  )。
    A.實際繳納的營業(yè)稅
    B.實際繳納的所得稅
    C.實際繳納的土地增值稅
    D.實際繳納的房產(chǎn)稅
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”(增值稅、營業(yè)稅、消費稅)稅額。
    16 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,如兩者不一致的,應(  )。
    A.以中文大寫為準
    B.以數(shù)碼為準
    C.以中文大寫和數(shù)碼較小者為準
    D.票據(jù)無效
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核票據(jù)記載事項的規(guī)定。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,兩者必須一致,兩者不一致的,票據(jù)無效。
    17 甲公司向乙公司購買一批商品,開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日,到期日為8月10日。7月6 日,乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算。則銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(  )元。
    A.301680
    B.298980
    C.298920
    D.298950
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計算。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日為7月6日,匯票到期前1日是8月9日,一共是35天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000一300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。
    18 下列各項中,關于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定,表述不正確的是(  )。
    A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅
    B.對非營利性醫(yī)療機構自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
    C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
    D.應稅房產(chǎn)大修停用3個月以上的,在大修期間可免征房產(chǎn)稅
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定,對應稅房產(chǎn)因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上,在大修期間可免征房產(chǎn)稅,選項D表述為“停用3個月以上”不正確。
    19 下列人員中可以享受失業(yè)保險金的是(  )。
    A.張某大學畢業(yè)2年,一直沒有找到工作
    B.李某因為不滿單位的加班制度,而在6個月前辭職
    C.陳某工作多年,因所在單位經(jīng)營不善而破產(chǎn)后失業(yè)
    D.王某到了法定年齡而辦理了退休
    參考答案: C
    答案解析:
    本題考核失業(yè)保險待遇的享受條件。享受失業(yè)保險待遇的人員只限定為就業(yè)轉(zhuǎn)失業(yè)的人員。而且必須是非自愿性失業(yè)的勞動者。
    20 下列車輛中,需要繳納車船稅的是(  )。
    A.自行車
    B.電動自行車
    C.捕撈漁船
    D.非機動駁船
    參考答案: D
    答案解析:
    本題考核車船稅的免稅項目。非機動車船中的非機動駁船不得免征車船稅。
    21 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動合同(  )。
    A.繼續(xù)有效
    B.失去效力
    C.效力視情況而定
    D.由用人單位自行決定是否有效
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動合同繼續(xù)有效,勞動合同由承繼其權利和義務的用人單位繼續(xù)履行。
    22 下列個人利息、股息所得中,應當征收個人所得稅的是(  )。
    A.企業(yè)集資利息
    B.國債利息收入
    C.2013年1月取得的個人一年期儲蓄存款利息
    D.國家發(fā)行的金融債券利息
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核個人所得稅的應稅項目。國家發(fā)行的金融債券利息和國債利息收入免征個人所得稅。自2008年10月9日起對儲蓄存款利息免征個人所得稅。
    23 甲公司于2013年8月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票,根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,乙公司應于規(guī)定時間前向付款人提示承兌。該時間為(  )。
    A.9月5日
    B.9月15日
    C.10月5日
    D.11月15日
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核提示承兌的期限。見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌,選項A正確。
    24 下列各項中,應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(  )。
    A.軍隊用于出租的土地
    B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地
    C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的自用土地
    D.市人民政府的辦公用地
    參考答案: A
    答案解析:
    本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地,可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)用地,不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
    二、多項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
    25 下列各項中,屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務業(yè)的有(  )。
    A.研發(fā)和技術服務
    B.文化創(chuàng)意服務
    C.不動產(chǎn)租賃服務
    D.廣播影視服務
    參考答案: A,B,D
    答案解析:
    本題考核營改增征稅范圍。屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括:研發(fā)和技術服務,信息技術服務,文化創(chuàng)意服務,物流輔助服務,有形動產(chǎn)租賃服務,鑒證咨詢服務和廣播影視服務。
    26下列各項中,可以作為法律關系主體的有(  )。
    A.某市財政局
    B.人民銀行
    C.企業(yè)工會
    D.個體經(jīng)營者
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核法律關系主體。選項AB屬于主體范圍中的國家機關;選項C屬于經(jīng)濟組織的內(nèi)部機構;選項D屬于個人,他們都是法律關系的主體。
    27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中,按規(guī)定不得計提折舊扣除的情形有(  )。
    A.未投入使用的機器設備
    B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
    C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
    D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊,未投入使用的機器設備不計提折舊。
    28 杜某與某公司簽訂5年的勞動合同,在勞動合同中,杜某與公司就如下事項達成協(xié)議。下列說法不正確的有(  )。
    A.勞動合同中約定試用期為6個月
    B.如在試用期間杜某被證明不符合錄用條件的,公司可以解除合同
    C.公司若在法律規(guī)定的情形下解除勞動合同,提前15日通知杜某即可
    D.杜某在公司連續(xù)工作滿10年以上,若雙方同意續(xù)延勞動合同的,如果杜某提出訂立無固定期限的勞動合同,必須征得公司的同意
    參考答案: C,D
    答案解析:
    本題考核勞動合同的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有下列情形之一的,用人單位可以解除勞動合同,但是應當提前30日以書面形式通知勞動者本人:(1)勞動者患病或者非因工負傷,醫(yī)療期滿后,不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的;(2)勞動者不能勝任工作,經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的;(3)勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化,致使原勞動合同無法履行,經(jīng)當事人協(xié)商不能就變更勞動合同達成協(xié)議的。故選項C錯誤。根據(jù)規(guī)定,勞動合同的期限分為有固定期限、無固定期限和以完成一定的工作為期限。勞動者在同一用人單位連續(xù)工作滿10年以上,當事人雙方同意續(xù)延勞動合同的,如果勞動者提出訂立無固定期限的勞動合同,應當訂立無固定期限的勞動合同。故選項D錯誤。
    29 下列各項中,屬于民事責任形式的有(  )。
    A.停止侵害
    B.賠償損失
    C.責令停產(chǎn)停業(yè)
    D.罰金
    參考答案: A,B
    答案解析:
    本題考核法律責任的劃分。選項C屬于行政責任;選項D屬于刑事責任。
    30 下列屬于納稅人、扣繳義務****利的有(  )。
    A.知情權
    B.要求保密權
    C.多繳稅款申請退還權
    D.申辯權
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核納稅人、扣繳義務人的權利。本題四個選項均是正確的。
    31 下列各項中,屬于偷稅行為的有(  )。
    A.隱匿賬簿、憑證,少繳應納稅款
    B.進行虛假納稅申報,少繳應納稅款
    C.在賬簿上多列支出,少繳應納稅款
    D.隱匿財產(chǎn),妨礙稅務機關追繳欠繳稅款
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核偷稅的規(guī)定。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的行為,屬于偷稅行為。
    32 下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有(  )。
    A.郵政部門發(fā)行報刊
    B.個人將自建的房屋銷售
    C.單位聘用的員工為雇主提供的勞務
    D.保險公司提供的境內(nèi)保險業(yè)務
    參考答案: B,D
    答案解析:
    本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。按照現(xiàn)行政策,選項A屬于營改增范圍,征收增值稅;單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務,不屬于營業(yè)稅的應稅勞務,不征收營業(yè)稅,選項C不符合規(guī)定。
    33 下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中,正確的有(  )。
    A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)
    B.外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
    C.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
    D.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的,以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
    參考答案: B,C,D
    答案解析:
    本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
    34 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有(  )。
    A.對與案件有關的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復制
    B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料
    C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和資料
    D.檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核稅務檢查的規(guī)定。稅務機關在發(fā)票管理中有權檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗;查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料;向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況;在查處發(fā)票案件時,對與案件有關的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
    35 下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關規(guī)定中,說法正確的有(  )。
    A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除
    B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除
    C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
    D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
    36 下列各項中免征船舶噸稅的有(  )。
    A.應納稅額人民幣50元以下的船舶
    B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶
    C.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶
    D.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶
    參考答案: A,B,C,D
    答案解析:
    本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。
    37 下列可引起訴訟時效中斷的事由有(  )。
    A.當事人提起訴訟
    B.當事人同意履行義務
    C.當事人一方提出要求
    D.發(fā)生自然災害
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核訴訟時效的中斷。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,引起訴訟時效中斷的事由有:權利人提起訴訟;當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求;當事人一方同意履行義務。待時效中斷的法定事由消除后,訴訟時效期間重新計算。發(fā)生自然災害引起訴訟時效期間的中止。
    38 納稅人對稅務機關的下列行為不服時,可以申請稅務行政復議的有(  )。
    A.稅務機關對其作出行政審批行為
    B.稅務機關為其確認征稅范圍
    C.稅務機關責令其提供納稅擔保
    D.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    本題考核稅務行政復議的范圍。根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定,復議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請,對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服,不屬于行政復議的受理范圍。
    39 根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,以下應當按照“工資薪金所得”項目征收個人所得稅的有(  )。
    A.勞動分紅
    B.獨生子女補貼
    C.差旅費津貼
    D.超過規(guī)定標準的誤餐費
    參考答案: A,D
    答案解析:
    本題考核個人所得稅的應稅項目。獨生子女補貼和差旅費津貼不征收個人所得稅,按規(guī)定標準領取的誤餐費不征個人所得稅。
    三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
    40 委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可以使用。(  )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核委托收款的規(guī)定。
    41 納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服??梢圆捎脮婊蚩陬^形式申請行政復議。(  )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核稅務行政復議申請。申請稅務行政復議時,既可以是書面形式申請,也可以是口頭形式申請。
    42 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅;個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。(  )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅;個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。
    43 納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證不征收印花稅。(  )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核印花稅的征稅范圍。納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅,以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人為納稅人。
    44甲公司與乙公司變更合同關系,合同中的仲裁條款也隨之失效。(  )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協(xié)議的效力。
    45 對免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(  )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。
    46 對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票,中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅。(  )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。
    47 已建立勞動關系,未同時訂立書面勞動合同的,應當自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同。(  )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核勞動合同的訂立。已建立勞動關系,未同時訂立書面勞動合同的,應自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
    48 學校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的,應當征收耕地占用稅。(  )
    對
    錯
    參考答案: 對
    答案解析:
    本題考核耕地占用稅的規(guī)定。
    49 煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。(  )
    對
    錯
    參考答案: 錯
    答案解析:
    本題考核煙葉稅的納稅人。煙葉稅是針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。
    四、不定項選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。)
    50要求:根據(jù)資料,分析回答50-53題。
    本題涉及營業(yè)稅、城建稅(及教育費附加)、土地增值稅。
    某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年發(fā)生以下業(yè)務:
    (1)開發(fā)商品房對外出售,售房合同上注明售房總金額4000萬元,2013年取得性售房收入1600萬元,取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元;
    (2)支付取得土地使用權的金額800萬元;
    (3)開發(fā)成本1500萬元;
    (4)向銀行借款2000萬元,一年期,利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息),向非銀行金融機構借款800萬元,支付利息60萬元(不能提供金融機構的證明);管理銷售費用300萬元。
    已知:開發(fā)費用的扣除比例為10%。
    銷售商品房應繳納的營業(yè)稅為(  )萬元。
    A.120
    B.200
    C.80
    D.72
    參考答案: B
    答案解析:
    應繳納營業(yè)稅=(1600+2400)×5%=200(萬元)
    51 銷售商品房應繳納的城建稅和教育費附加共計(  )萬元。
    A.20
    B.12
    C.19.2
    D.16
    參考答案: A
    答案解析:
    應繳納城市維護建設稅=200×7%=14(萬元)
    應繳納教育費附加=200×3%=6(萬元)
    共計=14+6=20(萬元)
    52 計算土地增值稅可以扣除的項目金額合計(  )萬元。
    A.2747
    B.3210
    C.3510
    D.3095
    參考答案: B
    答案解析:
    扣除項目金額=800+1500+(800+1500)×10%+(200+20)+(800+1500)×20%=3210(萬元)
    53 該公司應繳納的土地增值稅為(  )萬元。
    A.375.9
    B.271.5
    C.237
    D.303
    參考答案: C
    答案解析:
    增值額=4000-3210=790(萬元)
    增值率=790÷3210=24.61%
    應納土地增值稅=790×30%=237(萬元)
    54根據(jù)材料,回答54-57題。
    某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))2013年6月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照,主要經(jīng)營范圍為化妝品的生產(chǎn)銷售。公司有關經(jīng)營情況如下:
    (1)8月,該企業(yè)申請認定為一般納稅人;
    (2)10月,該企業(yè)銷售化妝品一批,開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格為100萬元;同時提供送貨上門服務,收取運費3.51萬元(未單獨核算);
    (3)10月購進辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為2萬元;當月購進農(nóng)產(chǎn)品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1.3萬元,購進當月全部發(fā)給職工作為福利。
    其他資料:化妝品適用消費稅稅率30%。
    要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
    該公司申報辦理設立稅務登記的后期限是(  )。
    A.2013年6月5日
    B.2013年6月10日
    C.2013年6月15日
    D.2013年6月30日
    參考答案: D
    答案解析:
    從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的,應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記,稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。2013年6月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照,所以應在2013年6月30日前申請辦理稅務登記。
    55 該企業(yè)2013年10月需要繳納的增值稅為(  )萬元。
    A.17.51
    B.15.51
    C.14.01
    D.13.81
    參考答案: B
    答案解析:
    銷項稅額為:100×17%+3.51÷(1+17%)×17%=17.51(萬元)。
    購進農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利,不可以抵扣進項稅。
    準予抵扣的進項稅為:2萬元。
    該企業(yè)2013年需要繳納的增值稅為:17.51-2=15.51(萬元)。
    56 該企業(yè)2013年10月需要繳納的消費稅為(  )萬元。
    A.30.9
    B.30
    C.17.51
    D.17
    參考答案: A
    答案解析:
    該企業(yè)需要繳納的消費稅為:(100+3.51÷1.17)×30%=30.9(萬元)。
    57 該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費附加為(  )萬元。
    A.1.55
    B.3.09
    C.3.25
    D.4.64
    參考答案: D
    答案解析:
    該企業(yè)2013年需要繳納的城建稅及教育費附加為:(15.51+30.9)×(7%+3%)=4.64(萬元)。
    58要求:根據(jù)下述資料,回答下列58-61題。
    本題涉及支付結(jié)算法律制度。
    A企業(yè)和B企業(yè)于2012年4月1 日簽訂買賣合同,合同標的額為50萬元。根據(jù)合同約定,B企業(yè)于4月10日交付全部貨物,A企業(yè)驗收合格后,于2012年4月20日簽發(fā)給B企業(yè)一張出票后1個月付款的銀行承兌匯票,匯票金額為50萬元,出票日為4月20日,承兌人、付款人為甲銀行。
    5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C企業(yè),B企業(yè)在背書時在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,C企業(yè)已支付對價。5月20日,C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè),D企業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證,在C企業(yè)的請求下,乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票的正面記載“保證”字樣并簽章,但未記載保證日期。
    2012年5月28日,持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款,但甲銀行拒絕付款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后,5月29日,D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知,B企業(yè)以自己在背書時曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人乙企業(yè)發(fā)出追索通知,要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關利息和費用共計52萬元,乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進行追索,且追索金額超出匯票金額為由表示拒絕。6月10日,D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知,C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權為由表示拒絕。
    2014年5月31日,D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權利,A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權利為由表示拒絕。
    下列各項中.持票人D企業(yè)可以向其行使追索權的是(  )。
    A.背書人C企業(yè)
    B.保證人乙企業(yè)
    C.出票人A企業(yè)
    D.背書人B企業(yè)
    參考答案: A,B,C
    答案解析:
    根據(jù)規(guī)定,匯票到期被拒絕付款的,持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。所以持票人D企業(yè)可以向背書人C企業(yè)、保證人乙企業(yè)和出票人A企業(yè)發(fā)出追索。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。在本題中,B企業(yè)在向C企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,因此D企業(yè)不得向B行使追索權。
    59 關于保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由,下列表述正確的是(  )。
    A.被保證的匯票,保證人應與被保證人對持票人承擔連帶責任
    B.被保證的匯票,被保證人不能向持票人承擔票據(jù)責任的,持票人才能要求保證人承擔責任
    C.保證人對超出匯票金額的部分不承擔保證責任
    D.持票人可以不按照匯票債務人的先后順序,對出票人、背書人、承兌人和保證人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權
    參考答案: A,D
    答案解析:
    根據(jù)規(guī)定,被保證的匯票,保證人應與被保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序,對出票人、背書人、承兌人和保證人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。其次,持票人在行使追索權時,請求清償?shù)慕痤~包括:①被拒絕付款的匯票金額;②匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息;③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
    60 關于C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由,下列表述正確的是(  )。
    A.該理由成立,持票人已經(jīng)喪失追索權
    B.該理由不成立,但持票人請求付款時已經(jīng)超過提示付款期限,已經(jīng)喪失對C企業(yè)的追索權
    C.該理由不成立,持票人沒有喪失追索權
    D.該理由不成立,如果持票人未在規(guī)定期限發(fā)出追索通知,持票人仍可以行使追索權,因延期通知給其前手或者出票人造成損失的,持票人不承擔賠償責任
    參考答案: C
    答案解析:
    根據(jù)規(guī)定,如果持票人未在規(guī)定期限發(fā)出追索通知,持票人仍可以行使追索權,因延期通知給其前手或者出票人造成損失的,由持票人承擔該損失的賠償責任,但賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。所以,C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由不成立,持票人沒有喪失追索權,選項AD不對。另外,“出票后定期付款”的銀行承兌匯票,提示付款期限是到期日起10日內(nèi);題目中,出票日為4月20日,且到期日是出票日起1個月,即5月20日,則持票人要在5月30日之前(到期日起10日內(nèi))提示付款,題目中是在5月28日提示付款,沒有超過提示付款期限。
    61 關于A企業(yè)以票據(jù)權利消滅為由拒絕持票人D企業(yè)的理由,下列表述不正確的是(  )。
    A.該理由不成立,持票人沒有超過票據(jù)權利時效,仍享有票據(jù)權利
    B.該理由成立,持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權利,自票據(jù)到期日起2年不行使而消滅
    C.該理由成立,持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權利,自出票日起2年不行使而消滅
    D.該理由成立,持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權利,自出票日起6個月不行使而消滅
    參考答案: A,C,D
    答案解析:
    根據(jù)規(guī)定,持票人對出票后定期付款的票據(jù)出票人的票據(jù)權利,自票據(jù)到期日起2年不行使而消滅。在本題中,匯票到期日為2012年5月20日。持票人D企業(yè)的票據(jù)權利因其未在2012年5月20日~2014年5月20日2年的期間行使而消滅。所以,A企業(yè)以票據(jù)權利消滅為由拒絕持票人D企業(yè)的理由成立。