2014自考《高級財務(wù)會計》考試大綱:所得稅會計
一、學習目的與要求
通過對本章的學習，了解所得稅會計的基本理論與核算方法掌握資產(chǎn)負債表債務(wù)法下企業(yè)所得稅的計算方法及其賬務(wù)處理。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 所得稅會計概述
(一)所得稅的性質(zhì)
(二)所得稅會計的產(chǎn)生與發(fā)展
所得稅會計和財務(wù)會計合二為一的共同發(fā)展時期;所得稅會計和財務(wù)會計的逐步分離時期;所得稅會計的產(chǎn)生和發(fā)展時期。
(三)所得稅會計核算方法的沿革
應(yīng)付稅款法;以利潤表為基礎(chǔ)的納稅影響會計法;資產(chǎn)負債表債務(wù)法。
(四)所得稅會計的核算程序
第二節(jié) 資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異
(一)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ);負債的計稅基礎(chǔ)。
(二)暫時性差異
暫時性差異的概念;暫時性差異的分類;資產(chǎn)、負債項目產(chǎn)生的暫時性差異;特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異。
第三節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算
(一)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債核算的意義
(二)遞延所得稅資產(chǎn)的核算
遞延所得稅資產(chǎn)的確認;遞延所得稅資產(chǎn)的計量。
(三)遞延所得稅負債的核算
遞延所得稅負債的確認;遞延所得稅負債的計量。
第四節(jié) 所得稅費用的核算
(一)當期所得稅的計算與賬務(wù)處理
(二)遞延所得稅的計算與賬務(wù)處理
(三)所得稅費用的計算與賬務(wù)處理
三、考核知識點
(一)所得稅會計概述
(二)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
(三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算
(四)所得稅費用的核算
四、考核要求
(一)所得稅會計概述
1.識記：會計利潤;納稅所得;所得稅會計發(fā)展的三個階段;所得稅會計;資產(chǎn)負債表債務(wù)法;資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的程序。
2.領(lǐng)會：所得稅的性質(zhì);所得稅會計和財務(wù)會計分離的原因;采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的意義。
(二)資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
1.識記：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ);負債的計稅基礎(chǔ);暫時性差異;可抵扣暫時性差異;應(yīng)納稅暫時性差異。
2.領(lǐng)會：暫時性差異的分類;可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的情況;應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的情況。
3.應(yīng)用：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的計算;負債計稅基礎(chǔ)的計算;資產(chǎn)項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算;負債項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算;特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異的計算。
(三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的核算
1.識記：遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債;不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況;不確認遞延所得稅負債的情況。
2.領(lǐng)會：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債核算的意義;確認遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)注意的問題;確認遞延所得稅負債應(yīng)注意的問題。
3.應(yīng)用：遞延所得稅資產(chǎn)確認與轉(zhuǎn)回的計量和賬務(wù)處理;遞延所得稅負債確認與轉(zhuǎn)回的計量和賬務(wù)處理。
(四)所得稅費用
1.識記：當期所得稅;遞延所得稅;所得稅費用。
2.領(lǐng)會：所得稅費用的兩個構(gòu)成部分;納稅調(diào)整項目。
3.應(yīng)用：當期所得稅的計量和賬務(wù)處理;遞延所得稅的計量和賬務(wù)處理;所得稅費用的計量和賬務(wù)處理。