單項(xiàng)選擇題
1、 下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ ）。
A．行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B．因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法履行工作職責(zé)的
C．申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D．作為申請(qǐng)人的公民下落不明
2、甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷金額為100萬元的購(gòu)銷合同、租賃金額為50萬元的設(shè)備租用合同、金額為100萬元的技術(shù)服務(wù)合同各－份。兩方共應(yīng)繳印花稅額為（ ）元。
A．1 100
B．2200
C．1300
D．1500
3、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)
B．稅務(wù)師事務(wù)所解散
C．稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
D．注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
多項(xiàng)選擇題
4、 注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ?。?。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔(dān)保方還不清貸款而由擔(dān)保人承擔(dān)歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
5、 注冊(cè)稅務(wù)師審核某生產(chǎn)企業(yè)繳納消費(fèi)稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)稅的有（ ）。
A．購(gòu)貨方違約延期付款而支付的利息
B．因物價(jià)上漲，向購(gòu)買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼
C．將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)
D．因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
E．向購(gòu)買方收取的增值稅稅額
6、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有( )。
A．—般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B．—般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C．—般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D．一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)
簡(jiǎn)答題
7、 李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
8、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年購(gòu)入5輛小汽車，其中3輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)3位優(yōu)秀銷售人員，2輛作為投資者兒子的私人用車。5輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。
問題：
(1)說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。
(2)作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)
9、 某電冰箱廠，為增值稅一般納稅人，2013年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均按稅法規(guī)定取得和開具相關(guān)票據(jù)，請(qǐng)分別說明以下銷售方式增值稅納稅規(guī)定，并計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
(1)向甲家電商場(chǎng)銷售A型電冰箱100臺(tái)，統(tǒng)一出廠價(jià)為5000元／臺(tái)。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場(chǎng)統(tǒng)一出廠價(jià)5%的折扣優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖，折扣額和銷售額已經(jīng)在同一張專用發(fā)票金額欄上分別注明；向乙家電商場(chǎng)銷售A型電冰箱50臺(tái)，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場(chǎng)及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。
(2)采取以舊換新方式銷售冰箱，銷售A型電冰箱100臺(tái)，從消費(fèi)者手中換入舊電冰箱作價(jià)1000元／臺(tái)。
(3)采取還本銷售方式銷售A型電冰箱給消費(fèi)者15臺(tái)，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，5年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購(gòu)貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入 合計(jì)金額為87750元。
(4)以30臺(tái)A型電冰箱向丙單位等價(jià)換取原材料，A型電冰箱成本每臺(tái)3500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。
(5)當(dāng)月向丁商場(chǎng)銷售A型電冰箱共200臺(tái)。商場(chǎng)在對(duì)外銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有3臺(tái)商品存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，商場(chǎng)當(dāng)即要求退貨，并向電冰箱廠提供了《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，該電冰箱廠當(dāng)天將電冰箱收回，并向商場(chǎng)開具了紅字專用發(fā)票后退回貨款。
(6)向戊商場(chǎng)賒銷A型電冰箱80臺(tái)，合同約定3個(gè)月內(nèi)付清全款，協(xié)議當(dāng)}j提貨，向商場(chǎng)開具了增值稅專用發(fā)票。
本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額380000元(含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。
10、某省國(guó)家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月～10月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。
按照注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。
問題：
（1）王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告?為什么?
（2）此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。
（3）對(duì)綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?
1、 下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ ）。
A．行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B．因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法履行工作職責(zé)的
C．申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D．作為申請(qǐng)人的公民下落不明
2、甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷金額為100萬元的購(gòu)銷合同、租賃金額為50萬元的設(shè)備租用合同、金額為100萬元的技術(shù)服務(wù)合同各－份。兩方共應(yīng)繳印花稅額為（ ）元。
A．1 100
B．2200
C．1300
D．1500
3、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)
B．稅務(wù)師事務(wù)所解散
C．稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
D．注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
多項(xiàng)選擇題
4、 注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ?。?。
A．稅收的罰款、滯納金
B．因被擔(dān)保方還不清貸款而由擔(dān)保人承擔(dān)歸還的本息
C．廣告性支出
D．無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
5、 注冊(cè)稅務(wù)師審核某生產(chǎn)企業(yè)繳納消費(fèi)稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)稅的有（ ）。
A．購(gòu)貨方違約延期付款而支付的利息
B．因物價(jià)上漲，向購(gòu)買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼
C．將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)
D．因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)
E．向購(gòu)買方收取的增值稅稅額
6、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有( )。
A．—般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B．—般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C．—般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D．一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)
簡(jiǎn)答題
7、 李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
8、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年購(gòu)入5輛小汽車，其中3輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)3位優(yōu)秀銷售人員，2輛作為投資者兒子的私人用車。5輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。
問題：
(1)說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。
(2)作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)
9、 某電冰箱廠，為增值稅一般納稅人，2013年6月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均按稅法規(guī)定取得和開具相關(guān)票據(jù)，請(qǐng)分別說明以下銷售方式增值稅納稅規(guī)定，并計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
(1)向甲家電商場(chǎng)銷售A型電冰箱100臺(tái)，統(tǒng)一出廠價(jià)為5000元／臺(tái)。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場(chǎng)統(tǒng)一出廠價(jià)5%的折扣優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖，折扣額和銷售額已經(jīng)在同一張專用發(fā)票金額欄上分別注明；向乙家電商場(chǎng)銷售A型電冰箱50臺(tái)，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場(chǎng)及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。
(2)采取以舊換新方式銷售冰箱，銷售A型電冰箱100臺(tái)，從消費(fèi)者手中換入舊電冰箱作價(jià)1000元／臺(tái)。
(3)采取還本銷售方式銷售A型電冰箱給消費(fèi)者15臺(tái)，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，5年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購(gòu)貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入 合計(jì)金額為87750元。
(4)以30臺(tái)A型電冰箱向丙單位等價(jià)換取原材料，A型電冰箱成本每臺(tái)3500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。
(5)當(dāng)月向丁商場(chǎng)銷售A型電冰箱共200臺(tái)。商場(chǎng)在對(duì)外銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有3臺(tái)商品存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，商場(chǎng)當(dāng)即要求退貨，并向電冰箱廠提供了《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，該電冰箱廠當(dāng)天將電冰箱收回，并向商場(chǎng)開具了紅字專用發(fā)票后退回貨款。
(6)向戊商場(chǎng)賒銷A型電冰箱80臺(tái)，合同約定3個(gè)月內(nèi)付清全款，協(xié)議當(dāng)}j提貨，向商場(chǎng)開具了增值稅專用發(fā)票。
本月共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額380000元(含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)。假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。
10、某省國(guó)家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月～10月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃布署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。
按照注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。
問題：
（1）王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告?為什么?
（2）此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理由。
（3）對(duì)綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理?