單項選擇題
1、某納稅人2008年5月18日開業(yè),2009年1月申報繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬元,則報送給主管稅務(wù)機關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為( ?。?BR> A.2008年1月1日~2008年12月31日
B.2008年5月1日~2008年12月31日
C.2008年5月18日~2008年12月31日
D.2008年6月1日~2008年12月31日
多項選擇題
2、2011年3月,公民李某在市中心購置一套住房,共計200萬元,1年后將這套住房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某,在房地產(chǎn)(出售環(huán)節(jié))交易過程中李某應(yīng)繳納( ?。┒惪?。
A.印花稅
B.契稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
E.土地增值稅
3、下列2013年新增的企業(yè)所得稅納稅人中,應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( ?。?。
A.保險公司
B.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
C.餐飲企業(yè)
D.某股份制銀行總行
E.典當(dāng)公司
4、 按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中,正確的有( ?。?。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
5、 列實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織中,屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A.中外合資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.股份制企業(yè)
D.銀行
簡答題
6、資料:位于經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè),是增值稅一般納稅人。2013年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元,不動產(chǎn)出租10萬元未人賬核算;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;
(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費720萬元)}管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元;
(4)營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元,直接捐贈5萬元;支付稅收滯納金6萬元);
(5)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元)、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。
(7)該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A國稅率為20%;在B國的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元,B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。企業(yè)會計確認投資收益為61萬元
(8)該企業(yè)自行計算如下:
會計利潤總額=4571-2600-770-480-60-150-(160-120)-10× 5%×1.1+61=531.45(萬元)
企業(yè)銷售(營業(yè))收入=4500+10-4510(萬元)
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=720-4510×15%=43.5(萬元)
4510×5‰=22.55萬元>25×60%=15(萬元)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=25-15=10(萬元)
境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額=531.45+43.5+10-(50+30-10-9)-20=503.95(萬元)
要求:作為注冊稅務(wù)師,請根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)指出企業(yè)自行計算存在的問題;
(2)計算企業(yè)2013年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額;
(3)計算企業(yè)2013年子公司所得在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額;
(4)計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
7、張某剛?cè)〉米远悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書,現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所,遇到如下咨詢業(yè)務(wù),請幫助回答:
某增值稅一般納稅人,2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元,應(yīng)稅收入固定為200萬元,免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元,已知,企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項目與免稅項目無法劃分。
請幫助分析:
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進項稅額?該增值稅專用發(fā)票認證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認證,根據(jù)上述資料計算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進行認證,請計算各月應(yīng)納增值稅稅額,并作出哪種發(fā)票認證的方式更合理的結(jié)論。
8、 2009年4月張某將市區(qū)內(nèi)-套自有的居民住房出租給某公司作辦公用房,年租金24000元,約定-個季度(3個月)交-次房租,4月份取得-個季度房租收入6000元。張某咨詢:他出租房屋應(yīng)繳納哪些稅及相關(guān)的政策規(guī)定?2009年4月應(yīng)納稅額分別是多少?(當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定按期納稅營業(yè)稅的起征點為每月8000元)
9、某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2010年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元,其會計處理為:
借:在建工程 200000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34000
貸:銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校,價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:
借:營業(yè)外支出 120000
貸:庫存商品 120000
問題:
1.分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
2.作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
10、某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2010年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元:
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元,其會計處理為:
借:在建工程 200000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34000
貸:銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校,價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:
借:營業(yè)外支出 120000
貸:庫存商品 120000
問題:
1.分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
2.作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
1、某納稅人2008年5月18日開業(yè),2009年1月申報繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬元,則報送給主管稅務(wù)機關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為( ?。?BR> A.2008年1月1日~2008年12月31日
B.2008年5月1日~2008年12月31日
C.2008年5月18日~2008年12月31日
D.2008年6月1日~2008年12月31日
多項選擇題
2、2011年3月,公民李某在市中心購置一套住房,共計200萬元,1年后將這套住房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某,在房地產(chǎn)(出售環(huán)節(jié))交易過程中李某應(yīng)繳納( ?。┒惪?。
A.印花稅
B.契稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
E.土地增值稅
3、下列2013年新增的企業(yè)所得稅納稅人中,應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( ?。?。
A.保險公司
B.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
C.餐飲企業(yè)
D.某股份制銀行總行
E.典當(dāng)公司
4、 按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中,正確的有( ?。?。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
5、 列實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織中,屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有( )。
A.中外合資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.股份制企業(yè)
D.銀行
簡答題
6、資料:位于經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè),是增值稅一般納稅人。2013年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元,不動產(chǎn)出租10萬元未人賬核算;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;
(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費720萬元)}管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元;
(4)營業(yè)外支出150萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元,直接捐贈5萬元;支付稅收滯納金6萬元);
(5)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元(包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元)、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。
(7)該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A國稅率為20%;在B國的分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元,B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。企業(yè)會計確認投資收益為61萬元
(8)該企業(yè)自行計算如下:
會計利潤總額=4571-2600-770-480-60-150-(160-120)-10× 5%×1.1+61=531.45(萬元)
企業(yè)銷售(營業(yè))收入=4500+10-4510(萬元)
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=720-4510×15%=43.5(萬元)
4510×5‰=22.55萬元>25×60%=15(萬元)業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=25-15=10(萬元)
境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額=531.45+43.5+10-(50+30-10-9)-20=503.95(萬元)
要求:作為注冊稅務(wù)師,請根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)指出企業(yè)自行計算存在的問題;
(2)計算企業(yè)2013年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額;
(3)計算企業(yè)2013年子公司所得在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額;
(4)計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
7、張某剛?cè)〉米远悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書,現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所,遇到如下咨詢業(yè)務(wù),請幫助回答:
某增值稅一般納稅人,2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元,應(yīng)稅收入固定為200萬元,免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元,已知,企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項目與免稅項目無法劃分。
請幫助分析:
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進項稅額?該增值稅專用發(fā)票認證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認證,根據(jù)上述資料計算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進行認證,請計算各月應(yīng)納增值稅稅額,并作出哪種發(fā)票認證的方式更合理的結(jié)論。
8、 2009年4月張某將市區(qū)內(nèi)-套自有的居民住房出租給某公司作辦公用房,年租金24000元,約定-個季度(3個月)交-次房租,4月份取得-個季度房租收入6000元。張某咨詢:他出租房屋應(yīng)繳納哪些稅及相關(guān)的政策規(guī)定?2009年4月應(yīng)納稅額分別是多少?(當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定按期納稅營業(yè)稅的起征點為每月8000元)
9、某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2010年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元,其會計處理為:
借:在建工程 200000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34000
貸:銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校,價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:
借:營業(yè)外支出 120000
貸:庫存商品 120000
問題:
1.分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
2.作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
10、某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2010年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元:
(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元,其會計處理為:
借:在建工程 200000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34000
貸:銀行存款 234000
(3)將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學(xué)校,價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:
借:營業(yè)外支出 120000
貸:庫存商品 120000
問題:
1.分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。
2.作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。