單項選擇題
1、 根據(jù)有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是（ ?。?BR> A．某公司職員李平在單位從事銷售工作
B．某稅務局王局長的夫人，在市區(qū)開設餐廳
C．某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D．某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
2、某人將私房出租他人經(jīng)營，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉稅費因素，其全年應納個人所得稅為（ ?。┰?BR> A．240
B．320
C．2880
D．3840
3、 某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元／臺，該月同類產(chǎn)品含稅售價為2457元／臺。該企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（ ?。┰?BR> A．17850
B．12 750
C．20884.5
D．14133.19
4、關于稅務代理關系終止的說法，錯誤的是（ ?。?。
A．注冊稅務師沒有按照協(xié)議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止
B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務師事務所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為
D．委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決
5、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ?。?。
A．定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B．若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C．納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D．一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
多項選擇題
6、下列關于工作底稿的表述準確的有（ ?。?。
A．項目組應在提交業(yè)務結果之目起90日內(nèi)將工作底稿歸整為業(yè)務檔案
B．工作底稿的所得稅權歸稅務師事務所
C．對同－客戶的不同委托業(yè)務的工作底稿，應當合并歸整為同－業(yè)務檔案
D．工作底稿應對完成委托業(yè)務之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密
E．工作底稿作為業(yè)務檔案，應自提交結果之日起保存10年
7、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（ ）。
A．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計咨詢合同
E．實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
8、委托方（ ），稅務師事務所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費用
D．提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤
E．被稅務機關查補有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰
簡答題
9、 稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
10、賬務調(diào)整題：
1．某工業(yè)企業(yè)2012年6月份結轉產(chǎn)品銷售成本如下：
借：主營業(yè)務成本——監(jiān)控儀銷售成本61500(123元／臺×500)
在建工程——××工程6150(123元／臺× 50)
應付職工薪酬——職工福利費12300(123元／臺× 100)
貸：庫存商品——監(jiān)控儀79950
經(jīng)核實監(jiān)控儀本月平均不含稅售價210元／臺。計算漏繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬會計分錄。
2．某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)資料如下：
甲產(chǎn)品：生產(chǎn)單位成本150元／臺，含稅出廠價250元／臺。
該工業(yè)企業(yè)將自己生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000臺分給股東，該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：應付利潤——應付股利150000
貸：庫存商品——甲產(chǎn)品150000
計算該工業(yè)企業(yè)少繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬處理。
3．某皮件廠將自己生產(chǎn)的手包，作為年終獎勵，共發(fā)出1000個。每個手包生產(chǎn)單位成本150元／個，含稅出廠價250元／個。該企業(yè)賬務處理如下：
借：應付職工薪酬——職工福利1 50000
貸：庫存商品——手包150000
計算該廠少繳增值稅，并作相關調(diào)賬分錄。
4．某商場將庫存商品－批支援災區(qū)，棉被1000條，棉服1000件。棉被購進成本為80元／條，零售價140元／條，棉服購進成本70元／件，零售價120元／件。該商場賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出150000
貸：庫存商品——棉被80000
——棉服70000
計算該商場少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
5．某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項稅額53040元，同時隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運輸費3120元，收取包裝費23400元。
企業(yè)賬務處理如下：
借：銀行存款391560
貸：主營業(yè)務收入312000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)53040
其他業(yè)務收入——運輸收入3120
包裝物23400
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
6．某工業(yè)企業(yè)2012年6月出售下腳料、邊角余料實得變價收入26500元，2012年8月內(nèi)部處理等外品，實得價款87500元。企業(yè)的賬務處理如下：
借：銀行存款114000
貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)(鋼套)26500
庫存商品——殘次品87500
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
7．某食品廠系－般增值稅納稅企業(yè)，將要過期的食品－次性處理，實得含稅價款33000元，該批食品的生產(chǎn)成本32800元。該廠的賬務處理如下：
借：現(xiàn)金33000
貸：庫存商品——××食品32800
本年利潤200
計算漏繳增值稅稅額并作出賬務處理。
8．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)器50臺與某商場換回金首飾150件，各自都用于獎勵內(nèi)部職工，雙方商定，按生產(chǎn)成本和采購成本等價交換?？照{(diào)器：單位生產(chǎn)成本3000元／臺，50臺，生產(chǎn)成本150000元，金首飾采購成本1000元／件，換出150件。雙方賬務處理如下：
工業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
商業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
有關資料：空調(diào)器出廠價為3800元／臺，金首飾零售價為1400元／件，計算各自少繳增值稅稅額及商品漏繳消費稅稅額，并作相關調(diào)賬處理。
9．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)機與深圳某開發(fā)公司聯(lián)營投資，雙方商定按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本作為接受價。該工業(yè)企業(yè)共投出空調(diào)機200臺，平均生產(chǎn)成本為4100元／臺，不含稅出廠價5600元／臺。該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：長期投資——深圳某開發(fā)公司959400
貸：庫存商品820000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)139400
計算少繳增值稅稅額，并作出調(diào)整賬務處理。
10．某毛紡企業(yè)將自產(chǎn)毛氈1000條支援災區(qū)(生產(chǎn)成本80元／條，含稅出廠價120元／條)，該企業(yè)賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出91623．93
貸：庫存商品——毛氈80000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 1623．93
計算少繳增值稅稅額，并作調(diào)整賬務處理。
1、 根據(jù)有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是（ ?。?BR> A．某公司職員李平在單位從事銷售工作
B．某稅務局王局長的夫人，在市區(qū)開設餐廳
C．某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D．某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
2、某人將私房出租他人經(jīng)營，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉稅費因素，其全年應納個人所得稅為（ ?。┰?BR> A．240
B．320
C．2880
D．3840
3、 某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元／臺，該月同類產(chǎn)品含稅售價為2457元／臺。該企業(yè)2010年6月的銷項稅額為（ ?。┰?BR> A．17850
B．12 750
C．20884.5
D．14133.19
4、關于稅務代理關系終止的說法，錯誤的是（ ?。?。
A．注冊稅務師沒有按照協(xié)議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止
B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務師事務所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為
D．委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決
5、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ?。?。
A．定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B．若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C．納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D．一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
多項選擇題
6、下列關于工作底稿的表述準確的有（ ?。?。
A．項目組應在提交業(yè)務結果之目起90日內(nèi)將工作底稿歸整為業(yè)務檔案
B．工作底稿的所得稅權歸稅務師事務所
C．對同－客戶的不同委托業(yè)務的工作底稿，應當合并歸整為同－業(yè)務檔案
D．工作底稿應對完成委托業(yè)務之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密
E．工作底稿作為業(yè)務檔案，應自提交結果之日起保存10年
7、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（ ）。
A．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計咨詢合同
E．實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
8、委托方（ ），稅務師事務所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費用
D．提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤
E．被稅務機關查補有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰
簡答題
9、 稅務師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
10、賬務調(diào)整題：
1．某工業(yè)企業(yè)2012年6月份結轉產(chǎn)品銷售成本如下：
借：主營業(yè)務成本——監(jiān)控儀銷售成本61500(123元／臺×500)
在建工程——××工程6150(123元／臺× 50)
應付職工薪酬——職工福利費12300(123元／臺× 100)
貸：庫存商品——監(jiān)控儀79950
經(jīng)核實監(jiān)控儀本月平均不含稅售價210元／臺。計算漏繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬會計分錄。
2．某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)資料如下：
甲產(chǎn)品：生產(chǎn)單位成本150元／臺，含稅出廠價250元／臺。
該工業(yè)企業(yè)將自己生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000臺分給股東，該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：應付利潤——應付股利150000
貸：庫存商品——甲產(chǎn)品150000
計算該工業(yè)企業(yè)少繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬處理。
3．某皮件廠將自己生產(chǎn)的手包，作為年終獎勵，共發(fā)出1000個。每個手包生產(chǎn)單位成本150元／個，含稅出廠價250元／個。該企業(yè)賬務處理如下：
借：應付職工薪酬——職工福利1 50000
貸：庫存商品——手包150000
計算該廠少繳增值稅，并作相關調(diào)賬分錄。
4．某商場將庫存商品－批支援災區(qū)，棉被1000條，棉服1000件。棉被購進成本為80元／條，零售價140元／條，棉服購進成本70元／件，零售價120元／件。該商場賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出150000
貸：庫存商品——棉被80000
——棉服70000
計算該商場少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
5．某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項稅額53040元，同時隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運輸費3120元，收取包裝費23400元。
企業(yè)賬務處理如下：
借：銀行存款391560
貸：主營業(yè)務收入312000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)53040
其他業(yè)務收入——運輸收入3120
包裝物23400
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
6．某工業(yè)企業(yè)2012年6月出售下腳料、邊角余料實得變價收入26500元，2012年8月內(nèi)部處理等外品，實得價款87500元。企業(yè)的賬務處理如下：
借：銀行存款114000
貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)(鋼套)26500
庫存商品——殘次品87500
計算少繳增值稅稅額，并作出賬務處理。
7．某食品廠系－般增值稅納稅企業(yè)，將要過期的食品－次性處理，實得含稅價款33000元，該批食品的生產(chǎn)成本32800元。該廠的賬務處理如下：
借：現(xiàn)金33000
貸：庫存商品——××食品32800
本年利潤200
計算漏繳增值稅稅額并作出賬務處理。
8．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)器50臺與某商場換回金首飾150件，各自都用于獎勵內(nèi)部職工，雙方商定，按生產(chǎn)成本和采購成本等價交換?？照{(diào)器：單位生產(chǎn)成本3000元／臺，50臺，生產(chǎn)成本150000元，金首飾采購成本1000元／件，換出150件。雙方賬務處理如下：
工業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
商業(yè)企業(yè)：
借：應付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營業(yè)務收入128205．13
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)21794．87
有關資料：空調(diào)器出廠價為3800元／臺，金首飾零售價為1400元／件，計算各自少繳增值稅稅額及商品漏繳消費稅稅額，并作相關調(diào)賬處理。
9．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)機與深圳某開發(fā)公司聯(lián)營投資，雙方商定按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本作為接受價。該工業(yè)企業(yè)共投出空調(diào)機200臺，平均生產(chǎn)成本為4100元／臺，不含稅出廠價5600元／臺。該工業(yè)企業(yè)賬務處理如下：
借：長期投資——深圳某開發(fā)公司959400
貸：庫存商品820000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)139400
計算少繳增值稅稅額，并作出調(diào)整賬務處理。
10．某毛紡企業(yè)將自產(chǎn)毛氈1000條支援災區(qū)(生產(chǎn)成本80元／條，含稅出廠價120元／條)，該企業(yè)賬務處理如下：
借：營業(yè)外支出91623．93
貸：庫存商品——毛氈80000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 1623．93
計算少繳增值稅稅額，并作調(diào)整賬務處理。