單項選擇題
1、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
2、 下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（ ）。
A．罰款
B．阻止出境
C．沒收違法所得
D．停止出口退稅權(quán)
多項選擇題
3、關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說法正確的是（ ?。?。
A．納稅人要按規(guī)定的期限繳納專用發(fā)票，對于填開有誤的專用發(fā)票要加蓋"作廢"章后予以繳銷
B．代理發(fā)票審查一般不單獨進行，而是注冊稅務(wù)師在計算填報納稅申報表和辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
C．發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進行分析審核
D．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標(biāo)志是對增值稅專用發(fā)票的一種特定的審查方法
E．對照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進行核對
4、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)不予受理的有（ ）。
A．沒有明確的被申請人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請人死亡
5、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ?。?。(2011年）
A．一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D．一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
6、稅款征收方式有（ ?。?。
A．查驗征收
B．定期定額征收
C．代收代繳
D．責(zé)令繳納
簡答題
7、 某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2013年3月購迸已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條／箱，200支／條)，M企業(yè)每箱收取加工費0．1萬元(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得不含稅銷售收入79萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店、取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。
(說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0．003元／支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅。
(2)計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算集團公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費稅。
8、 簡述增值稅－般納稅人外購貨物取得運費發(fā)票計算進項稅額的審核要點。
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。注冊稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1．以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元;
2．投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1．以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元。
2．投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基礎(chǔ)為400萬元，占有30%股權(quán);清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元。
3．對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元。
4．2010年2月以8元/股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。
問題：
分別說明上述各項投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計算繳納時應(yīng)如何處理。
10、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期為五年，每年租金10萬元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金，一次性開具發(fā)票。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
1、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
2、 下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（ ）。
A．罰款
B．阻止出境
C．沒收違法所得
D．停止出口退稅權(quán)
多項選擇題
3、關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說法正確的是（ ?。?。
A．納稅人要按規(guī)定的期限繳納專用發(fā)票，對于填開有誤的專用發(fā)票要加蓋"作廢"章后予以繳銷
B．代理發(fā)票審查一般不單獨進行，而是注冊稅務(wù)師在計算填報納稅申報表和辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
C．發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進行分析審核
D．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標(biāo)志是對增值稅專用發(fā)票的一種特定的審查方法
E．對照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進行核對
4、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)不予受理的有（ ）。
A．沒有明確的被申請人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請人死亡
5、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ?。?。(2011年）
A．一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D．一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
6、稅款征收方式有（ ?。?。
A．查驗征收
B．定期定額征收
C．代收代繳
D．責(zé)令繳納
簡答題
7、 某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2013年3月購迸已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條／箱，200支／條)，M企業(yè)每箱收取加工費0．1萬元(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得不含稅銷售收入79萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店、取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。
(說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0．003元／支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅。
(2)計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算集團公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費稅。
8、 簡述增值稅－般納稅人外購貨物取得運費發(fā)票計算進項稅額的審核要點。
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。注冊稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1．以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元;
2．投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1．以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元。
2．投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基礎(chǔ)為400萬元，占有30%股權(quán);清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元。
3．對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元。
4．2010年2月以8元/股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。
問題：
分別說明上述各項投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計算繳納時應(yīng)如何處理。
10、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期為五年，每年租金10萬元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金，一次性開具發(fā)票。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。