2014河南會計繼續(xù)教育考試答案
一、單項選擇題 （本題共10小題，每小題5.0分，共50.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1.購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)發(fā)生非正常損失，其相應(yīng)的進(jìn)項稅額應(yīng)與非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本等一并轉(zhuǎn)入（A ）科目進(jìn)行核算。
A．待處理財產(chǎn)損溢
B．待處理流動資產(chǎn)損溢
C．待處理財產(chǎn)損益
D．待處理流動資產(chǎn)損益
A B C D
2.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過（B ）的部分實行增值稅即征即退政策。
A．1%
B．3%
C．5%
D．10%
A B C D
3.下列關(guān)于銷售額和銷項稅額的計算公式錯誤的是（ D）。
A．銷項稅額=銷售額×稅率
B．銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
C．銷項稅額=組成計稅價格×稅率
D．銷項稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率
A B C D
4.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（ B）日內(nèi)申報納稅。
A．5
B．10
C．15
D．20
A B C D
5.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率是（ D）%。
A．6
B．11
C．13
D．17
A B C D
6.一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照（A ）征收增值稅。
A．4%征收率減半
B．4%征收率
C．3%征收率減半
D．3%征收率
A B C D
7.根據(jù)規(guī)定，試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和（ B）的扣除率計算進(jìn)項稅額。
A．3%
B．7%
C．11%
D．17%
A B C D
8.營改增之后，試點地區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人向非試點地區(qū)內(nèi)納稅人支付費(fèi)用，取得（A ）。
A．增值稅代開專用發(fā)票
B．增值稅普通發(fā)票
C．貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票
D．營業(yè)稅運(yùn)輸發(fā)票
A B C D
9.按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（A ）。
A．只允許抵減專用設(shè)備的進(jìn)項稅額
B．只允許抵減技術(shù)維護(hù)費(fèi)的進(jìn)項稅額
C．只允許技術(shù)繳納的維護(hù)費(fèi)全額抵減
D．允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減
10.對于增值稅一般納稅人而言，對于同一項特定應(yīng)稅服務(wù)，可選擇按一般計稅方法或按簡易計稅方法征收，一旦選定后，（ D）個月內(nèi)不得再調(diào)整計稅方法。
A．6
B．12
C．24
D．36
A B C D
三、判斷題 （本題共10小題，每小題5.0分，共50.0分。）
1.出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，一般納稅人按簡易辦法計算出的應(yīng)交增值稅，在會計處理上應(yīng)將其直接計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。（ V）
對 錯
2.交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的營運(yùn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象歸集。（ V）
一、單項選擇題 （本題共10小題，每小題5.0分，共50.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1.購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)發(fā)生非正常損失，其相應(yīng)的進(jìn)項稅額應(yīng)與非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本等一并轉(zhuǎn)入（A ）科目進(jìn)行核算。
A．待處理財產(chǎn)損溢
B．待處理流動資產(chǎn)損溢
C．待處理財產(chǎn)損益
D．待處理流動資產(chǎn)損益
A B C D
2.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過（B ）的部分實行增值稅即征即退政策。
A．1%
B．3%
C．5%
D．10%
A B C D
3.下列關(guān)于銷售額和銷項稅額的計算公式錯誤的是（ D）。
A．銷項稅額=銷售額×稅率
B．銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
C．銷項稅額=組成計稅價格×稅率
D．銷項稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率
A B C D
4.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（ B）日內(nèi)申報納稅。
A．5
B．10
C．15
D．20
A B C D
5.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率是（ D）%。
A．6
B．11
C．13
D．17
A B C D
6.一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照（A ）征收增值稅。
A．4%征收率減半
B．4%征收率
C．3%征收率減半
D．3%征收率
A B C D
7.根據(jù)規(guī)定，試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和（ B）的扣除率計算進(jìn)項稅額。
A．3%
B．7%
C．11%
D．17%
A B C D
8.營改增之后，試點地區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人向非試點地區(qū)內(nèi)納稅人支付費(fèi)用，取得（A ）。
A．增值稅代開專用發(fā)票
B．增值稅普通發(fā)票
C．貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票
D．營業(yè)稅運(yùn)輸發(fā)票
A B C D
9.按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（A ）。
A．只允許抵減專用設(shè)備的進(jìn)項稅額
B．只允許抵減技術(shù)維護(hù)費(fèi)的進(jìn)項稅額
C．只允許技術(shù)繳納的維護(hù)費(fèi)全額抵減
D．允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減
10.對于增值稅一般納稅人而言，對于同一項特定應(yīng)稅服務(wù)，可選擇按一般計稅方法或按簡易計稅方法征收，一旦選定后，（ D）個月內(nèi)不得再調(diào)整計稅方法。
A．6
B．12
C．24
D．36
A B C D
三、判斷題 （本題共10小題，每小題5.0分，共50.0分。）
1.出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，一般納稅人按簡易辦法計算出的應(yīng)交增值稅，在會計處理上應(yīng)將其直接計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。（ V）
對 錯
2.交通運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的營運(yùn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象歸集。（ V）