一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的是( )。
A.國家創(chuàng)制法的方式有三種
B.法具有任意性
C.法是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的相加
D.法需要通過特定的國家機(jī)關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立
『正確答案』D
『答案解析』國家創(chuàng)制法的方式只有兩種，制定和認(rèn)可，選項(xiàng)A錯誤;法具有國家意志性、強(qiáng)制性、利導(dǎo)性、規(guī)范性，但不具有任意性，選項(xiàng)B錯誤;法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加，選項(xiàng)C錯誤。(P1-P3)
2.甲貿(mào)易公司和乙稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂了買賣合同，口頭約定若發(fā)生合同糾紛，由A市的仲裁委員會來仲裁，后甲乙發(fā)生了合同糾紛，則下列說法中正確的是( )。
A.若甲向A市的仲裁委員會申請仲裁，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理
B.在買賣合同中，甲乙不屬于平等主體
C.若乙向A市的人民法院提起訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理
D.A市的仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)
『正確答案』C
『答案解析』口頭達(dá)成的仲裁協(xié)議無效，沒有仲裁協(xié)議的情況下，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理;在買賣合同中，甲乙屬于平等主體;仲裁委員會不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。(P15-P16)
3.張某對A縣國稅局的行政處罰不服，決定申請行政復(fù)議，可以受理的復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。
A.上一級主管部門
B.同級人民政府
C.上一級人民政府
D.同級主管部門
『正確答案』A
『答案解析』對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。(P25-P26)
4.下列關(guān)于勞動合同的表述中，正確的是( )。
A.簽訂勞動合同時，用人單位和勞動者具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關(guān)系
B.用人單位一律不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)
C.未取得營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同
D.用人單位招用勞動者，可以扣押勞動者的居民身份證
『正確答案』C
『答案解析』簽訂勞動合同時，用人單位和勞動者的法律地位是平等的;用人單位在錄用職工時，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)，但國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位除外;用人單位招用勞動者，不可以扣押勞動者的居民身份證。(P34-P36)
5.2014年李某已經(jīng)工作15年，下列關(guān)于李某的年休假的表述，正確的是( )。
A.除特殊情形外，李某的帶薪年休假為10天
B.若李某享受帶薪年休假，則休假期間的工資是正常工作期間的90%
C.若李某當(dāng)年請事假累計(jì)15天以上，則不再享受當(dāng)年的年休假
D.若李某請病假累計(jì)2個月以上，則不再享受當(dāng)年的年休假
『正確答案』A
『答案解析』職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入;選項(xiàng)B不正確;有下列情形的，不享受當(dāng)年的年休假：職工請事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;選項(xiàng)B不正確;累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計(jì)3個月以上的。選項(xiàng)D不正確。(P42)
6.某企業(yè)職工侯某的月工資為9000元;當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2500元，低工資為1200元。則侯某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )元。
A.96
B.200
C.600
D.720
『正確答案』C
『答案解析』當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為7500元(2500×3)。侯某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額=7500×8%=600(元)。(P71-P72)
7.陳某于2011年6月1日到貿(mào)易公司工作，合同期間為三年，月工資為8000元，當(dāng)?shù)仄骄べY為2000元，2014年5月31日，勞動合同期滿，貿(mào)易公司提出不再續(xù)簽勞動合同，則下列說法正確的是( )。
A.貿(mào)易公司不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
B.貿(mào)易公司應(yīng)支付24000元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C.貿(mào)易公司應(yīng)提前一個月通知陳某解除勞動合同
D.若陳某患病，2014年5月31日仍然處于醫(yī)療期，則貿(mào)易公司不能解除勞動合同
『正確答案』D
『答案解析』貿(mào)易公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，且補(bǔ)償金的數(shù)額=2000×3×3=18000元，勞動合同期滿屬于勞動合同終止的情形，用人單位不需要提前一個月通知。(P54-P55)
8.下列關(guān)于支付結(jié)算的表述中，不正確的是( )。
A.出票日期為2月5日，應(yīng)寫成“零貳月零伍日”
B.偽造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為
C.銀行沒有為存款人墊付資金的義務(wù)，但銀行與存款人另有約定的除外
D.辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證
『正確答案』B
『答案解析』偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為。(P95-P97)9.張某申請了一張額度為1萬元的信用卡，咨詢了辦卡人員，則辦卡人員趙某的下列說法中不正確的是( )。
A.該信用卡的免息還款期限是55天
B.如果張某到期不能還錢，可以選擇以低還款額還款，且仍然可以享受免息期待遇
C.該信用卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣
D.張某若未償還低還款額，銀行會收取滯納金
『正確答案』B
『答案解析』貸記卡持卡人選擇低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。(P112-P113)
10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是( )。
A.收款人名稱為單位的，應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
B.收款人名稱為銀行的，應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼
D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致
『正確答案』C
『答案解析』票據(jù)出票日期應(yīng)當(dāng)使用中文大寫。(P97、P130)
11.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，應(yīng)當(dāng)作為增值稅一般納稅人的是( )。
A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的工業(yè)企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人
D.個體經(jīng)營者以外的其他個人
『正確答案』B
『答案解析』年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得認(rèn)定為一般納稅人。(P152)
12.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元，珠寶消費(fèi)稅稅率為10%，當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.0
B.200000×10%+100000×10%=30000
C.200000×10%-100000×10%=10000
D.200000×10%-100000×20%×10%=18000
『正確答案』D
『答案解析』外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票，扣除已納消費(fèi)稅。準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅=100000×20%×10%=2000(元);應(yīng)納消費(fèi)稅=200000×10%-2000=18000(元)。(P198-199)
13.2014年7月，甲公司將辦公樓和機(jī)器設(shè)備租賃給乙單位使用，分別取得當(dāng)月的房屋租金收入19萬元和設(shè)備租金收入1萬元，甲公司組織演出，共獲得收入20萬元，其中支付給提供演出場所單位5萬元，已知甲公司除演出收入按3%的稅率外，其他營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目均按5%的稅率，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.(19+1)×5%+20×3%=1.6
B.19×5%+(20-5)×3%=1.4
C.(19+1)×5%+(20-5)×3%=1.45
D.19×5%+20×3%=1.55
『正確答案』B
『答案解析』單位進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額;有形動產(chǎn)租賃征增值稅，不征營業(yè)稅。(P215)
14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，不正確的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發(fā)票
B.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)
C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票
D.增值稅專用發(fā)票的高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
『正確答案』A
『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發(fā)票。(P171-P172)
15.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
『正確答案』C
『答案解析』在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。(P226)
16.下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是( )。
A.自創(chuàng)商譽(yù)
B自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出
C自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
D與經(jīng)營活動無關(guān)的的無形資產(chǎn)
『正確答案』B
『答案解析』下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算推銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。(P241)17.下列有關(guān)個人所得稅的所得來源的說法，正確的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的單位所在地作為所得來源地
B.工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓單位所在地為所得來源地
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地;選項(xiàng)C利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地;選項(xiàng)D不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。(P258-P259)
18.王某于2013年12月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210
B.(4000-3500)×3%+3000×3%=105
C.(4000+3000-3500)×10%-105=245
D.(4000-3500)×3%=15
『正確答案』C
『答案解析』雇員取得除全年性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。王某應(yīng)納個人所得稅=(4000+3000-3500)×10%-105=245(元)。(P276)
19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的是( )。
A.個人向境內(nèi)郵遞物品的，收件人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人
B.接受納稅人委托辦理貨物報(bào)關(guān)等有關(guān)手續(xù)的代理人，可以代辦納稅手續(xù)
C.關(guān)稅的課稅對象是進(jìn)出口貨物、勞務(wù)
D.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還
『正確答案』C
『答案解析』關(guān)稅的課稅對象是進(jìn)出境的貨物、物品。(P290、P295)
20.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。則其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。
A.取得的租金收入
B.房產(chǎn)市值
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
『正確答案』D
『答案解析』對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。(P298)
21.城鎮(zhèn)職工小王按規(guī)定第購買公有住房一套，該房屋建筑成本50萬元，目前市場價90萬元，小王取得房屋產(chǎn)權(quán)后又對房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)5萬元，契稅稅率為5%，則小王應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.50×5%=2.5
C.90×5%=4.5
D.(90-50)×5%=2
『正確答案』A
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買公有住房的，免征契稅。(P303)
22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.國有機(jī)關(guān)自用的土地
B.企業(yè)職工的宿舍用地
C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地
D.用于種植小麥的生產(chǎn)用地
『正確答案』B
『答案解析』國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B是企業(yè)的自用土地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(P318)
23.下列各項(xiàng)中，需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.取得勞務(wù)收入的個人
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)需要辦理稅務(wù)登記。(P364)
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.3個月
B.6個月
C.9個月
D.12個月
『正確答案』B
『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。(P383)二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.下列行為中，屬于單方行為的有( )。
A.簽訂贈與合同
B.訂立遺囑
C.買賣貨物
D.行政命令
『正確答案』BD
『答案解析』贈與合同和買賣貨物都是雙方行為，需要雙方意思表示一致才能成立。(P7)
2.張某租用李某的房屋，用于經(jīng)營，約定每年的12月1日支付下一年的租金，2014年，張某由于忙于事務(wù)，12月10日才想起租金的事，則下列說法中，不正確的有( )。
A.由于不可抗力，使得李某在2014年12月30日之前無法向張某主張權(quán)利，則訴訟時效應(yīng)中止
B.請求支付租金的訴訟時效從12月2日開始起算
C.請求支付租金的訴訟時效從12月11日開始起算
D.如果張某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，則訴訟時效從12月15日中斷
『正確答案』ACD
『答案解析』不可抗力未發(fā)生在訴訟時效的后6個月內(nèi)，不能引起訴訟時效的中止，選項(xiàng)A不正確，當(dāng)選;訴訟時效從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道自己的權(quán)利被侵害之日起開始起算，所以應(yīng)從12月2日開始起算，選項(xiàng)C不正確，當(dāng)選;義務(wù)人同意履行義務(wù)的，應(yīng)從同意履行義務(wù)之日起開始中斷，選項(xiàng)D不正確，當(dāng)選。(P21-P22)
3.下列各項(xiàng)情形中，勞動者解除勞動合同，需要事先告知用人單位的有( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報(bào)酬的
B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的
C.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的
D.用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B勞動者可立即解除勞動合同，不需要事先告知用人單位。(P50)
4.用人單位辭退張某，張某進(jìn)行了失業(yè)登記，則下列說法中正確的有( )。
A.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不滿1年的，不可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金
B.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿1年不足5年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為6個月
C.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿5年不足10年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為18個月
D.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為24個月
『正確答案』ACD
『答案解析』失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人，繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿1年不足5年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為12個月。(P85)
5.存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)提供開戶證明文件，下列說法中正確的有( )。
A.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本
B.非宗教組織的社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書
C.個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正體
D居民委員會應(yīng)出具其主管部門的批文或證明
『正確答案』BCD
『答案解析』企業(yè)法人開立基本存款賬戶，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。(P101)
6.甲簽發(fā)銀行承兌匯票給乙，乙受丙欺詐將匯票背書給丙，后丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁支付了合理對價且對丙的欺詐行為不知情，丁又贈送給戊，戊向銀行提示承兌時遭到拒絕，則下列說法中正確的有( )。
A.戊享有票據(jù)權(quán)利
B.戊不可以向乙行使追索權(quán)
C.戊可以向甲行使追索權(quán)
D.戊可以向丙行使追索權(quán)
『正確答案』ACD
『答案解析』戊的前手丁是善意的，已付對價的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，戊亦享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，可以向票據(jù)上的所有債務(wù)人行使追索權(quán)，所以戊可以向甲、乙、丙、丁行使追索權(quán)。(P125)
7.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為支付或收取價款的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
『正確答案』ABD
『答案解析』增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。(P169)
8.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.設(shè)計(jì)服務(wù)
B.不動產(chǎn)租賃
C.單位演出收入
D.單位受托種植植物收入
『正確答案』BCD
『答案解析』設(shè)計(jì)服務(wù)已經(jīng)營改增，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。(P208-P209)
9.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.納稅人在資產(chǎn)重組中，通過合并方式，將全部實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位，不屬于營業(yè)稅征收范圍
B.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，屬于其向用戶提供天然水供應(yīng)服務(wù)取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目征收
C.納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
『正確答案』ABC
『答案解析』隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅。(P205)
10.下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確定，正確的有( )。
A.申請入會或加入會員，一律在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入
B.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入
C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入
D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
『正確答案』BCD
『答案解析』申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入。申請入會或加入會員，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。(P229)
11. 2014年7月份，王某發(fā)生的如下收入中，可以享受個人所得稅免稅優(yōu)惠的有( )。
A.王某的房屋被拆遷，取得了拆遷款50萬元
B.王某取得的保險(xiǎn)賠款1萬元
C.王某取得的國債利息收入1000元
D.王某購買福利彩票取得的中獎收入5萬元
『正確答案』ABC
『答案解析』對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，選項(xiàng)D要征個人所得稅。(P283-P285)
12.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價格的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價格進(jìn)行評估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按成交價格作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)征土地增值稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅，計(jì)入管理費(fèi)用的，在計(jì)算土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)時可以扣除
『正確答案』AC
『答案解析』轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按評估的市場交易價確定其實(shí)際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)征土地增值稅，選項(xiàng)B錯誤;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。(P310-P311)
13.某納稅人在6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，屬于印花稅稅目的有( )。
A.接受贈與取得辦公樓，并書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.咨詢勞動合同法相關(guān)內(nèi)容，與某律師事務(wù)所訂立法律咨詢合同
C.向銀行借款，訂立借款合同
D.為客戶加工某貨物訂立的加工承攬合同
『正確答案』ACD
『答案解析』一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，選項(xiàng)B不屬于印花稅稅目。(P332-P333)
14.關(guān)于賬簿和憑證管理，下列說法正確的有( )。
A.民族自治地方在設(shè)置賬簿時，可以僅使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
『正確答案』BCD
『答案解析』民族自治地方在設(shè)置賬簿時，也應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。(P371)
15.下列各項(xiàng)情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有( )。
A.納稅人以假報(bào)出口的手段，騙取國家出口退稅款
B.納稅人擅自銷毀賬簿
C.納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無正當(dāng)理由的
『正確答案』BC
『答案解析』A選項(xiàng)是騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳騙取的稅款并處以行政處罰等，不屬于核定應(yīng)納稅額的情形;選項(xiàng)D納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，才屬于核定應(yīng)納稅額的情形，偏高不屬于。(P378-P379)三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
1.我國的訴訟制度只有民事訴訟、行政訴訟兩種。( )
『正確答案』×
『答案解析』我國的訴訟制度分為刑事訴訟、民事訴訟、行政訴訟三種。(P27)
2.所有的社會保險(xiǎn)基金都在逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌。( )
『正確答案』×
『答案解析』基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。(P90)
3.存款人需要辦理借款轉(zhuǎn)存的，可以開立一般存款賬戶。( )
『正確答案』√
『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。(P102)
4從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，一律不得扣除。( )
『正確答案』√
『答案解析』允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品只限于從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口環(huán)節(jié)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，對從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。(P199)
5.納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，可以一并核算免稅和非免稅項(xiàng)目的營業(yè)額并享受免稅政策。
『正確答案』×
『答案解析』納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅的營業(yè)額，未單獨(dú)核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。
6.企業(yè)所得稅以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成外幣計(jì)算繳納企業(yè)所得稅款。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)所得稅以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣計(jì)算并繳納稅款。(P254)
7.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。( )
『正確答案』√
『答案解析』對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。(P345)
8.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，包括增值稅稅款。( )
『正確答案』×
『答案解析』車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。(P353)
9.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。( )
『正確答案』√
『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。(P391)
10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款5%的滯納金。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。(P379) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料一】某地甲企業(yè)2013年1～6月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：
(1)2013年1月，甲企業(yè)的出納為單位辦理一張單位人民幣銀行卡。
(2)2013年2月，甲企業(yè)收到一張出票日為2013年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當(dāng)月甲企業(yè)持票提示承兌。
(3)2013年3月，甲企業(yè)為支付貨款，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”。
(4)2013年4月，甲企業(yè)將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金2萬元。
(5)2013年5月，甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機(jī)構(gòu)性購買5000元的記名預(yù)付卡。
(6)2013年6月，甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值5000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
1.下列關(guān)于背書的表述中，正確的為( )。
A.背書由被背書人簽章
B.背書未記載日期的，視為出票日背書
C.背書時附條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章
『正確答案』CD
『答案解析』背書由背書人簽章;背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前背書。(P131)
2.下列關(guān)于銀行承兌匯票的表述中，不正確的為( )。
A.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
B.若乙企業(yè)將匯票背書給其他企業(yè)，則乙的后手享有對甲企業(yè)的追索權(quán)
C.甲企業(yè)在2月份提示承兌不符合法律規(guī)定
D.該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日
『正確答案』BC
『答案解析』背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，所以若乙轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，甲企業(yè)對乙的后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(P132)
3.下列表述中，正確的為( )。
A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.單位銀行卡可以出租和轉(zhuǎn)借
D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金
『正確答案』ABD
『答案解析』銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。(P110)
4.下列各項(xiàng)說法中，不正確的為( )。
A.甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值的做法符合法律規(guī)定
B.甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機(jī)構(gòu)性購買5000元的記名預(yù)付卡符合法律規(guī)定
C.若甲企業(yè)遺失了記名預(yù)付卡，可以掛失
D.預(yù)付卡性充值2000以上的，不得使用現(xiàn)金
『正確答案』ABD
『答案解析』預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值;性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金，選項(xiàng)AD錯誤。(P114)【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事薯類白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。15日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。
(3)26日銷售薯類白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取包裝物租金23400元(未單獨(dú)核算)，款項(xiàng)已收訖。
(4)將新研究生產(chǎn)的1噸白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A.124000
B.129000
C.141000
D.141250
『正確答案』D
『答案解析』業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元);合計(jì)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=129000+12250=141250(元)。(P194)
2)下列說法正確的有( )。
A.向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D.新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅
『正確答案』ABD
『答案解析』選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。(P163)
3)該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.33400
B.33620
C.33540
D.38720
『正確答案』B
『答案解析』本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)(P162、P177)
4)該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.105400
B.114750
C.114962.5
D.113050
『正確答案』C
『答案解析』業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元);合計(jì)=105400+9562.5=114962.5(元)(P159) 【資料三】中國公民閆某是一名演員，2013年9-12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終性獎金18000元;
(2)9月參加走穴演出，取得收入3000元，通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會事業(yè)捐款2000元;
(3)10月取得一年期教育儲蓄存款利息1000元;
(4)11月以個人名義出國參加話劇表演，取得收入52000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題：
1)閆某2013年9-12月工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅合計(jì)為( )元。
A.900
B.915
C.920
D.2075
『正確答案』C
『答案解析』工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元)
獎金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=380+540=920(元) (P268、P275)
2)閆某9月份參加走穴演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.40
B.308
C.440
D.600
『正確答案』A
『答案解析』個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以全額在所得稅前扣除;走穴演出所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800-2000)×20%=40(元)(P273、P277)
3)閆某11月份出國表演收入在我國應(yīng)補(bǔ)(退)的個人所得稅是( )元。
A.0
B.1000
C.2480
D.8000
『正確答案』C
『答案解析』出國表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);
在國外繳納了8000元，低于扣除限額10480元;應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=10480-8000=2480(元) (P277)
4)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.納稅人取得全年性獎金，單獨(dú)作為一個月工資薪金所得計(jì)算納稅
B.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以在個人應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
C.對個人取得的教育儲蓄存款利息按20%的稅率計(jì)算征收個人所得稅
D.閆某參加話劇表演取得的收入，實(shí)行加成征收
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以全額在所得稅前扣除;對個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。 (P275、P273、P285、P269)
1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的是( )。
A.國家創(chuàng)制法的方式有三種
B.法具有任意性
C.法是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的相加
D.法需要通過特定的國家機(jī)關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立
『正確答案』D
『答案解析』國家創(chuàng)制法的方式只有兩種，制定和認(rèn)可，選項(xiàng)A錯誤;法具有國家意志性、強(qiáng)制性、利導(dǎo)性、規(guī)范性，但不具有任意性，選項(xiàng)B錯誤;法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加，選項(xiàng)C錯誤。(P1-P3)
2.甲貿(mào)易公司和乙稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂了買賣合同，口頭約定若發(fā)生合同糾紛，由A市的仲裁委員會來仲裁，后甲乙發(fā)生了合同糾紛，則下列說法中正確的是( )。
A.若甲向A市的仲裁委員會申請仲裁，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理
B.在買賣合同中，甲乙不屬于平等主體
C.若乙向A市的人民法院提起訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理
D.A市的仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)
『正確答案』C
『答案解析』口頭達(dá)成的仲裁協(xié)議無效，沒有仲裁協(xié)議的情況下，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理;在買賣合同中，甲乙屬于平等主體;仲裁委員會不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。(P15-P16)
3.張某對A縣國稅局的行政處罰不服，決定申請行政復(fù)議，可以受理的復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。
A.上一級主管部門
B.同級人民政府
C.上一級人民政府
D.同級主管部門
『正確答案』A
『答案解析』對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。(P25-P26)
4.下列關(guān)于勞動合同的表述中，正確的是( )。
A.簽訂勞動合同時，用人單位和勞動者具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關(guān)系
B.用人單位一律不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)
C.未取得營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同
D.用人單位招用勞動者，可以扣押勞動者的居民身份證
『正確答案』C
『答案解析』簽訂勞動合同時，用人單位和勞動者的法律地位是平等的;用人單位在錄用職工時，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)，但國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位除外;用人單位招用勞動者，不可以扣押勞動者的居民身份證。(P34-P36)
5.2014年李某已經(jīng)工作15年，下列關(guān)于李某的年休假的表述，正確的是( )。
A.除特殊情形外，李某的帶薪年休假為10天
B.若李某享受帶薪年休假，則休假期間的工資是正常工作期間的90%
C.若李某當(dāng)年請事假累計(jì)15天以上，則不再享受當(dāng)年的年休假
D.若李某請病假累計(jì)2個月以上，則不再享受當(dāng)年的年休假
『正確答案』A
『答案解析』職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入;選項(xiàng)B不正確;有下列情形的，不享受當(dāng)年的年休假：職工請事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;選項(xiàng)B不正確;累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計(jì)3個月以上的。選項(xiàng)D不正確。(P42)
6.某企業(yè)職工侯某的月工資為9000元;當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2500元，低工資為1200元。則侯某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為( )元。
A.96
B.200
C.600
D.720
『正確答案』C
『答案解析』當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為7500元(2500×3)。侯某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額=7500×8%=600(元)。(P71-P72)
7.陳某于2011年6月1日到貿(mào)易公司工作，合同期間為三年，月工資為8000元，當(dāng)?shù)仄骄べY為2000元，2014年5月31日，勞動合同期滿，貿(mào)易公司提出不再續(xù)簽勞動合同，則下列說法正確的是( )。
A.貿(mào)易公司不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
B.貿(mào)易公司應(yīng)支付24000元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
C.貿(mào)易公司應(yīng)提前一個月通知陳某解除勞動合同
D.若陳某患病，2014年5月31日仍然處于醫(yī)療期，則貿(mào)易公司不能解除勞動合同
『正確答案』D
『答案解析』貿(mào)易公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，且補(bǔ)償金的數(shù)額=2000×3×3=18000元，勞動合同期滿屬于勞動合同終止的情形，用人單位不需要提前一個月通知。(P54-P55)
8.下列關(guān)于支付結(jié)算的表述中，不正確的是( )。
A.出票日期為2月5日，應(yīng)寫成“零貳月零伍日”
B.偽造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為
C.銀行沒有為存款人墊付資金的義務(wù)，但銀行與存款人另有約定的除外
D.辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證
『正確答案』B
『答案解析』偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為。(P95-P97)9.張某申請了一張額度為1萬元的信用卡，咨詢了辦卡人員，則辦卡人員趙某的下列說法中不正確的是( )。
A.該信用卡的免息還款期限是55天
B.如果張某到期不能還錢，可以選擇以低還款額還款，且仍然可以享受免息期待遇
C.該信用卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣
D.張某若未償還低還款額，銀行會收取滯納金
『正確答案』B
『答案解析』貸記卡持卡人選擇低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。(P112-P113)
10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是( )。
A.收款人名稱為單位的，應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
B.收款人名稱為銀行的，應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼
D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致
『正確答案』C
『答案解析』票據(jù)出票日期應(yīng)當(dāng)使用中文大寫。(P97、P130)
11.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，應(yīng)當(dāng)作為增值稅一般納稅人的是( )。
A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的工業(yè)企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人
D.個體經(jīng)營者以外的其他個人
『正確答案』B
『答案解析』年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得認(rèn)定為一般納稅人。(P152)
12.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20%的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元，珠寶消費(fèi)稅稅率為10%，當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.0
B.200000×10%+100000×10%=30000
C.200000×10%-100000×10%=10000
D.200000×10%-100000×20%×10%=18000
『正確答案』D
『答案解析』外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票，扣除已納消費(fèi)稅。準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅=100000×20%×10%=2000(元);應(yīng)納消費(fèi)稅=200000×10%-2000=18000(元)。(P198-199)
13.2014年7月，甲公司將辦公樓和機(jī)器設(shè)備租賃給乙單位使用，分別取得當(dāng)月的房屋租金收入19萬元和設(shè)備租金收入1萬元，甲公司組織演出，共獲得收入20萬元，其中支付給提供演出場所單位5萬元，已知甲公司除演出收入按3%的稅率外，其他營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目均按5%的稅率，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.(19+1)×5%+20×3%=1.6
B.19×5%+(20-5)×3%=1.4
C.(19+1)×5%+(20-5)×3%=1.45
D.19×5%+20×3%=1.55
『正確答案』B
『答案解析』單位進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額;有形動產(chǎn)租賃征增值稅，不征營業(yè)稅。(P215)
14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，不正確的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，不得開具增值稅專用發(fā)票
B.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)
C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票
D.增值稅專用發(fā)票的高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
『正確答案』A
『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專用的鞋帽，可以開具增值稅專用發(fā)票。(P171-P172)
15.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
『正確答案』C
『答案解析』在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。(P226)
16.下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是( )。
A.自創(chuàng)商譽(yù)
B自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出
C自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
D與經(jīng)營活動無關(guān)的的無形資產(chǎn)
『正確答案』B
『答案解析』下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算推銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。(P241)17.下列有關(guān)個人所得稅的所得來源的說法，正確的是( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的單位所在地作為所得來源地
B.工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓單位所在地為所得來源地
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)A財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地;選項(xiàng)C利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地;選項(xiàng)D不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。(P258-P259)
18.王某于2013年12月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210
B.(4000-3500)×3%+3000×3%=105
C.(4000+3000-3500)×10%-105=245
D.(4000-3500)×3%=15
『正確答案』C
『答案解析』雇員取得除全年性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。王某應(yīng)納個人所得稅=(4000+3000-3500)×10%-105=245(元)。(P276)
19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的是( )。
A.個人向境內(nèi)郵遞物品的，收件人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人
B.接受納稅人委托辦理貨物報(bào)關(guān)等有關(guān)手續(xù)的代理人，可以代辦納稅手續(xù)
C.關(guān)稅的課稅對象是進(jìn)出口貨物、勞務(wù)
D.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還
『正確答案』C
『答案解析』關(guān)稅的課稅對象是進(jìn)出境的貨物、物品。(P290、P295)
20.某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。則其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。
A.取得的租金收入
B.房產(chǎn)市值
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
『正確答案』D
『答案解析』對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。(P298)
21.城鎮(zhèn)職工小王按規(guī)定第購買公有住房一套，該房屋建筑成本50萬元，目前市場價90萬元，小王取得房屋產(chǎn)權(quán)后又對房屋進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)5萬元，契稅稅率為5%，則小王應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.50×5%=2.5
C.90×5%=4.5
D.(90-50)×5%=2
『正確答案』A
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買公有住房的，免征契稅。(P303)
22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.國有機(jī)關(guān)自用的土地
B.企業(yè)職工的宿舍用地
C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地
D.用于種植小麥的生產(chǎn)用地
『正確答案』B
『答案解析』國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B是企業(yè)的自用土地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(P318)
23.下列各項(xiàng)中，需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.國家機(jī)關(guān)
B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.取得勞務(wù)收入的個人
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)需要辦理稅務(wù)登記。(P364)
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。
A.3個月
B.6個月
C.9個月
D.12個月
『正確答案』B
『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。(P383)二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.下列行為中，屬于單方行為的有( )。
A.簽訂贈與合同
B.訂立遺囑
C.買賣貨物
D.行政命令
『正確答案』BD
『答案解析』贈與合同和買賣貨物都是雙方行為，需要雙方意思表示一致才能成立。(P7)
2.張某租用李某的房屋，用于經(jīng)營，約定每年的12月1日支付下一年的租金，2014年，張某由于忙于事務(wù)，12月10日才想起租金的事，則下列說法中，不正確的有( )。
A.由于不可抗力，使得李某在2014年12月30日之前無法向張某主張權(quán)利，則訴訟時效應(yīng)中止
B.請求支付租金的訴訟時效從12月2日開始起算
C.請求支付租金的訴訟時效從12月11日開始起算
D.如果張某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，則訴訟時效從12月15日中斷
『正確答案』ACD
『答案解析』不可抗力未發(fā)生在訴訟時效的后6個月內(nèi)，不能引起訴訟時效的中止，選項(xiàng)A不正確，當(dāng)選;訴訟時效從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道自己的權(quán)利被侵害之日起開始起算，所以應(yīng)從12月2日開始起算，選項(xiàng)C不正確，當(dāng)選;義務(wù)人同意履行義務(wù)的，應(yīng)從同意履行義務(wù)之日起開始中斷，選項(xiàng)D不正確，當(dāng)選。(P21-P22)
3.下列各項(xiàng)情形中，勞動者解除勞動合同，需要事先告知用人單位的有( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報(bào)酬的
B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的
C.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的
D.用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B勞動者可立即解除勞動合同，不需要事先告知用人單位。(P50)
4.用人單位辭退張某，張某進(jìn)行了失業(yè)登記，則下列說法中正確的有( )。
A.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不滿1年的，不可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金
B.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿1年不足5年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為6個月
C.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿5年不足10年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為18個月
D.若張某和用人單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為24個月
『正確答案』ACD
『答案解析』失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人，繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)滿1年不足5年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限長為12個月。(P85)
5.存款人開立基本存款賬戶，應(yīng)提供開戶證明文件，下列說法中正確的有( )。
A.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本
B.非宗教組織的社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書
C.個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正體
D居民委員會應(yīng)出具其主管部門的批文或證明
『正確答案』BCD
『答案解析』企業(yè)法人開立基本存款賬戶，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。(P101)
6.甲簽發(fā)銀行承兌匯票給乙，乙受丙欺詐將匯票背書給丙，后丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁支付了合理對價且對丙的欺詐行為不知情，丁又贈送給戊，戊向銀行提示承兌時遭到拒絕，則下列說法中正確的有( )。
A.戊享有票據(jù)權(quán)利
B.戊不可以向乙行使追索權(quán)
C.戊可以向甲行使追索權(quán)
D.戊可以向丙行使追索權(quán)
『正確答案』ACD
『答案解析』戊的前手丁是善意的，已付對價的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，戊亦享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，可以向票據(jù)上的所有債務(wù)人行使追索權(quán)，所以戊可以向甲、乙、丙、丁行使追索權(quán)。(P125)
7.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為支付或收取價款的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
『正確答案』ABD
『答案解析』增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。(P169)
8.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.設(shè)計(jì)服務(wù)
B.不動產(chǎn)租賃
C.單位演出收入
D.單位受托種植植物收入
『正確答案』BCD
『答案解析』設(shè)計(jì)服務(wù)已經(jīng)營改增，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。(P208-P209)
9.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.納稅人在資產(chǎn)重組中，通過合并方式，將全部實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位，不屬于營業(yè)稅征收范圍
B.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，屬于其向用戶提供天然水供應(yīng)服務(wù)取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目征收
C.納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
『正確答案』ABC
『答案解析』隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅。(P205)
10.下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確定，正確的有( )。
A.申請入會或加入會員，一律在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入
B.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入
C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入
D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
『正確答案』BCD
『答案解析』申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入。申請入會或加入會員，會員在會員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。(P229)
11. 2014年7月份，王某發(fā)生的如下收入中，可以享受個人所得稅免稅優(yōu)惠的有( )。
A.王某的房屋被拆遷，取得了拆遷款50萬元
B.王某取得的保險(xiǎn)賠款1萬元
C.王某取得的國債利息收入1000元
D.王某購買福利彩票取得的中獎收入5萬元
『正確答案』ABC
『答案解析』對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，選項(xiàng)D要征個人所得稅。(P283-P285)
12.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價格的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價格進(jìn)行評估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按成交價格作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)征土地增值稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅，計(jì)入管理費(fèi)用的，在計(jì)算土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)時可以扣除
『正確答案』AC
『答案解析』轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按評估的市場交易價確定其實(shí)際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)征土地增值稅，選項(xiàng)B錯誤;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。(P310-P311)
13.某納稅人在6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，屬于印花稅稅目的有( )。
A.接受贈與取得辦公樓，并書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.咨詢勞動合同法相關(guān)內(nèi)容，與某律師事務(wù)所訂立法律咨詢合同
C.向銀行借款，訂立借款合同
D.為客戶加工某貨物訂立的加工承攬合同
『正確答案』ACD
『答案解析』一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，選項(xiàng)B不屬于印花稅稅目。(P332-P333)
14.關(guān)于賬簿和憑證管理，下列說法正確的有( )。
A.民族自治地方在設(shè)置賬簿時，可以僅使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
『正確答案』BCD
『答案解析』民族自治地方在設(shè)置賬簿時，也應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。(P371)
15.下列各項(xiàng)情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有( )。
A.納稅人以假報(bào)出口的手段，騙取國家出口退稅款
B.納稅人擅自銷毀賬簿
C.納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無正當(dāng)理由的
『正確答案』BC
『答案解析』A選項(xiàng)是騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳騙取的稅款并處以行政處罰等，不屬于核定應(yīng)納稅額的情形;選項(xiàng)D納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，才屬于核定應(yīng)納稅額的情形，偏高不屬于。(P378-P379)三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
1.我國的訴訟制度只有民事訴訟、行政訴訟兩種。( )
『正確答案』×
『答案解析』我國的訴訟制度分為刑事訴訟、民事訴訟、行政訴訟三種。(P27)
2.所有的社會保險(xiǎn)基金都在逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌。( )
『正確答案』×
『答案解析』基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。(P90)
3.存款人需要辦理借款轉(zhuǎn)存的，可以開立一般存款賬戶。( )
『正確答案』√
『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。(P102)
4從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，一律不得扣除。( )
『正確答案』√
『答案解析』允許扣除已納稅款的應(yīng)稅消費(fèi)品只限于從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口環(huán)節(jié)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，對從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。(P199)
5.納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，可以一并核算免稅和非免稅項(xiàng)目的營業(yè)額并享受免稅政策。
『正確答案』×
『答案解析』納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅的營業(yè)額，未單獨(dú)核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。
6.企業(yè)所得稅以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成外幣計(jì)算繳納企業(yè)所得稅款。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)所得稅以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣計(jì)算并繳納稅款。(P254)
7.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。( )
『正確答案』√
『答案解析』對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。(P345)
8.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，包括增值稅稅款。( )
『正確答案』×
『答案解析』車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。(P353)
9.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。( )
『正確答案』√
『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。(P391)
10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款5%的滯納金。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。(P379) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料一】某地甲企業(yè)2013年1～6月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：
(1)2013年1月，甲企業(yè)的出納為單位辦理一張單位人民幣銀行卡。
(2)2013年2月，甲企業(yè)收到一張出票日為2013年2月1日的出票后3個月付款的銀行承兌匯票，當(dāng)月甲企業(yè)持票提示承兌。
(3)2013年3月，甲企業(yè)為支付貨款，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”。
(4)2013年4月，甲企業(yè)將10萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金2萬元。
(5)2013年5月，甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機(jī)構(gòu)性購買5000元的記名預(yù)付卡。
(6)2013年6月，甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值5000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
1.下列關(guān)于背書的表述中，正確的為( )。
A.背書由被背書人簽章
B.背書未記載日期的，視為出票日背書
C.背書時附條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章
『正確答案』CD
『答案解析』背書由背書人簽章;背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前背書。(P131)
2.下列關(guān)于銀行承兌匯票的表述中，不正確的為( )。
A.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
B.若乙企業(yè)將匯票背書給其他企業(yè)，則乙的后手享有對甲企業(yè)的追索權(quán)
C.甲企業(yè)在2月份提示承兌不符合法律規(guī)定
D.該匯票的提示付款期限是5月1日至5月10日
『正確答案』BC
『答案解析』背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，所以若乙轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，甲企業(yè)對乙的后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(P132)
3.下列表述中，正確的為( )。
A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.單位銀行卡可以出租和轉(zhuǎn)借
D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金
『正確答案』ABD
『答案解析』銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。(P110)
4.下列各項(xiàng)說法中，不正確的為( )。
A.甲企業(yè)擬使用信用卡為預(yù)付卡充值的做法符合法律規(guī)定
B.甲企業(yè)使用現(xiàn)金從某支付機(jī)構(gòu)性購買5000元的記名預(yù)付卡符合法律規(guī)定
C.若甲企業(yè)遺失了記名預(yù)付卡，可以掛失
D.預(yù)付卡性充值2000以上的，不得使用現(xiàn)金
『正確答案』ABD
『答案解析』預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值;性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金，選項(xiàng)AD錯誤。(P114)【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事薯類白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。15日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。
(3)26日銷售薯類白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取包裝物租金23400元(未單獨(dú)核算)，款項(xiàng)已收訖。
(4)將新研究生產(chǎn)的1噸白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A.124000
B.129000
C.141000
D.141250
『正確答案』D
『答案解析』業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元);合計(jì)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=129000+12250=141250(元)。(P194)
2)下列說法正確的有( )。
A.向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D.新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅
『正確答案』ABD
『答案解析』選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。(P163)
3)該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.33400
B.33620
C.33540
D.38720
『正確答案』B
『答案解析』本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)(P162、P177)
4)該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.105400
B.114750
C.114962.5
D.113050
『正確答案』C
『答案解析』業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元);合計(jì)=105400+9562.5=114962.5(元)(P159) 【資料三】中國公民閆某是一名演員，2013年9-12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終性獎金18000元;
(2)9月參加走穴演出，取得收入3000元，通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會事業(yè)捐款2000元;
(3)10月取得一年期教育儲蓄存款利息1000元;
(4)11月以個人名義出國參加話劇表演，取得收入52000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題：
1)閆某2013年9-12月工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅合計(jì)為( )元。
A.900
B.915
C.920
D.2075
『正確答案』C
『答案解析』工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元)
獎金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=380+540=920(元) (P268、P275)
2)閆某9月份參加走穴演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.40
B.308
C.440
D.600
『正確答案』A
『答案解析』個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以全額在所得稅前扣除;走穴演出所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800-2000)×20%=40(元)(P273、P277)
3)閆某11月份出國表演收入在我國應(yīng)補(bǔ)(退)的個人所得稅是( )元。
A.0
B.1000
C.2480
D.8000
『正確答案』C
『答案解析』出國表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);
在國外繳納了8000元，低于扣除限額10480元;應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=10480-8000=2480(元) (P277)
4)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.納稅人取得全年性獎金，單獨(dú)作為一個月工資薪金所得計(jì)算納稅
B.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以在個人應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
C.對個人取得的教育儲蓄存款利息按20%的稅率計(jì)算征收個人所得稅
D.閆某參加話劇表演取得的收入，實(shí)行加成征收
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字會的捐贈，可以全額在所得稅前扣除;對個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅。 (P275、P273、P285、P269)