單項選擇題
1. 某煙廠2013年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅價35000元，當?shù)囟悇諜C構確定成本利潤率為10％，B型號卷煙消費稅稅率適用56％，該廠當月應納消費稅（ ）元。
A、70300
B、125800
C、146261．82
D、129480．52
2. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年1月生產(chǎn)一種新的白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的出廠價，該白酒的生產(chǎn)成本為每噸40 000元，成本利潤率為10％，白酒消費稅定額稅率為每斤0．5元，比例稅率為20％。該酒廠當月應繳納的消費稅是（ ?。┰?。
A、8 600
B、8 800
C、9 600
D、9 800
3. 下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）。
A、經(jīng)濟林
B、防風固沙林
C、用材林
D、存欄待售特為牲畜
4. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（ ?。?。
A、加罰的利息
B、已售精裝修房屋的裝修費用
C、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費
D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金
多項選擇題
5. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對下列車輛計算車輛購置稅會用到最低計稅價格的有（ ?。?。
A、企業(yè)從國外進口自用的卡車
B、減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車
C、受贈、獲獎方式下取得已確認車輛價格的家庭小汽車
D、非貿(mào)易渠道進口車輛
6. 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ?。?。
A、武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B、沒有固定裝置的非運輸車輛
C、留學歸國人員購買1輛自用進口小汽車
D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡的設有固定裝置的指定型號的車輛
7. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入確認正確的有（ ?。?。
A、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收人，按照實際收取租金的H期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的H期確認收入的實現(xiàn)
8. 下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（ ?。?。
A、房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬
B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C、因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
D、因城市規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)
簡答題
9. 新宇公司2014年度實現(xiàn)會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，
適用企業(yè)所得稅稅率20％，應繳納的企業(yè)所得稅是3萬元。經(jīng)某注冊會計師進行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關的業(yè)務內(nèi)容如下：
(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業(yè)的債券取得利息收入1o
萬元。
(2)2014年9月銷售產(chǎn)品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17％、消費稅稅率10％、城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率為3％。
(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。
(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產(chǎn)品開發(fā)費用16萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。
(6)實際列支了全年與生產(chǎn)有關的業(yè)務招待費用15萬元，經(jīng)核定，企業(yè)全年的營業(yè)收入為1 000萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．根據(jù)上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。
2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
3．計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅稅額。
10. 中國境內(nèi)的某企業(yè)在甲國設有分支機構A，在乙國設有分支機構8。2014年境內(nèi)的企業(yè)取得應
納稅所得額為200萬元人民幣，在甲國的分支機構A取得的應納稅所得額為30萬元人民幣；在乙國的分支機構取得的應納稅所得額為50萬元人民幣。已知甲國的所得稅(法人稅)稅率為40％，乙國的所得稅稅率為20％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算該企業(yè)年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。
1. 某煙廠2013年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅價35000元，當?shù)囟悇諜C構確定成本利潤率為10％，B型號卷煙消費稅稅率適用56％，該廠當月應納消費稅（ ）元。
A、70300
B、125800
C、146261．82
D、129480．52
2. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年1月生產(chǎn)一種新的白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的出廠價，該白酒的生產(chǎn)成本為每噸40 000元，成本利潤率為10％，白酒消費稅定額稅率為每斤0．5元，比例稅率為20％。該酒廠當月應繳納的消費稅是（ ?。┰?。
A、8 600
B、8 800
C、9 600
D、9 800
3. 下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）。
A、經(jīng)濟林
B、防風固沙林
C、用材林
D、存欄待售特為牲畜
4. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（ ?。?。
A、加罰的利息
B、已售精裝修房屋的裝修費用
C、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費
D、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質量保證金
多項選擇題
5. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對下列車輛計算車輛購置稅會用到最低計稅價格的有（ ?。?。
A、企業(yè)從國外進口自用的卡車
B、減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車
C、受贈、獲獎方式下取得已確認車輛價格的家庭小汽車
D、非貿(mào)易渠道進口車輛
6. 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ?。?。
A、武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B、沒有固定裝置的非運輸車輛
C、留學歸國人員購買1輛自用進口小汽車
D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡的設有固定裝置的指定型號的車輛
7. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入確認正確的有（ ?。?。
A、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收人，按照實際收取租金的H期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的H期確認收入的實現(xiàn)
8. 下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（ ?。?。
A、房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬
B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C、因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
D、因城市規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)
簡答題
9. 新宇公司2014年度實現(xiàn)會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，
適用企業(yè)所得稅稅率20％，應繳納的企業(yè)所得稅是3萬元。經(jīng)某注冊會計師進行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關的業(yè)務內(nèi)容如下：
(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業(yè)的債券取得利息收入1o
萬元。
(2)2014年9月銷售產(chǎn)品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17％、消費稅稅率10％、城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率為3％。
(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。
(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產(chǎn)品開發(fā)費用16萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。
(6)實際列支了全年與生產(chǎn)有關的業(yè)務招待費用15萬元，經(jīng)核定，企業(yè)全年的營業(yè)收入為1 000萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．根據(jù)上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。
2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
3．計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅稅額。
10. 中國境內(nèi)的某企業(yè)在甲國設有分支機構A，在乙國設有分支機構8。2014年境內(nèi)的企業(yè)取得應
納稅所得額為200萬元人民幣，在甲國的分支機構A取得的應納稅所得額為30萬元人民幣；在乙國的分支機構取得的應納稅所得額為50萬元人民幣。已知甲國的所得稅(法人稅)稅率為40％，乙國的所得稅稅率為20％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算該企業(yè)年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。