單項選擇題
1. 注冊會計師計劃檢查一個20張支票的樣本，以了解其是否按照被審計單位的內(nèi)部控制制度所規(guī)定的那樣進行會簽。在20張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失，注冊會計師應當考慮這個局限性的原因，下列各項中，同時需要做的是（ ?。?BR> A、按照樣本規(guī)模為19來評價抽樣結(jié)果
B、在評價樣本結(jié)果時把丟失支票視為一項誤差
C、把這張丟失支票按照其他l9張的情況來對待
D、選取另一張支票并代替這張丟失的支票
2. 如果上期財務報表未經(jīng)審計，針對期初余額，注冊會計師執(zhí)行的審計程序不恰當?shù)氖牵ā。?BR> A、如果期初余額對本期財務報表重要，注冊會計師應當在審計計劃中對期初余額安排專門的審計程序
B、對流動資產(chǎn)和流動負債，注冊會計師可以通過本期實施的審計程序獲取部分審計證據(jù)
C、在未能對上期期末存貨實施監(jiān)盤的情況下，注冊會計師可根據(jù)上期期末存貨盤點記錄及文件確定存貨的期初余額
D、對期初固定資產(chǎn)原價，注冊會計師可審核與形成這些固定資產(chǎn)相關(guān)的采購合同、原始發(fā)票、驗收憑證等
3. 針對財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項，下列說法中正確的是（ ）。
A、因為這個階段已經(jīng)不屬于注冊會計師所審計年度的事項，無須關(guān)注
B、注冊會計師沒有責任針對財務報表實施審計程序進行專門查詢
C、注冊會計師應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以主動識別該期后事項
D、在財務報表報出后，注冊會計師沒有義務針對財務報表作出查詢
4. 下列各項中，不屬于了解內(nèi)部控制活動的程序有（ ）。
A、函證
B、穿行測試
C、重新執(zhí)行
D、觀察
5. 關(guān)于審計測試流程，以下觀點中，不恰當?shù)氖? )。
A、在連續(xù)審計情況下，注冊會計師可以不必了解別審計單位及其環(huán)境
B、風險評估程序貫穿于整個審計過程
C、針對評估的認定層次的重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D、無論評估的重大錯報風險如何，注冊會計師均需對所有重大交易、賬戶余額與披露實施實質(zhì)性程序
6. A注冊會計師在對X公司2011年的財務報表審計時發(fā)現(xiàn)了如下經(jīng)濟事實：X公司2010年12月1日購入了一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線原值1200萬元，累計折舊為600萬元，該生產(chǎn)線預計還可使用5年，采用直線法計提折舊，購入該生產(chǎn)線后，X公司立即對該生產(chǎn)線進行了更新改造，截至2011年6月30日，更新改造完成，該項改造并未延長生產(chǎn)線的使用壽命，在改造過程中，領(lǐng)用工程用材料100萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料150萬元，更換生產(chǎn)線一主要部件支出300萬元，原生產(chǎn)線使用的該部件原值為500萬元。截至2011年12月31日，該生產(chǎn)線的賬面價值是500萬元，A注冊會計師應該提出的審計調(diào)整建議是（?。?。
A、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)減310萬元
B、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)增310萬元
C、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)減300萬元
D、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)增300萬元
7. 被審計單位的產(chǎn)成品倉庫應當分別于每月、每季和年度終了，對產(chǎn)成品存貨進行盤點，由會計部門對盤點結(jié)果進行復盤，（ ）應編寫產(chǎn)成品存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理、財務經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理復核后調(diào)整入賬。
A、倉庫管理員
B、會計人員
C、生產(chǎn)經(jīng)理
D、倉儲經(jīng)理
多項選擇題
8. 下列情形中，違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的有（ ?。?BR> A、由出納人員兼任會計檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作
9. 注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)正在審計的財務報表與被審計單位擬同時公布的其他信息存在重大不一致，經(jīng)過進一步的審計確定，是財務報表內(nèi)容有誤，但被審計單位拒絕修改，如果甲注冊會計師決定出具審計報告，則其可以考慮出具的審計報告類型有（ ?。?。
A、保留意見的審計報告
B、否定意見的審計報告
C、帶其他事項段的無保留意見的審計報告
D、帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告
簡答題
10. A注冊會計師作為ABC會計師事務所主要負責質(zhì)量控制的人員，在對2013年度各項本事務所完成的審計業(yè)務工作底稿進行審核時，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)B注冊會計師作為審計項目組成員參與審計乙公司2013年度財務報表，在審計期間，B注冊會計師隨同乙公司參加了公司周年年會，并在年會舉行晚會期問抽獎獲取一輛轎車。
(2)C注冊會計師作為項目組成員審計丙公司2013年度財務報表，C注冊會計師的兒子大學即將畢業(yè)，擬加入丙公司擔任銷售經(jīng)理。
(3)客戶丁公司拖欠ABC會計師事務所2012年度財務報表審計費用，在2013年度財務報表審計報告公布前已經(jīng)支付，但2013年度審討‘費用舉今尚未支付。
(4)D注冊會計師參與了戊公司2013年財務報表審討‘業(yè)務，D注冊會計師的子擁有庚公司25％的股權(quán)，同時戊公司擁有庚公司15％的股權(quán)。
(5)己公司在2011年首次公開發(fā)行證券，E注冊會計師作為項目合伙人審計了其2011年和2012年的財務報表，2012年度的審計業(yè)務中E注冊會計師作為關(guān)鍵審汁合伙人。
要求：針對上述情形，請代A注冊會計師分別判斷是否對獨立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。
1. 注冊會計師計劃檢查一個20張支票的樣本，以了解其是否按照被審計單位的內(nèi)部控制制度所規(guī)定的那樣進行會簽。在20張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失，注冊會計師應當考慮這個局限性的原因，下列各項中，同時需要做的是（ ?。?BR> A、按照樣本規(guī)模為19來評價抽樣結(jié)果
B、在評價樣本結(jié)果時把丟失支票視為一項誤差
C、把這張丟失支票按照其他l9張的情況來對待
D、選取另一張支票并代替這張丟失的支票
2. 如果上期財務報表未經(jīng)審計，針對期初余額，注冊會計師執(zhí)行的審計程序不恰當?shù)氖牵ā。?BR> A、如果期初余額對本期財務報表重要，注冊會計師應當在審計計劃中對期初余額安排專門的審計程序
B、對流動資產(chǎn)和流動負債，注冊會計師可以通過本期實施的審計程序獲取部分審計證據(jù)
C、在未能對上期期末存貨實施監(jiān)盤的情況下，注冊會計師可根據(jù)上期期末存貨盤點記錄及文件確定存貨的期初余額
D、對期初固定資產(chǎn)原價，注冊會計師可審核與形成這些固定資產(chǎn)相關(guān)的采購合同、原始發(fā)票、驗收憑證等
3. 針對財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項，下列說法中正確的是（ ）。
A、因為這個階段已經(jīng)不屬于注冊會計師所審計年度的事項，無須關(guān)注
B、注冊會計師沒有責任針對財務報表實施審計程序進行專門查詢
C、注冊會計師應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以主動識別該期后事項
D、在財務報表報出后，注冊會計師沒有義務針對財務報表作出查詢
4. 下列各項中，不屬于了解內(nèi)部控制活動的程序有（ ）。
A、函證
B、穿行測試
C、重新執(zhí)行
D、觀察
5. 關(guān)于審計測試流程，以下觀點中，不恰當?shù)氖? )。
A、在連續(xù)審計情況下，注冊會計師可以不必了解別審計單位及其環(huán)境
B、風險評估程序貫穿于整個審計過程
C、針對評估的認定層次的重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
D、無論評估的重大錯報風險如何，注冊會計師均需對所有重大交易、賬戶余額與披露實施實質(zhì)性程序
6. A注冊會計師在對X公司2011年的財務報表審計時發(fā)現(xiàn)了如下經(jīng)濟事實：X公司2010年12月1日購入了一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線原值1200萬元，累計折舊為600萬元，該生產(chǎn)線預計還可使用5年，采用直線法計提折舊，購入該生產(chǎn)線后，X公司立即對該生產(chǎn)線進行了更新改造，截至2011年6月30日，更新改造完成，該項改造并未延長生產(chǎn)線的使用壽命，在改造過程中，領(lǐng)用工程用材料100萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料150萬元，更換生產(chǎn)線一主要部件支出300萬元，原生產(chǎn)線使用的該部件原值為500萬元。截至2011年12月31日，該生產(chǎn)線的賬面價值是500萬元，A注冊會計師應該提出的審計調(diào)整建議是（?。?。
A、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)減310萬元
B、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)增310萬元
C、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)減300萬元
D、固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)增300萬元
7. 被審計單位的產(chǎn)成品倉庫應當分別于每月、每季和年度終了，對產(chǎn)成品存貨進行盤點，由會計部門對盤點結(jié)果進行復盤，（ ）應編寫產(chǎn)成品存貨盤點明細表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理、財務經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理復核后調(diào)整入賬。
A、倉庫管理員
B、會計人員
C、生產(chǎn)經(jīng)理
D、倉儲經(jīng)理
多項選擇題
8. 下列情形中，違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的有（ ?。?BR> A、由出納人員兼任會計檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作
9. 注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)正在審計的財務報表與被審計單位擬同時公布的其他信息存在重大不一致，經(jīng)過進一步的審計確定，是財務報表內(nèi)容有誤，但被審計單位拒絕修改，如果甲注冊會計師決定出具審計報告，則其可以考慮出具的審計報告類型有（ ?。?。
A、保留意見的審計報告
B、否定意見的審計報告
C、帶其他事項段的無保留意見的審計報告
D、帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告
簡答題
10. A注冊會計師作為ABC會計師事務所主要負責質(zhì)量控制的人員，在對2013年度各項本事務所完成的審計業(yè)務工作底稿進行審核時，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)B注冊會計師作為審計項目組成員參與審計乙公司2013年度財務報表，在審計期間，B注冊會計師隨同乙公司參加了公司周年年會，并在年會舉行晚會期問抽獎獲取一輛轎車。
(2)C注冊會計師作為項目組成員審計丙公司2013年度財務報表，C注冊會計師的兒子大學即將畢業(yè)，擬加入丙公司擔任銷售經(jīng)理。
(3)客戶丁公司拖欠ABC會計師事務所2012年度財務報表審計費用，在2013年度財務報表審計報告公布前已經(jīng)支付，但2013年度審討‘費用舉今尚未支付。
(4)D注冊會計師參與了戊公司2013年財務報表審討‘業(yè)務，D注冊會計師的子擁有庚公司25％的股權(quán)，同時戊公司擁有庚公司15％的股權(quán)。
(5)己公司在2011年首次公開發(fā)行證券，E注冊會計師作為項目合伙人審計了其2011年和2012年的財務報表，2012年度的審計業(yè)務中E注冊會計師作為關(guān)鍵審汁合伙人。
要求：針對上述情形，請代A注冊會計師分別判斷是否對獨立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。