單項選擇題
1、資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的調整事項在進行調整處理時，下列報表 不能調整的是（ ?。?。
A．資產負債表
B．利潤表
C．現金流量表正表
D．所有者權益變動表
2、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務采用交易發(fā)生時的即期匯率結算。2014年11月20日以每臺2000美元的價格從美國某供貨商手中購入國際最新型號H商品10臺，并
于當日以美元支付了相應貨款。2014年12月31日，已售出H商品2臺，國內市場仍無H商品供應，但H商品在國際市場價格已降至每臺1900美元。11月20日的即期匯率為1美元=6．6元人民幣，12月31日的匯率為1美元=6．7元人民幣。假定不考慮增值稅等相關稅費，甲公司2014年12月31日應計提的存貨跌價準備金額為（ ）元人民幣。
A．3760
B．5280
C．5360
D．4700
3、 甲企業(yè)2013年2月1日收到財政部門撥給企業(yè)用于購建A生產線的專項政府補助資金600萬元存入銀行。2013年2月1日企業(yè)用該政府補助對A生產線進行購建。2013年8月10日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，凈殘值為0萬元，采用年限平均法計算年折舊額。不考慮其他因素，則2013年甲企業(yè)應確認的營業(yè)外收入為（ ）萬元。
A．20
B．0
C．30
D．600
多項選擇題
4、在不具有商業(yè)實質且不涉及補價的非貨幣性資產交換中，不會影響換人資產人賬價值的 因素有（ ?。?BR> A．換出資產的賬面余額
B．換出資產的公允價值
C．換人資產的公允價值
D．換出資產已計提的減值準備
判斷題
5、企業(yè)收到與收益相關的政府補助，直接計入當期損益。 （ ）
6、對于以舊換新方式銷售商品，所售商品按照商品的售價扣除回收商品的價款后的金額確認收入。( )
7、持有至到期投資如果在到期前出售一部分，需將剩余部分重分類為可供出售金融資產。
8、在非貨幣性資產交換中，企業(yè)可以自行確定是采用換出資產的公允價值，還是換出資產的賬面價值對換入資產的成本進行計量。
簡答題
9、甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,適用企業(yè)所得稅稅率25%,所得稅采用資產負債表債務法核算。2014年年初“遞延所得稅資產”科目余額為320萬元，“遞延所得稅負債”科目余額為0,其中：因上年職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產20萬元，因計提產品質量保證金確認遞延所得稅資產60萬元，因未彌補的虧損確認遞延所得稅資產240萬元。該公司2014年實現會計利潤9800萬元，在申報2014年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
(1)2014年1月1日，甲公司以509．66萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%,實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。
(2)2014年3月31日，甲公司將一自用寫字樓對外出租并采用公允價值模式進行后續(xù)計量，同日該寫字樓的公允價值為7000萬元。
該寫字樓系2009年12月30日購入，取得時成本為8000萬元，采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為20年，預計凈殘值率為0,會計與稅法上折舊方法、折舊年限及凈殘值一致。2014年12月31日，該寫字樓公允價值為8000萬元。
(3)2014年度,甲公司計提工資薪金8600萬元，實際發(fā)放8000萬元，余下部分預計在下午余下部分預計在下年發(fā)放；發(fā)生職工教育經費100萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（4)2014年度，甲公司發(fā)生廣告費9000萬元。公司當年實現銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分準予結轉以后年度稅前扣除。
(5)2014年度，甲公司因銷售產品承諾提供保修業(yè)務而計提產品質量保證金200萬元，本期實際發(fā)生保修費用180萬元。
甲公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理。預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
要求：
(1)分項確認計量甲公司2014年上述資產、負債的賬面價值和計稅基礎及其產生暫時性差異余額。
(2)計算甲公司2014年應納稅所得額和應交所得稅。
(3)計算甲公司2014年應確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的發(fā)生額及遞延所得稅費用和所得稅費用。
(4)計算甲公司2014年12月31日遞延所得稅資產余額和遞延所得稅負債余額。
(5)編制甲公司2014年確認所得稅費用的相關會計分錄。
10、 甲公司于2007年1月1日動工興建一座辦公樓，工程采用出包方式，每半年支付一次工程進度款，于2008年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，所發(fā)生的資產支出具體為：2007年1月1日支出1 500萬元，2007年7月1日支出2 500萬元，2008年1月1日支出1 500萬元。甲公司為建造此項辦公樓于2007年1月1日專門借入款項2 000萬元，期限為三年，年利率為8%，除此外無其他專門借款，另外還占用了兩筆一般借款：
（1）A銀行長期貸款2 000萬元，期限為2006年12月1日至2009年12月1日，年利率為6%，按年支付利息；
（2）發(fā)行公司債券1億元，發(fā)行日為2006年1月1日，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。
企業(yè)將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，假定全年按照360天計算。
（3）該項辦公樓預計使用年限為70年，預計凈殘值為5.93萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，甲公司將該項辦公樓用于對外出租，2008年6月30日一次性收取2年的租金800萬元。采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。
要求：
（1）計算2007年度和2008年度應予以資本化的借款費用金額并做出相關賬務處理；
（2）計算該辦公樓的實際成本；
（3）編制甲公司對外出租辦公樓收取租金以及計提折舊相關的賬務處理。（答案以萬元為單位）
1、資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的調整事項在進行調整處理時，下列報表 不能調整的是（ ?。?。
A．資產負債表
B．利潤表
C．現金流量表正表
D．所有者權益變動表
2、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務采用交易發(fā)生時的即期匯率結算。2014年11月20日以每臺2000美元的價格從美國某供貨商手中購入國際最新型號H商品10臺，并
于當日以美元支付了相應貨款。2014年12月31日，已售出H商品2臺，國內市場仍無H商品供應，但H商品在國際市場價格已降至每臺1900美元。11月20日的即期匯率為1美元=6．6元人民幣，12月31日的匯率為1美元=6．7元人民幣。假定不考慮增值稅等相關稅費，甲公司2014年12月31日應計提的存貨跌價準備金額為（ ）元人民幣。
A．3760
B．5280
C．5360
D．4700
3、 甲企業(yè)2013年2月1日收到財政部門撥給企業(yè)用于購建A生產線的專項政府補助資金600萬元存入銀行。2013年2月1日企業(yè)用該政府補助對A生產線進行購建。2013年8月10日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，凈殘值為0萬元，采用年限平均法計算年折舊額。不考慮其他因素，則2013年甲企業(yè)應確認的營業(yè)外收入為（ ）萬元。
A．20
B．0
C．30
D．600
多項選擇題
4、在不具有商業(yè)實質且不涉及補價的非貨幣性資產交換中，不會影響換人資產人賬價值的 因素有（ ?。?BR> A．換出資產的賬面余額
B．換出資產的公允價值
C．換人資產的公允價值
D．換出資產已計提的減值準備
判斷題
5、企業(yè)收到與收益相關的政府補助，直接計入當期損益。 （ ）
6、對于以舊換新方式銷售商品，所售商品按照商品的售價扣除回收商品的價款后的金額確認收入。( )
7、持有至到期投資如果在到期前出售一部分，需將剩余部分重分類為可供出售金融資產。
8、在非貨幣性資產交換中，企業(yè)可以自行確定是采用換出資產的公允價值，還是換出資產的賬面價值對換入資產的成本進行計量。
簡答題
9、甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,適用企業(yè)所得稅稅率25%,所得稅采用資產負債表債務法核算。2014年年初“遞延所得稅資產”科目余額為320萬元，“遞延所得稅負債”科目余額為0,其中：因上年職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產20萬元，因計提產品質量保證金確認遞延所得稅資產60萬元，因未彌補的虧損確認遞延所得稅資產240萬元。該公司2014年實現會計利潤9800萬元，在申報2014年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
(1)2014年1月1日，甲公司以509．66萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%,實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。
(2)2014年3月31日，甲公司將一自用寫字樓對外出租并采用公允價值模式進行后續(xù)計量，同日該寫字樓的公允價值為7000萬元。
該寫字樓系2009年12月30日購入，取得時成本為8000萬元，采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為20年，預計凈殘值率為0,會計與稅法上折舊方法、折舊年限及凈殘值一致。2014年12月31日，該寫字樓公允價值為8000萬元。
(3)2014年度,甲公司計提工資薪金8600萬元，實際發(fā)放8000萬元，余下部分預計在下午余下部分預計在下年發(fā)放；發(fā)生職工教育經費100萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（4)2014年度，甲公司發(fā)生廣告費9000萬元。公司當年實現銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分準予結轉以后年度稅前扣除。
(5)2014年度，甲公司因銷售產品承諾提供保修業(yè)務而計提產品質量保證金200萬元，本期實際發(fā)生保修費用180萬元。
甲公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理。預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
要求：
(1)分項確認計量甲公司2014年上述資產、負債的賬面價值和計稅基礎及其產生暫時性差異余額。
(2)計算甲公司2014年應納稅所得額和應交所得稅。
(3)計算甲公司2014年應確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的發(fā)生額及遞延所得稅費用和所得稅費用。
(4)計算甲公司2014年12月31日遞延所得稅資產余額和遞延所得稅負債余額。
(5)編制甲公司2014年確認所得稅費用的相關會計分錄。
10、 甲公司于2007年1月1日動工興建一座辦公樓，工程采用出包方式，每半年支付一次工程進度款，于2008年6月30日達到預定可使用狀態(tài)，所發(fā)生的資產支出具體為：2007年1月1日支出1 500萬元，2007年7月1日支出2 500萬元，2008年1月1日支出1 500萬元。甲公司為建造此項辦公樓于2007年1月1日專門借入款項2 000萬元，期限為三年，年利率為8%，除此外無其他專門借款，另外還占用了兩筆一般借款：
（1）A銀行長期貸款2 000萬元，期限為2006年12月1日至2009年12月1日，年利率為6%，按年支付利息；
（2）發(fā)行公司債券1億元，發(fā)行日為2006年1月1日，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。
企業(yè)將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，假定全年按照360天計算。
（3）該項辦公樓預計使用年限為70年，預計凈殘值為5.93萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，甲公司將該項辦公樓用于對外出租，2008年6月30日一次性收取2年的租金800萬元。采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。
要求：
（1）計算2007年度和2008年度應予以資本化的借款費用金額并做出相關賬務處理；
（2）計算該辦公樓的實際成本；
（3）編制甲公司對外出租辦公樓收取租金以及計提折舊相關的賬務處理。（答案以萬元為單位）