單項(xiàng)選擇題
1. 下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說(shuō)法中,正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
2. 在確定是否可以利用內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要考慮的因素是（ ?。?。
A、內(nèi)部審計(jì)的組織地位及客觀性
B、內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬
C、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎
D、內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力
3. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定首先評(píng)價(jià)甲公司企業(yè)層面的內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)企業(yè)層面內(nèi)部控制的主要目的在于（ ?。?。
A、對(duì)甲公司企業(yè)層面內(nèi)部控制發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)
B、確定對(duì)甲公司各項(xiàng)具體內(nèi)部控制的適當(dāng)測(cè)試范圍
C、向甲公司管理層提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議
D、識(shí)別甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
多項(xiàng)選擇題
4. X公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)．并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了X公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)X公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，其可能采取的措施有（ ?。?BR> A、告知X公司管理層
B、告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、要求X公司安排會(huì)談，會(huì)談方包括A會(huì)計(jì)師事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和X公司管理層
D、在B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕參加三方會(huì)談時(shí)，應(yīng)考慮該錯(cuò)報(bào)對(duì)當(dāng)前審計(jì)業(yè)務(wù)的潛在影響，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告或解除業(yè)務(wù)約定
5. 下列情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（ ?。?BR> A、盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了所有的常規(guī)審計(jì)程序和不可預(yù)見(jiàn)的審計(jì)程序，但是仍未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層精心策劃的舞弊
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然注意到被審計(jì)單位存在巨額逾期銀行貸款，但是仍未預(yù)測(cè)到被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告公布后3個(gè)月內(nèi)宣告破產(chǎn)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然對(duì)銷售發(fā)票存根、發(fā)貨憑證進(jìn)行了審查，也對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但卻未識(shí)別出被審計(jì)單位與其關(guān)聯(lián)方簽訂的是假合同
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用分析程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的毛利率與行業(yè)平均毛利率和以前年度毛利率基本持平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此決定縮減對(duì)營(yíng)業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
6. 下列情形屬于因過(guò)度推介導(dǎo)致對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的包括（ ）。
A、鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份
C、在審計(jì)客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議
7. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確認(rèn)比較信息的列報(bào)與披露事項(xiàng)，以下處理中，恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、比較信息當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的附加部分
B、當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的披露與列報(bào)中，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上兩期可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮比較信息對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確定在財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的比較信息是否在所有重大方面按照使用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)有關(guān)比較信息的要求進(jìn)行列報(bào)
8. B注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮下列審計(jì)程序中，不能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的有（ ）。
A、檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確
B、檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件
C、核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件
D、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析
簡(jiǎn)答題
9. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司本年度銀行存款賬戶數(shù)-直為60個(gè)。甲公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每月月末由與銀行存款核算不相關(guān)的財(cái)務(wù)人員H針對(duì)每個(gè)銀行存款賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試該項(xiàng)控制在全年的運(yùn)行有效性。相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了各銀行存款賬戶在20×8年12月31日余額的標(biāo)準(zhǔn)差，作為確定樣本規(guī)模的一因素。
(2)在確定樣本規(guī)模后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用隨機(jī)數(shù)表的方式選取樣本。選取的一銀行存款賬戶余額極小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師另選了一余額較大的銀行存款賬戶予以代替。
(3)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中-張銀行存款余額調(diào)節(jié)表由甲公司銀行存款出納1代為編制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核后發(fā)現(xiàn)該表編帶正確，不將其視為控制偏差。
(4)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏差率的估計(jì)。
(5)假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10％，樣本規(guī)模為45。測(cè)試樣本后，發(fā)現(xiàn)l例偏差。當(dāng)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為“10％”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“1”時(shí)，控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為“3．9”。
要求：
(1)計(jì)算確定總體規(guī)模，并簡(jiǎn)要回答在運(yùn)甩統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)某項(xiàng)手工執(zhí)行的控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響。
(2)針對(duì)事項(xiàng)(1)至(4)，假設(shè)上述事項(xiàng)互不關(guān)聯(lián)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)針對(duì)事項(xiàng)(5)，計(jì)算總體偏差率上限。
10. P酒店有200間客房，都是雙人標(biāo)準(zhǔn)客房，但也可以出租給一個(gè)客人。2011年，客房的租金是出租給一個(gè)客人時(shí)為680元，出租給兩個(gè)客人時(shí)為880元。2011年度平均客房和床位占有率分別是63%和47%，財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的全年客房出租收入為32764986元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1—2小題。
1．使用上述信息，估算P酒店2011年的客房出租收入。
2．在將估算的數(shù)據(jù)與公司報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較時(shí)，如果存在差異，可能的原因有哪些。
1. 下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說(shuō)法中,正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
2. 在確定是否可以利用內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要考慮的因素是（ ?。?。
A、內(nèi)部審計(jì)的組織地位及客觀性
B、內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬
C、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎
D、內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力
3. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定首先評(píng)價(jià)甲公司企業(yè)層面的內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)企業(yè)層面內(nèi)部控制的主要目的在于（ ?。?。
A、對(duì)甲公司企業(yè)層面內(nèi)部控制發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)
B、確定對(duì)甲公司各項(xiàng)具體內(nèi)部控制的適當(dāng)測(cè)試范圍
C、向甲公司管理層提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議
D、識(shí)別甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
多項(xiàng)選擇題
4. X公司2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)．并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了X公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)X公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，其可能采取的措施有（ ?。?BR> A、告知X公司管理層
B、告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C、要求X公司安排會(huì)談，會(huì)談方包括A會(huì)計(jì)師事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和X公司管理層
D、在B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕參加三方會(huì)談時(shí)，應(yīng)考慮該錯(cuò)報(bào)對(duì)當(dāng)前審計(jì)業(yè)務(wù)的潛在影響，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告或解除業(yè)務(wù)約定
5. 下列情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（ ?。?BR> A、盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了所有的常規(guī)審計(jì)程序和不可預(yù)見(jiàn)的審計(jì)程序，但是仍未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層精心策劃的舞弊
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然注意到被審計(jì)單位存在巨額逾期銀行貸款，但是仍未預(yù)測(cè)到被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告公布后3個(gè)月內(nèi)宣告破產(chǎn)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然對(duì)銷售發(fā)票存根、發(fā)貨憑證進(jìn)行了審查，也對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但卻未識(shí)別出被審計(jì)單位與其關(guān)聯(lián)方簽訂的是假合同
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用分析程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的毛利率與行業(yè)平均毛利率和以前年度毛利率基本持平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因此決定縮減對(duì)營(yíng)業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試
6. 下列情形屬于因過(guò)度推介導(dǎo)致對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的包括（ ）。
A、鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份
C、在審計(jì)客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議
7. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確認(rèn)比較信息的列報(bào)與披露事項(xiàng)，以下處理中，恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、比較信息當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的附加部分
B、當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表的披露與列報(bào)中，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上兩期可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮比較信息對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確定在財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的比較信息是否在所有重大方面按照使用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)有關(guān)比較信息的要求進(jìn)行列報(bào)
8. B注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮下列審計(jì)程序中，不能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的有（ ）。
A、檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確
B、檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件
C、核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件
D、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析
簡(jiǎn)答題
9. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司本年度銀行存款賬戶數(shù)-直為60個(gè)。甲公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每月月末由與銀行存款核算不相關(guān)的財(cái)務(wù)人員H針對(duì)每個(gè)銀行存款賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法測(cè)試該項(xiàng)控制在全年的運(yùn)行有效性。相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算了各銀行存款賬戶在20×8年12月31日余額的標(biāo)準(zhǔn)差，作為確定樣本規(guī)模的一因素。
(2)在確定樣本規(guī)模后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用隨機(jī)數(shù)表的方式選取樣本。選取的一銀行存款賬戶余額極小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師另選了一余額較大的銀行存款賬戶予以代替。
(3)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中-張銀行存款余額調(diào)節(jié)表由甲公司銀行存款出納1代為編制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核后發(fā)現(xiàn)該表編帶正確，不將其視為控制偏差。
(4)在對(duì)選取的樣本項(xiàng)目進(jìn)行檢查后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模得出的數(shù)值作為該項(xiàng)控制運(yùn)行總體偏差率的估計(jì)。
(5)假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為10％，樣本規(guī)模為45。測(cè)試樣本后，發(fā)現(xiàn)l例偏差。當(dāng)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)為“10％”、樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差率為“1”時(shí)，控制測(cè)試的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為“3．9”。
要求：
(1)計(jì)算確定總體規(guī)模，并簡(jiǎn)要回答在運(yùn)甩統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)某項(xiàng)手工執(zhí)行的控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響。
(2)針對(duì)事項(xiàng)(1)至(4)，假設(shè)上述事項(xiàng)互不關(guān)聯(lián)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)針對(duì)事項(xiàng)(5)，計(jì)算總體偏差率上限。
10. P酒店有200間客房，都是雙人標(biāo)準(zhǔn)客房，但也可以出租給一個(gè)客人。2011年，客房的租金是出租給一個(gè)客人時(shí)為680元，出租給兩個(gè)客人時(shí)為880元。2011年度平均客房和床位占有率分別是63%和47%，財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的全年客房出租收入為32764986元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1—2小題。
1．使用上述信息，估算P酒店2011年的客房出租收入。
2．在將估算的數(shù)據(jù)與公司報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較時(shí)，如果存在差異，可能的原因有哪些。