單項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?BR> A、個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍內(nèi)
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
2. 土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，其中的稅率是（ ）。
A、30％
B、50％
C、60％
D、80％
3. 甲企業(yè)2014年接受乙企業(yè)以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為500萬(wàn)元，甲企業(yè)還于2014年以自有房產(chǎn)與丁企業(yè)交換一處房產(chǎn)，獲取差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。2014年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅是（ ?。?。
A、25萬(wàn)元
B、12．5萬(wàn)元
C、40萬(wàn)元
D、50萬(wàn)元
4. 以下企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（ ?。?。
A、扣繳義務(wù)人
B、納稅擔(dān)保人
C、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
5. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10 000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的比例執(zhí)行；該項(xiàng)目
轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為( )。
A、1 500萬(wàn)元
B、2 000萬(wàn)元
C、2 500萬(wàn)元
D、3000萬(wàn)元
6. 甲企業(yè)2010年成立，當(dāng)年實(shí)收資本和資本公積之和為300萬(wàn)元，2011年進(jìn)行減資，實(shí)收資本和資本公積之和為200萬(wàn)元，2012年盈利，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，實(shí)收資本和資本公積之和為350萬(wàn)元，企業(yè)以前年度均已按規(guī)定貼花，此記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿2012年應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A、0元
B、250元
C、750元
D、1 750元
多項(xiàng)選擇題
7. 下列屬于稅務(wù)登記代理范圍的有（ ?。?。
A、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理
B、稅種認(rèn)定登記代理
C、代扣代繳稅款登記代理
D、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代理
8. 某獨(dú)立鐵礦山企業(yè)，該企業(yè)2013年4月到甲市收購(gòu)未稅鐵礦石6萬(wàn)噸，該企業(yè)所在地的鐵礦石稅額為每噸10元，甲市的鐵礦石資源稅為每噸15元。下列陳述正確的有（ ）。
A、該收購(gòu)的礦產(chǎn)品按原產(chǎn)地的單位稅額征稅
B、該企業(yè)收購(gòu)的鐵礦石在甲市繳納資源稅
C、該收購(gòu)的礦產(chǎn)品按獨(dú)立鐵礦山企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)征稅
D、該企業(yè)收購(gòu)的鐵礦石在該企業(yè)所在地繳納資源稅
9. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
B、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％
D、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
簡(jiǎn)答題
10. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8 000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3 000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15 000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)l 000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2 000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3％。、0．5％o、0．3％0、0．3％。；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0．5％。和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
1. 下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?BR> A、個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍內(nèi)
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
2. 土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，其中的稅率是（ ）。
A、30％
B、50％
C、60％
D、80％
3. 甲企業(yè)2014年接受乙企業(yè)以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為500萬(wàn)元，甲企業(yè)還于2014年以自有房產(chǎn)與丁企業(yè)交換一處房產(chǎn)，獲取差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。2014年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅是（ ?。?。
A、25萬(wàn)元
B、12．5萬(wàn)元
C、40萬(wàn)元
D、50萬(wàn)元
4. 以下企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（ ?。?。
A、扣繳義務(wù)人
B、納稅擔(dān)保人
C、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
5. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10 000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的比例執(zhí)行；該項(xiàng)目
轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為( )。
A、1 500萬(wàn)元
B、2 000萬(wàn)元
C、2 500萬(wàn)元
D、3000萬(wàn)元
6. 甲企業(yè)2010年成立，當(dāng)年實(shí)收資本和資本公積之和為300萬(wàn)元，2011年進(jìn)行減資，實(shí)收資本和資本公積之和為200萬(wàn)元，2012年盈利，盈余公積轉(zhuǎn)增資本，實(shí)收資本和資本公積之和為350萬(wàn)元，企業(yè)以前年度均已按規(guī)定貼花，此記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿2012年應(yīng)繳納印花稅（ ）。
A、0元
B、250元
C、750元
D、1 750元
多項(xiàng)選擇題
7. 下列屬于稅務(wù)登記代理范圍的有（ ?。?。
A、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理
B、稅種認(rèn)定登記代理
C、代扣代繳稅款登記代理
D、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代理
8. 某獨(dú)立鐵礦山企業(yè)，該企業(yè)2013年4月到甲市收購(gòu)未稅鐵礦石6萬(wàn)噸，該企業(yè)所在地的鐵礦石稅額為每噸10元，甲市的鐵礦石資源稅為每噸15元。下列陳述正確的有（ ）。
A、該收購(gòu)的礦產(chǎn)品按原產(chǎn)地的單位稅額征稅
B、該企業(yè)收購(gòu)的鐵礦石在甲市繳納資源稅
C、該收購(gòu)的礦產(chǎn)品按獨(dú)立鐵礦山企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)征稅
D、該企業(yè)收購(gòu)的鐵礦石在該企業(yè)所在地繳納資源稅
9. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
B、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％
D、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
簡(jiǎn)答題
10. 某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8 000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3 000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15 000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)l 000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2 000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3％。、0．5％o、0．3％0、0．3％。；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0．5％。和每件5元兩種)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。