單項(xiàng)選擇題
1. 卷煙批發(fā)企業(yè)甲2013年1月批發(fā)銷(xiāo)售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專(zhuān)賣(mài)店150箱、個(gè)體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為13 000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為5%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A、32 500元
B、130 000元
C、195 000元
D、325 000元
2. 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（ ?。?。
A、《個(gè)人所得稅法》
B、《消費(fèi)稅暫行條例》
C、《企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》
D、《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
多項(xiàng)選擇題
3. 下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則
B、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則
C、稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屙性，包括稅法基本原則和稅法適用原則
D、稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
4. 下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有( )。
A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅
B、某人中獎(jiǎng)獲得一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，應(yīng)以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
C、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅
D、甲向乙無(wú)償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元的書(shū)畫(huà)作品，乙應(yīng)以40萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
5. 稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行( )。
A、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行
B、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的
6. 下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）
A、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)
C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)
D、因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
7. 下列合同中，免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同
C、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同
D、建設(shè)工程勘察合同
簡(jiǎn)答題
8. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售白酒，2013年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)當(dāng)年應(yīng)納增值稅40．93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132．42萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23．4萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元)。
(5)銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元(含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元)。
(6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57．5萬(wàn)元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬(wàn)元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)額；
(5)計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
9. A居民企業(yè)2010年7月以1 000萬(wàn)元投資8居民企業(yè)，取得B居民企業(yè)30％股權(quán)。2012年7月經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的30％股份撤資，撤資時(shí)B居民企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為3 000萬(wàn)元，A居民企業(yè)撤資分得銀行存款2 000萬(wàn)元。計(jì)算A公司應(yīng)撤資而繳納的企業(yè)所得稅。
10. 位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元。增值稅稅款為10.2萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。
（3）開(kāi)采原煤10 000噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9 000噸，每噸不含稅單價(jià)500元，購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。
（4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸；另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。
（5）銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。
（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
1. 卷煙批發(fā)企業(yè)甲2013年1月批發(fā)銷(xiāo)售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專(zhuān)賣(mài)店150箱、個(gè)體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為13 000元。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為5%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A、32 500元
B、130 000元
C、195 000元
D、325 000元
2. 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（ ?。?。
A、《個(gè)人所得稅法》
B、《消費(fèi)稅暫行條例》
C、《企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》
D、《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
多項(xiàng)選擇題
3. 下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則
B、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則
C、稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屙性，包括稅法基本原則和稅法適用原則
D、稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
4. 下列各項(xiàng)中，符合契稅規(guī)定的有( )。
A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征契稅
B、某人中獎(jiǎng)獲得一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，應(yīng)以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
C、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅
D、甲向乙無(wú)償贈(zèng)送一套市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元的住房，同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場(chǎng)價(jià)格為20萬(wàn)元的書(shū)畫(huà)作品，乙應(yīng)以40萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
5. 稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行( )。
A、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行
B、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的
6. 下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）
A、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)
C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)
D、因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
7. 下列合同中，免征印花稅的有( )。
A、貼息貸款合同
B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同
C、農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同
D、建設(shè)工程勘察合同
簡(jiǎn)答題
8. 某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售白酒，2013年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)當(dāng)年應(yīng)納增值稅40．93萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅132．42萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23．4萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元)。
(5)銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元(含廣告費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元)。
(6)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向山區(qū)小學(xué)直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57．5萬(wàn)元(受資方所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)20萬(wàn)元(被投資方適用的所得稅稅率為20%)。
(其他資料：上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算該企業(yè)2013年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
(4)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)額；
(5)計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
9. A居民企業(yè)2010年7月以1 000萬(wàn)元投資8居民企業(yè)，取得B居民企業(yè)30％股權(quán)。2012年7月經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的30％股份撤資，撤資時(shí)B居民企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為3 000萬(wàn)元，A居民企業(yè)撤資分得銀行存款2 000萬(wàn)元。計(jì)算A公司應(yīng)撤資而繳納的企業(yè)所得稅。
10. 位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；
（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元。增值稅稅款為10.2萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。
（3）開(kāi)采原煤10 000噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9 000噸，每噸不含稅單價(jià)500元，購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。
（4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸；另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。
（5）銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。
（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。