單項選擇題
1. 發(fā)生下列活動的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ）。
A、將房產(chǎn)用于償債的甲
B、以房屋作價投資的乙公司
C、將房產(chǎn)用于置換收取差價的丙
D、購買房產(chǎn)用于翻建新房的丁
2. （2012年）下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（ ?。?BR> A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅
C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第購買公有住房，應按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅
D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭住房，可減按1%稅率繳納契稅
3. 下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（ ?。?BR> A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權的收入
B、因債權人原因確實無法支付的應付款項
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權的收入
D、出售固定資產(chǎn)的收入
4. 提供著作權的使用權取得的所得，屬于( )所得。
A、勞務報酬所得
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、特許權使用費所得
多項選擇題
5. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值（ ?。?BR> A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當業(yè)銷售死當物品
D、自來水
6. 李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費2 000元對房產(chǎn)進行了修繕，取得的當月租金已按規(guī)定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有( )。
A、應繳納營業(yè)稅75元
B、應繳納房產(chǎn)稅200元
C、應繳納地方教育費附加1．5元
D、應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計7．5元
7. 下列屬于城市維護建設稅的特點的有( )。
A、稅款?？顚Ｓ?BR> B、屬于一種附加稅
C、其本身規(guī)定了特定的課稅對象
D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。
A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
B、企業(yè)清算時，應當以清算期問作為一個納稅年度
C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，可以不繳納企業(yè)所得稅
D、按季預繳所得稅的，應當自季度終了之日起15 13內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
簡答題
9. 我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術人員，2008年3一12月的收入情況如下。
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關稅費13．8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)lo月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3一12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳
納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
10. 中國電信股份有限公司隸屬于中國電信集團公司，屬于增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生部分業(yè)務如下：
（1）收取當月的固定電話通話費用800萬元。
（2）公司常年開展預存話費獎勵積分的活動，預存1元話費，獎勵積分1分，每100積分可兌換1元話費，另外也可以根據(jù)積分情況兌換不同禮品。當月合計收到預存話費1500萬元。
（3）本月及以前月份預存手機話費的實際通話及服務費用本月發(fā)生額為1200萬元。其中通話費用1000萬元；短信、彩信等增值電信服務費200萬元。
（4）本月客戶用積分兌換的通話服務金額為50萬元。
（5）公司通過手機短信公益特服號為中國紅十字基金會接受捐款服務，收到全部捐款600萬元，按協(xié)議公司將594萬的捐款支付給中國紅十字基金會。
其他相關資料：上述金額均為含稅價。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
<1> 、分析計算電信公司收取的固定電話通話費用應納的增值稅銷項稅。
<2> 、預存話費是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納增值稅銷項稅額。
<3> 、分析計算預存話費實際使用時應納的增值稅銷項稅。
<4> 、積分兌換通話服務是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納增值稅銷項稅。
<5> 、分析計算公司通過手機短信公益特服號為中國紅十字基金會接受捐款服務是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納增值稅銷項稅額。
1. 發(fā)生下列活動的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ）。
A、將房產(chǎn)用于償債的甲
B、以房屋作價投資的乙公司
C、將房產(chǎn)用于置換收取差價的丙
D、購買房產(chǎn)用于翻建新房的丁
2. （2012年）下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（ ?。?BR> A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅
C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第購買公有住房，應按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅
D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭住房，可減按1%稅率繳納契稅
3. 下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（ ?。?BR> A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權的收入
B、因債權人原因確實無法支付的應付款項
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權的收入
D、出售固定資產(chǎn)的收入
4. 提供著作權的使用權取得的所得，屬于( )所得。
A、勞務報酬所得
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、特許權使用費所得
多項選擇題
5. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值（ ?。?BR> A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當業(yè)銷售死當物品
D、自來水
6. 李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費2 000元對房產(chǎn)進行了修繕，取得的當月租金已按規(guī)定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有( )。
A、應繳納營業(yè)稅75元
B、應繳納房產(chǎn)稅200元
C、應繳納地方教育費附加1．5元
D、應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計7．5元
7. 下列屬于城市維護建設稅的特點的有( )。
A、稅款?？顚Ｓ?BR> B、屬于一種附加稅
C、其本身規(guī)定了特定的課稅對象
D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有( )。
A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
B、企業(yè)清算時，應當以清算期問作為一個納稅年度
C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，可以不繳納企業(yè)所得稅
D、按季預繳所得稅的，應當自季度終了之日起15 13內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
簡答題
9. 我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術人員，2008年3一12月的收入情況如下。
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關稅費13．8萬元。該套房屋的購進價為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(5)lo月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算3一12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
(4)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳
納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(6)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
10. 中國電信股份有限公司隸屬于中國電信集團公司，屬于增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生部分業(yè)務如下：
（1）收取當月的固定電話通話費用800萬元。
（2）公司常年開展預存話費獎勵積分的活動，預存1元話費，獎勵積分1分，每100積分可兌換1元話費，另外也可以根據(jù)積分情況兌換不同禮品。當月合計收到預存話費1500萬元。
（3）本月及以前月份預存手機話費的實際通話及服務費用本月發(fā)生額為1200萬元。其中通話費用1000萬元；短信、彩信等增值電信服務費200萬元。
（4）本月客戶用積分兌換的通話服務金額為50萬元。
（5）公司通過手機短信公益特服號為中國紅十字基金會接受捐款服務，收到全部捐款600萬元，按協(xié)議公司將594萬的捐款支付給中國紅十字基金會。
其他相關資料：上述金額均為含稅價。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
<1> 、分析計算電信公司收取的固定電話通話費用應納的增值稅銷項稅。
<2> 、預存話費是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納增值稅銷項稅額。
<3> 、分析計算預存話費實際使用時應納的增值稅銷項稅。
<4> 、積分兌換通話服務是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納增值稅銷項稅。
<5> 、分析計算公司通過手機短信公益特服號為中國紅十字基金會接受捐款服務是否需要繳納增值稅？請說明理由。如需要，請計算其應納增值稅銷項稅額。