2015常熟會計繼續(xù)教育考試答案
按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅）
按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。
A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 ）。
A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承進行結(jié)算，商品10月22日發(fā)出，24日辦托結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售的時點為（2013年10月24日 ）
A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元）。
不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則 ）。
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（公允價值變動損益）。
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 ）。
2013年甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。
2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬元）。
2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（25萬元）。
關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費用 ）。
關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金）?！?BR> 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個月內(nèi)進行。
根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線）。
公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）。
公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益）。
關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價格確認(rèn)收入）。
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 ）。
將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅17%，為（借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬）。
甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元）。
按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅）
按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。
A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 ）。
A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承進行結(jié)算，商品10月22日發(fā)出，24日辦托結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售的時點為（2013年10月24日 ）
A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元）。
不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則 ）。
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（公允價值變動損益）。
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 ）。
2013年甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。
2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬元）。
2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（25萬元）。
關(guān)于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應(yīng)納稅額等于所得稅費用 ）。
關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金）?！?BR> 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個月內(nèi)進行。
根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線）。
公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）。
公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益）。
關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價格確認(rèn)收入）。
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 ）。
將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅17%，為（借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.85萬）。
甲公司2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。下列說法中正確的是（應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬元）。