一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1
甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.
117×17%=19.89(萬元)
B.
(117+11.7)×17%=21.879(萬元)
C.
117÷(1+17%)×17%=17(萬元)
D.
(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)
參考答案：B 參考解析：
甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。
2
甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.
301680
B.
298980
C.
298950
D.
298320
參考答案：B 參考解析：
實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前一日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A.
銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.
采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收人，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
D.
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D 參考解析：
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
4
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是( )。
A.
處以2000元以上1萬元以下的罰款
B.
提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.
沒收其經(jīng)營所得
D.
提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅收法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
5
關(guān)于銀行卡賬戶以及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.
單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存人
C.
單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.
單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是銀行卡賬戶和交易。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
6
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A.
3年
B.
5年
C.
10年
D.
20年
參考答案：C 參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
7
下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是( )。
A.
銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人
B.
持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款
C.
銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓
D.
注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
參考答案：C 參考解析：
選項A，銀行本票是銀行簽發(fā)的，自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);選項B，持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款;選項D，銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。
8
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的遲期限，長不得超過( )。
A.
1個月
B.
3個月
C.
6個月
D.
1年
參考答案：C 參考解析：
本題考核國內(nèi)信用證的有效期。國內(nèi)信用證的有效期，長不得超過6個月。
9
根據(jù)我國民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的是( )。
A.
張某于2014年4月1日出生
B.
2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財產(chǎn)歸其兒子小王
C.
2014年7月1日，郝某以100元價格在市場上買了一條熱帶觀賞魚
D.
2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬元的現(xiàn)金支票
參考答案：A 參考解析：
選項BCD屬于法律行為。
10
2016年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動關(guān)系的起始時間為( )。
A.
3月1日
B.
3月5日
C.
4月1日
D.
4月15日
參考答案：B 參考解析：
用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動者建立勞動關(guān)系;用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自“用工之日起”建立。
11
甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.
甲住所地法院
B.
乙住所地法院
C.
房屋所在地法院
D.
甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是民事訴訟。根據(jù)規(guī)定，訴訟的專屬管轄，是指法律強制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。本題中因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
12
2016年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元。
A.
210.20
B.
216.20
C.
224
D.
225.20
參考答案：B 該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額=80×0.015+400×56%=50×30%×60%=216.20(萬元)。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是( )。
A.
出票E1起10日內(nèi)
B.
出票日起1個月內(nèi)
C.
到期日起1O日內(nèi)
D.
到期日起2年內(nèi)
參考答案：B 參考解析：
①見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示付款;②定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。
14
李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
A區(qū)人民政府
B.
甲市國家稅務(wù)局
C.
A區(qū)國家稅務(wù)局
D.
甲市人民政府
參考答案：B 參考解析：
對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。
15
甲公司與張某簽訂了3年期的勞動合同，在勞動合同中約定試用期滿的月工資800元，甲公司所在地的低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于( )元。
A.
640
B.
720
C.
800
D.
1000
參考答案：D 參考解析：
勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此張某在試用期的月工資不得低于1000元。
16
某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，貨款共計300000元。加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。
A.
40000
B.
24800
C.
18000
D.
23200
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是資源稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=300000×6%=18000(元)。
17
下列稅款征收方式中，( )適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、賬冊不健全的單位。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
查定征收方式主要對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、賬冊不健全的單位采用。
18
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.
產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人
B.
產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.
產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D.
產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
參考答案：D 參考解析：
房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。具體規(guī)定如下。①產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人。②產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。④產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。⑤納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
19
下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是( )。
A.
電冰箱專賣店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B.
企業(yè)銷售汽車的同時提供汽車的按揭服務(wù)
C.
建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.
歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒
參考答案：D 參考解析：
混合銷售行為的含義是一項銷售行為既涉及營業(yè)稅勞務(wù)又涉及增值稅的貨物。A項是增值稅混合銷售行為;B項是增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;C項是增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
20
下列各項中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.
車輛購置稅
B.
營業(yè)稅
C.
房產(chǎn)稅
D.
資源稅
參考答案：A 參考解析：
車輛購置稅屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
21
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過( )。
A.
3個月
B.
180日
C.
1年
D.
2年
參考答案：C 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過1年。
22
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.
公司蓋章
B.
公司法定代表人蓋章
C.
公司法定代表人簽名加蓋章
D.
公司公章加公司法定代表人蓋章
參考答案：D 參考解析：
本題考核的內(nèi)容是票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
23
勞動合同解除或終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是( )。
A.
至少1年
B.
至少2年
C.
至少3年
D.
至少5年
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是勞動合同解除和終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開證申請人可以是個人
C.
有效期長不得超過9個月
D.
國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案：D 參考解析：
選項AB，信用證結(jié)算方式只適用于“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;選項C，信用證的有效期長不得超過“6個月”。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
下列表述不正確的是( )。
A.
銀行承兌匯票的出票人是商業(yè)主體
B.
商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行
C.
銀行本票不允許背書轉(zhuǎn)讓
D.
簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留簽章不符的支票是空頭支票
參考答案：B,C,D 參考解析：
①選項A，銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織;②選項B，商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位;③選項C，銀行本票允許轉(zhuǎn)讓;④選項D，簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行預(yù)留簽章不符的支票不是空頭支票。
26
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有( )。
A.
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B.
企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資
C.
企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D.
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費用
參考答案：A,D 參考解析：
①企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不能加計扣除。②創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
27
下列使用3%征收率政策的行為有( )。
A.
寄售商店代銷寄售物品
B.
免稅商店零售免稅貨物
C.
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.
糧食、食用植物油
參考答案：A,B,C 參考解析：
①根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、免稅商品零售免稅貨物、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品一律按照3%征收增值稅。②糧食、食用植物油增值稅率13%。
28
根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
A.
建設(shè)鐵路線路占用耕地
B.
建設(shè)學(xué)校占用耕地
C.
建設(shè)公路線路占用耕地
D.
建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地
參考答案：A,C 參考解析：
軍事設(shè)施以及學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。
29
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.
卷煙
B.
成品油
C.
白酒
D.
小汽車
參考答案：A,C 參考解析：
選項AC，卷煙和白酒實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;選項B，成品油實行從量定額辦法計征消費稅;選項D，小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。
30
下列選項中，屬于勞動合同可以約定的條款有( )。
A.
服務(wù)期
B.
勞動報酬
C.
社會保險
D.
試用期
參考答案：A,D 參考解析：
選項B、C屬于必備條款。
31
下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是( )。
A.
利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實行加成征收
B.
個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.
保險賠款免征個人所得稅
D.
對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核的考點是個人所得稅扣除項目，考核具體內(nèi)容是個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。A項，只有對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，才實行加成征收。
32
甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說法正確的是( )。
A.
乙由于超過了提示承兌期限，銀行應(yīng)該拒絕對其進(jìn)行承兌
B.
乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C.
如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D.
如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
參考答案：B,C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項A的說法是錯誤的。
33
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括( )。
A.
賬戶信息查詢
B.
支付指令
C.
B28網(wǎng)上支付
D.
批量支付
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付指令、B28網(wǎng)上支付、批量支付。
34
根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有( )。
A.
無條件支付的委托
B.
匯款人名稱
C.
確定的金額
D.
匯入行名稱
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。
35
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有( )。
A.
現(xiàn)金
B.
金銀首飾
C.
股票
D.
維持生活必需的住房和用品
參考答案：A,B,C 參考解析：
個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
36
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除或終止的表述中，正確的有( )。
A.
勞動者違反勞動合同法規(guī)定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同的同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)模谵k理工作交接時支付
D.
用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查
參考答案：A,C,D 參考解析：
勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合的同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
37
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A.
實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月
B.
實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月
C.
醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D.
病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期：①實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下為3個月;5年以上為6個月。②實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下為6個月;5年以上10年以下為9個月;10年以上15年以下為12個月;15年以上20年以下為18個月;20年以上為24個月。病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
38
下列各項中，單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有( )。
A.
稅務(wù)登記證件
B.
經(jīng)辦人身份證明
C.
工商營業(yè)執(zhí)照
D.
財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
參考答案：A,B,D 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
39
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括( )。
A.
免稅收入
B.
加計扣除
C.
減計收入
D.
稅額抵免
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
參考答案：對 參考解析：
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
41
對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后5個月匯算清繳。( )
參考答案：錯 參考解析：
對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳。
42
公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起6個月內(nèi)提出。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核內(nèi)容是行政訴訟的時間。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起“3個月內(nèi)”提出。法律另有規(guī)定的除外。
43
境內(nèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用《勞動合同法》;但是國家機關(guān)、事業(yè)單位與勞動者建立勞動關(guān)系，不適用勞動合同法。( )
參考答案：錯 參考解析：
中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，依照《勞動合同法》執(zhí)行。
44
郵寄申報的實際申報日期為寄出的郵戳日期。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是納稅申報，考核的內(nèi)容是納稅申報的方式。根據(jù)規(guī)定：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
45
企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。( )
參考答案：錯 參考解析：
經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)該計入長期待攤費用，以后分期攤銷計入相應(yīng)的成本和費用。
46
單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
47
企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核的是稅務(wù)登記管理。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記(統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)。
48
對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
參考答案：對 參考解析：
對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
49
對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
參考答案：錯 參考解析：
①因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;②因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還?！∷摹⒉欢椷x擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問題。
2015年3月20日，A公司和B公司于3月20日簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，B公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。
4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。
7月12日，持票人D公司提示付款時，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。
50
下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的有( )。
A.
B公司提示承兌的時間符合規(guī)定
B.
B公司提示承兌的時間不符合規(guī)定
C.
B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.
對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌
參考答案：A,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
51
下列關(guān)于D公司提示付款的說法中，不正確的有( )。
A.
D公司提示付款的時間符合規(guī)定
B.
D公司提示付款的時間不符合規(guī)定
C.
D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月i0日至7月20日
D.
見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
參考答案：B,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
52
根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日( )內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
查看材料
A.
3
B.
7
C.
10
D.
15
參考答案：A,D 參考解析：
公司發(fā)出追索通知的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起3日內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
53
下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中正確的有( )。
查看材料
A.
甲銀行拒絕付款的理由成立
B.
甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C.
承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款
D.
承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
參考答案：B,C,D 根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
根據(jù)下述資料，回答題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年1月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)8日，向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元(不含稅)，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)16日，外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日，因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。
(3)26日，銷售白酒5噸，不合增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費23400元，款項已收訖。
(4)28日，將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
54
下列該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是( )。
查看材料
A.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元)
B.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000(元)
C.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
D.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1=20%)×20%+1×2000×0.5=12000(元)
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=-5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=-1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
55
下列說法正確的有( )。
查看材料
A.
向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
B.
向運輸企業(yè)支付運費，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額
C.
因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項稅額可以抵扣
D.
新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計算增值稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項稅額不可以抵扣。
56
該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是( )。
查看材料
A.
100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B.
100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C.
100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D.
100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
參考答案：B 參考解析：
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
57
該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
查看材料
A.
業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B.
業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額-(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C.
業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D.
業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×17%=9562.5元
參考答案：A,D 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×17%=9562.5(元)。
根據(jù)下述資料，回答題。
某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2015年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月，與國土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金4500萬元;
(2)全年財務(wù)資料記載銷售商品房收入7000萬元，其中從2014頇收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入2000萬元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同;
(3)計入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入2500萬元;
(4)8月末，簽訂租賃合同一份，將當(dāng)月完工的某開發(fā)項目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金300萬元。簽訂合同時，預(yù)收一年的租金。商鋪部分的計稅價值為3500萬元。(提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計算結(jié)果以萬元為單位)
58
該公司本年度應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
查看材料
A.
0
B.
100
C.
135
D.
90
參考答案：C 參考解析：
對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。應(yīng)繳納的契稅=4500×3%=135(萬元)。
59
該公司本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
查看材料
A.
6
B.
4.8
C.
7.2
D.
10.8
參考答案：A 參考解析：
開發(fā)項目并不是企業(yè)的固定資產(chǎn)，所以不需要從價計征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300÷(2×12)×4×12%=6(萬元)。
60
該公司本年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
查看材料
A.
426
B.
556
C.
382.5
D.
576
參考答案：C 參考解析：
預(yù)售收入2000萬元已經(jīng)在2014年計繳營業(yè)稅，2015年計算時應(yīng)從計稅依據(jù)中扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(7000-2000)×5%+2500×5%+300÷2×5%=382.5(萬元)。
61
該公司本年度應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
查看材料
A.
5.84
B.
6
C.
6.3
D.
7.24
參考答案：C 參考解析：
應(yīng)繳納的印花稅=[4500+(7000-2000)+2500]×0.05%+300×0.1%=6.3(萬元)。
1
甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.
117×17%=19.89(萬元)
B.
(117+11.7)×17%=21.879(萬元)
C.
117÷(1+17%)×17%=17(萬元)
D.
(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)
參考答案：B 參考解析：
甲公司進(jìn)口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。
2
甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.
301680
B.
298980
C.
298950
D.
298320
參考答案：B 參考解析：
實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前一日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。
A.
銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
C.
采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收人，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
D.
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
參考答案：D 參考解析：
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
4
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是( )。
A.
處以2000元以上1萬元以下的罰款
B.
提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.
沒收其經(jīng)營所得
D.
提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是稅收法律責(zé)任概述。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
5
關(guān)于銀行卡賬戶以及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A.
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.
單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存人
C.
單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.
單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是銀行卡賬戶和交易。根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
6
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A.
3年
B.
5年
C.
10年
D.
20年
參考答案：C 參考解析：
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
7
下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是( )。
A.
銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人
B.
持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款
C.
銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓
D.
注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
參考答案：C 參考解析：
選項A，銀行本票是銀行簽發(fā)的，自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);選項B，持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款;選項D，銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金。
8
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的遲期限，長不得超過( )。
A.
1個月
B.
3個月
C.
6個月
D.
1年
參考答案：C 參考解析：
本題考核國內(nèi)信用證的有效期。國內(nèi)信用證的有效期，長不得超過6個月。
9
根據(jù)我國民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的是( )。
A.
張某于2014年4月1日出生
B.
2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財產(chǎn)歸其兒子小王
C.
2014年7月1日，郝某以100元價格在市場上買了一條熱帶觀賞魚
D.
2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬元的現(xiàn)金支票
參考答案：A 參考解析：
選項BCD屬于法律行為。
10
2016年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動關(guān)系的起始時間為( )。
A.
3月1日
B.
3月5日
C.
4月1日
D.
4月15日
參考答案：B 參考解析：
用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動者建立勞動關(guān)系;用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自“用工之日起”建立。
11
甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.
甲住所地法院
B.
乙住所地法院
C.
房屋所在地法院
D.
甲、乙協(xié)議的法院
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是民事訴訟。根據(jù)規(guī)定，訴訟的專屬管轄，是指法律強制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。本題中因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。
12
2016年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元。
A.
210.20
B.
216.20
C.
224
D.
225.20
參考答案：B 該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額=80×0.015+400×56%=50×30%×60%=216.20(萬元)。
13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是( )。
A.
出票E1起10日內(nèi)
B.
出票日起1個月內(nèi)
C.
到期日起1O日內(nèi)
D.
到期日起2年內(nèi)
參考答案：B 參考解析：
①見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示付款;②定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。
14
李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
A區(qū)人民政府
B.
甲市國家稅務(wù)局
C.
A區(qū)國家稅務(wù)局
D.
甲市人民政府
參考答案：B 參考解析：
對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。
15
甲公司與張某簽訂了3年期的勞動合同，在勞動合同中約定試用期滿的月工資800元，甲公司所在地的低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某在試用期的月工資不得低于( )元。
A.
640
B.
720
C.
800
D.
1000
參考答案：D 參考解析：
勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此張某在試用期的月工資不得低于1000元。
16
某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，貨款共計300000元。加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。
A.
40000
B.
24800
C.
18000
D.
23200
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是資源稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅=300000×6%=18000(元)。
17
下列稅款征收方式中，( )適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、賬冊不健全的單位。
A.
查賬征收
B.
查定征收
C.
查驗征收
D.
定期定額征收
參考答案：B 參考解析：
查定征收方式主要對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、賬冊不健全的單位采用。
18
根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有( )。
A.
產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人
B.
產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.
產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D.
產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
參考答案：D 參考解析：
房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。具體規(guī)定如下。①產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人。②產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。④產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。⑤納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
19
下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是( )。
A.
電冰箱專賣店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B.
企業(yè)銷售汽車的同時提供汽車的按揭服務(wù)
C.
建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.
歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒
參考答案：D 參考解析：
混合銷售行為的含義是一項銷售行為既涉及營業(yè)稅勞務(wù)又涉及增值稅的貨物。A項是增值稅混合銷售行為;B項是增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;C項是增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
20
下列各項中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是( )。
A.
車輛購置稅
B.
營業(yè)稅
C.
房產(chǎn)稅
D.
資源稅
參考答案：A 參考解析：
車輛購置稅屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
21
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過( )。
A.
3個月
B.
180日
C.
1年
D.
2年
參考答案：C 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過1年。
22
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.
公司蓋章
B.
公司法定代表人蓋章
C.
公司法定代表人簽名加蓋章
D.
公司公章加公司法定代表人蓋章
參考答案：D 參考解析：
本題考核的內(nèi)容是票據(jù)上簽章的規(guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
23
勞動合同解除或終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是( )。
A.
至少1年
B.
至少2年
C.
至少3年
D.
至少5年
參考答案：B 參考解析：
本題考核的是勞動合同解除和終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。
24
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是( )。
A.
可用于支取現(xiàn)金
B.
開證申請人可以是個人
C.
有效期長不得超過9個月
D.
國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
參考答案：D 參考解析：
選項AB，信用證結(jié)算方式只適用于“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;選項C，信用證的有效期長不得超過“6個月”。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
下列表述不正確的是( )。
A.
銀行承兌匯票的出票人是商業(yè)主體
B.
商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行
C.
銀行本票不允許背書轉(zhuǎn)讓
D.
簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留簽章不符的支票是空頭支票
參考答案：B,C,D 參考解析：
①選項A，銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織;②選項B，商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位;③選項C，銀行本票允許轉(zhuǎn)讓;④選項D，簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行預(yù)留簽章不符的支票不是空頭支票。
26
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的有( )。
A.
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B.
企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資
C.
企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D.
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費用
參考答案：A,D 參考解析：
①企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不能加計扣除。②創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
27
下列使用3%征收率政策的行為有( )。
A.
寄售商店代銷寄售物品
B.
免稅商店零售免稅貨物
C.
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.
糧食、食用植物油
參考答案：A,B,C 參考解析：
①根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、免稅商品零售免稅貨物、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品一律按照3%征收增值稅。②糧食、食用植物油增值稅率13%。
28
根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有( )。
A.
建設(shè)鐵路線路占用耕地
B.
建設(shè)學(xué)校占用耕地
C.
建設(shè)公路線路占用耕地
D.
建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地
參考答案：A,C 參考解析：
軍事設(shè)施以及學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。
29
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.
卷煙
B.
成品油
C.
白酒
D.
小汽車
參考答案：A,C 參考解析：
選項AC，卷煙和白酒實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;選項B，成品油實行從量定額辦法計征消費稅;選項D，小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。
30
下列選項中，屬于勞動合同可以約定的條款有( )。
A.
服務(wù)期
B.
勞動報酬
C.
社會保險
D.
試用期
參考答案：A,D 參考解析：
選項B、C屬于必備條款。
31
下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是( )。
A.
利息、股息、紅利所得收入畸高的，可以實行加成征收
B.
個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除
C.
保險賠款免征個人所得稅
D.
對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
參考答案：B,C,D 參考解析：
本題考核的考點是個人所得稅扣除項目，考核具體內(nèi)容是個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。A項，只有對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，才實行加成征收。
32
甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙于2014年4月25日向銀行提示承兌，下列有關(guān)該匯票，說法正確的是( )。
A.
乙由于超過了提示承兌期限，銀行應(yīng)該拒絕對其進(jìn)行承兌
B.
乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
C.
如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
D.
如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
參考答案：B,C,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，提示承兌的期限為出票日起1個月，本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌，因此選項A的說法是錯誤的。
33
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括( )。
A.
賬戶信息查詢
B.
支付指令
C.
B28網(wǎng)上支付
D.
批量支付
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付指令、B28網(wǎng)上支付、批量支付。
34
根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有( )。
A.
無條件支付的委托
B.
匯款人名稱
C.
確定的金額
D.
匯入行名稱
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。
35
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，適用稅收保全措施的有( )。
A.
現(xiàn)金
B.
金銀首飾
C.
股票
D.
維持生活必需的住房和用品
參考答案：A,B,C 參考解析：
個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
36
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除或終止的表述中，正確的有( )。
A.
勞動者違反勞動合同法規(guī)定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同的同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.
用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)模谵k理工作交接時支付
D.
用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查
參考答案：A,C,D 參考解析：
勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合的同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
37
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A.
實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月
B.
實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月
C.
醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D.
病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期：①實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下為3個月;5年以上為6個月。②實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下為6個月;5年以上10年以下為9個月;10年以上15年以下為12個月;15年以上20年以下為18個月;20年以上為24個月。病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
38
下列各項中，單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有( )。
A.
稅務(wù)登記證件
B.
經(jīng)辦人身份證明
C.
工商營業(yè)執(zhí)照
D.
財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
參考答案：A,B,D 參考解析：
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
39
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括( )。
A.
免稅收入
B.
加計扣除
C.
減計收入
D.
稅額抵免
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )
參考答案：對 參考解析：
納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
41
對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后5個月匯算清繳。( )
參考答案：錯 參考解析：
對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳，并在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年終后3個月匯算清繳。
42
公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起6個月內(nèi)提出。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核內(nèi)容是行政訴訟的時間。公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起“3個月內(nèi)”提出。法律另有規(guī)定的除外。
43
境內(nèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用《勞動合同法》;但是國家機關(guān)、事業(yè)單位與勞動者建立勞動關(guān)系，不適用勞動合同法。( )
參考答案：錯 參考解析：
中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，依照《勞動合同法》執(zhí)行。
44
郵寄申報的實際申報日期為寄出的郵戳日期。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是納稅申報，考核的內(nèi)容是納稅申報的方式。根據(jù)規(guī)定：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
45
企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。( )
參考答案：錯 參考解析：
經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)該計入長期待攤費用，以后分期攤銷計入相應(yīng)的成本和費用。
46
單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)，應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
47
企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核的是稅務(wù)登記管理。企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記(統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)。
48
對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
參考答案：對 參考解析：
對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
49
對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。( )
參考答案：錯 參考解析：
①因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還;②因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還?！∷摹⒉欢椷x擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答問題。
2015年3月20日，A公司和B公司于3月20日簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，B公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。
4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。
7月12日，持票人D公司提示付款時，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。
50
下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的有( )。
A.
B公司提示承兌的時間符合規(guī)定
B.
B公司提示承兌的時間不符合規(guī)定
C.
B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.
對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌
參考答案：A,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
51
下列關(guān)于D公司提示付款的說法中，不正確的有( )。
A.
D公司提示付款的時間符合規(guī)定
B.
D公司提示付款的時間不符合規(guī)定
C.
D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月i0日至7月20日
D.
見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
參考答案：B,D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
52
根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日( )內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
查看材料
A.
3
B.
7
C.
10
D.
15
參考答案：A,D 參考解析：
公司發(fā)出追索通知的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起3日內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
53
下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中正確的有( )。
查看材料
A.
甲銀行拒絕付款的理由成立
B.
甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C.
承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款
D.
承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
參考答案：B,C,D 根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
根據(jù)下述資料，回答題。
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年1月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)8日，向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元(不含稅)，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)16日，外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日，因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。
(3)26日，銷售白酒5噸，不合增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費23400元，款項已收訖。
(4)28日，將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
54
下列該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是( )。
查看材料
A.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元)
B.
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000(元)
C.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
D.
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1=20%)×20%+1×2000×0.5=12000(元)
參考答案：A,C 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額=-5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅稅額=-1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
55
下列說法正確的有( )。
查看材料
A.
向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣
B.
向運輸企業(yè)支付運費，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額
C.
因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項稅額可以抵扣
D.
新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計算增值稅
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項稅額不可以抵扣。
56
該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是( )。
查看材料
A.
100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B.
100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C.
100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D.
100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
參考答案：B 參考解析：
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
57
該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
查看材料
A.
業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B.
業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額-(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C.
業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D.
業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.53÷(1-20%)×17%=9562.5元
參考答案：A,D 參考解析：
業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.51÷(1-20%)×17%=9562.5(元)。
根據(jù)下述資料，回答題。
某市一房地產(chǎn)企業(yè)，2015年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2月，與國土局簽訂土地使用權(quán)出讓合同，合同約定支付出讓金4500萬元;
(2)全年財務(wù)資料記載銷售商品房收入7000萬元，其中從2014頇收賬款科目按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入2000萬元，其余為現(xiàn)房銷售收入，并簽訂合同;
(3)計入預(yù)收賬款的商品房預(yù)售收入2500萬元;
(4)8月末，簽訂租賃合同一份，將當(dāng)月完工的某開發(fā)項目的商鋪出租，期限為兩年，約定兩年租金300萬元。簽訂合同時，預(yù)收一年的租金。商鋪部分的計稅價值為3500萬元。(提示：契稅稅率為3%，商品房銷售均簽訂合同，計算結(jié)果以萬元為單位)
58
該公司本年度應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
查看材料
A.
0
B.
100
C.
135
D.
90
參考答案：C 參考解析：
對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅。應(yīng)繳納的契稅=4500×3%=135(萬元)。
59
該公司本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
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A.
6
B.
4.8
C.
7.2
D.
10.8
參考答案：A 參考解析：
開發(fā)項目并不是企業(yè)的固定資產(chǎn)，所以不需要從價計征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300÷(2×12)×4×12%=6(萬元)。
60
該公司本年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
查看材料
A.
426
B.
556
C.
382.5
D.
576
參考答案：C 參考解析：
預(yù)售收入2000萬元已經(jīng)在2014年計繳營業(yè)稅，2015年計算時應(yīng)從計稅依據(jù)中扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(7000-2000)×5%+2500×5%+300÷2×5%=382.5(萬元)。
61
該公司本年度應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
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A.
5.84
B.
6
C.
6.3
D.
7.24
參考答案：C 參考解析：
應(yīng)繳納的印花稅=[4500+(7000-2000)+2500]×0.05%+300×0.1%=6.3(萬元)。