交易性金融資產(chǎn)
一、交易性金融資產(chǎn)的取得
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利
或：應(yīng)收利息
投資收益
貸：銀行存款
二、交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息
（一）確認(rèn)現(xiàn)金股利和利息
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
貸：投資收益
（二）收到現(xiàn)金股利和利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
三、交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量
（一）公允價(jià)值上升
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
（二）公允價(jià)值下降
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
四、交易性金融資產(chǎn)的處置
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本（按該金融資產(chǎn)的賬面余額）
——公允價(jià)值變動(dòng)
按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
同時(shí)：
將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出：
總體上升時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：投資收益
總體下降時(shí)：
借：投資收益
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
一、交易性金融資產(chǎn)的取得
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利
或：應(yīng)收利息
投資收益
貸：銀行存款
二、交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利和利息
（一）確認(rèn)現(xiàn)金股利和利息
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
貸：投資收益
（二）收到現(xiàn)金股利和利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
三、交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量
（一）公允價(jià)值上升
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
（二）公允價(jià)值下降
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
四、交易性金融資產(chǎn)的處置
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
借：銀行存款（按實(shí)際收到的金額）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本（按該金融資產(chǎn)的賬面余額）
——公允價(jià)值變動(dòng)
按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
同時(shí)：
將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出：
總體上升時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：投資收益
總體下降時(shí)：
借：投資收益
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益