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2016年注冊會計(jì)師考試《稅法》全真模擬題二
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。)
1、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。
A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)
D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)
【答案】D
【解析】出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。
2、2015年10月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A.55．42
B.96．00
C.99．42
D.109．42
【答案】D
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1．17)×20%+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬元)。
3、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。下列選項(xiàng)中表述正確的是（ ）。
A.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
B.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額
C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，但不包括未取得銷售收入的月份
D.年應(yīng)稅銷售額是指含增值稅的銷售額
【答案】A
【解析】年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。
4、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.花卉、茶的種植
C.海水養(yǎng)殖
D.內(nèi)陸?zhàn)B殖
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。
5、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。┰?。
(金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％)
A.4048．29
B.5983．16
C.4081．62
D.0
【答案】A
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780)÷(1+17％)× 5％=4048．29(元)。 鍍金首飾及其鑲嵌首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；修理清洗收入不征收消費(fèi)稅。
2016年注冊會計(jì)師考試《稅法》全真模擬題二
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。)
1、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。
A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)
D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)
【答案】D
【解析】出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。
2、2015年10月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A.55．42
B.96．00
C.99．42
D.109．42
【答案】D
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1．17)×20%+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬元)。
3、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。下列選項(xiàng)中表述正確的是（ ）。
A.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
B.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額
C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，但不包括未取得銷售收入的月份
D.年應(yīng)稅銷售額是指含增值稅的銷售額
【答案】A
【解析】年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。
4、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.花卉、茶的種植
C.海水養(yǎng)殖
D.內(nèi)陸?zhàn)B殖
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。
5、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。┰?。
(金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％)
A.4048．29
B.5983．16
C.4081．62
D.0
【答案】A
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780)÷(1+17％)× 5％=4048．29(元)。 鍍金首飾及其鑲嵌首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；修理清洗收入不征收消費(fèi)稅。