為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準備好一份方案，方案屬于計劃類文書的一種。優(yōu)秀的方案都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢？下面是小編精心整理的方案策劃范文，歡迎閱讀與收藏。
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇一
(一)意義
從經(jīng)營管理部門角度上分析，內(nèi)部審計對該部門經(jīng)營成果與工作業(yè)績進行了準確的界定，真實揭露了該部門經(jīng)營活動與內(nèi)部控制實際狀況，督促與幫助部門謹慎認真的考慮審計報告中提出的相關(guān)問題與建議，及時有效的糾正，提升自身工作水平、管理水平及績效水平，從而實現(xiàn)銀行預期規(guī)定的目標。
從高層管理層角度上分析，內(nèi)部審計工作促使村鎮(zhèn)銀行強化執(zhí)行，規(guī)范操作，嚴防重大差錯和案件發(fā)生，確保合規(guī)經(jīng)營。另外，審計報告為村鎮(zhèn)銀行高層管理者的科學決算、決策提供了真實可靠的信息。當前時期，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種利益交織沖突，對于銀行柜員、信貸業(yè)務(wù)經(jīng)理、審批人員，直至分管行長，從事放貸、吸儲、辦理結(jié)算等各環(huán)節(jié)，都要求有良好的職業(yè)道德和高度謹慎的風險意識。而村鎮(zhèn)銀行作為新型的農(nóng)村金融機構(gòu)，其從業(yè)人員大部分為其他行業(yè)轉(zhuǎn)入，或是剛參加工作的新人，缺乏豐富的金融工作經(jīng)驗。這種情況下，銀行員工作業(yè)中能否將自身的職業(yè)道德全面發(fā)揮，直接由單位負責人的道德水準所決定。單位負責人出于對部分經(jīng)濟利益的考慮也可能利用自己的職權(quán)命下屬人員干一些違法、弄虛作假之事。因此，必須加快推進內(nèi)部審計，唯有如此，方可了解實況，保證領(lǐng)導決策的科學性。
(二)原則
內(nèi)部審計報告應(yīng)是完整、及時、清晰的，發(fā)揮建設(shè)性作用，同時遵循以下幾項原則：客觀性原則；審計報告必須依據(jù)強有力的審計證據(jù)，真實的反映審計事項，提供公正合理的審計結(jié)論。完整性原則；審計報告編制時，必須嚴格根據(jù)規(guī)范的格式與內(nèi)容進行，做到要素齊全性、內(nèi)容完整性、格式規(guī)范性，不遺漏審計中各核心事項。清晰性原則；審計報告必須具有較強的邏輯性、突出重點部分，進行科學的結(jié)論。及時性原則；要求審計報告要及時編制，在確保審計報告質(zhì)量的情況下，審計報告要在現(xiàn)場審計工作結(jié)束后積極的進行編制，獲取相關(guān)意見與補充修改后應(yīng)送至相關(guān)部門中，這樣，組織管理層就能及時有效的落實糾正措施。建設(shè)性原則；審計報告除了要發(fā)現(xiàn)問題與評價過去外，還必須發(fā)揮處理問題與指導未來的作用，實現(xiàn)銀行最終目標。
二、推進村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計工作的具體策略
(一)明確行之有效的審計標準
要想保證審計評價的科學合理性，就必須明確規(guī)范的審計標準。銀行業(yè)內(nèi)部審計工作相對于其他生產(chǎn)銷售型集團公司的內(nèi)審工作，它在風險防范方面具有更高的要求。從事審計工作的人員不僅要熟知審計業(yè)務(wù)，還必須掌握了解國家頒布實施的各項金融政策法規(guī)，深刻領(lǐng)會當?shù)劂y監(jiān)會的各項行業(yè)監(jiān)管要求及發(fā)起行的工作規(guī)程。倘若將國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)作為審計標準，那么就應(yīng)嚴格遵循法律優(yōu)先和上位法優(yōu)于下位法,特種法優(yōu)于一般法,新法優(yōu)于舊法的原則。倘若缺乏相關(guān)法規(guī)作為審計標準，應(yīng)將審計單位主管部門的指示、規(guī)章制度作為標準。內(nèi)部審計機構(gòu)與審計人員在評價單位業(yè)務(wù)的實效性時，應(yīng)將計劃、業(yè)務(wù)標準、定額等作為審計標準。
(二)提出科學合理的審計建議
內(nèi)部審計將增加銀行價值作為根本性目的，審計建議的合理與否直接決定了審計報告質(zhì)量。審計報告應(yīng)實現(xiàn)管理層的實際需求，幫助管理層進行有效的決策。審計建議應(yīng)具備較強的實踐操作性，禁止太過原則化、籠統(tǒng)化，影響審計對象的落實。內(nèi)部審計報告要有較高的實效性，及時將發(fā)現(xiàn)的問題與相關(guān)建議匯報給管理層，然后管理層有針對性的采取措施，將問題有效處理。
三、結(jié)束語
綜上所述可知，內(nèi)部審計的主要目的在于增加組織價值，提高組織運作效率，通過系統(tǒng)化與規(guī)范化的方法科學評價風險管理、控制及治理程序，保證組織的高效性，促進組織目標的全面實現(xiàn)。隨著我國金融業(yè)體制改革的深化與金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計作為防范金融風險、推動金融業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的核心部分，同樣受到了環(huán)境變化的挑戰(zhàn)。所以應(yīng)不斷強化村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計力度，構(gòu)建完善獨立的內(nèi)部審計機制促進內(nèi)部審計監(jiān)督，從而確保村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展下去。
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇二
1、作為晉級、解雇和調(diào)整崗位依據(jù)，著重在能力、能力發(fā)揮和工作表現(xiàn)上進行考核。
2、作為確定績效工資的依據(jù)。
3、作為潛能開發(fā)和教育培訓依據(jù)。
4、作為調(diào)整人事政策、激勵措施的依據(jù)，促進上下級的溝通。
1、公司正式聘用員工均應(yīng)進行考核，不同級別員工考核要求和重點不同。
2、考核的依據(jù)是公司的各項制度，員工的崗位描述及工作目標，同時考核必須公開、透明、人人平等、一視同仁。
3、制定的考核方案要有可操作性，是客觀的、可靠的和公平的，不能摻入考評人個人好惡。
4、提倡考核結(jié)果用不同方式與被評者見面，使之誠心接受，并允許其申訴或解釋。
1、工作任務(wù)考核(按月)。
2、綜合能力考核(由考評小組每季度進行一次)。
3、考勤及獎懲情況(由行政部按照《公司內(nèi)部管理條例》執(zhí)行考核)。
1、成立公司考評小組，對員工進行全面考核和評價。
2、自我鑒定，員工對自己進行評價并寫出個人小結(jié)。
3、考核指標，員工當月工作計劃、任務(wù)，考勤及《內(nèi)部管理條例》中的獎懲辦法。
考績應(yīng)與本人見面，將考核結(jié)果的優(yōu)缺點告訴被評人，鼓勵其發(fā)揚優(yōu)點、改正缺點、再創(chuàng)佳績。
(一)填寫程序
5、工作計劃未進行、進行中(階段性工作)項請在計劃完成情況欄內(nèi)文字說明原因。
(二)計分說明
1、工作績效考核表總分90分，日常工作類5項每項8分占40分，階段工作類5項每項10分占50分，其它類每項附加分8分，意見與建議如被公司采納，附加分10分;其中個人評分、職能部門評分、直接上級評分所占工作績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。(個人評分突破90分者，個人評分無效，按直接上級評分減10計算;職能部門評分從兩方面考評：成本意識、職業(yè)規(guī)范。分別由財務(wù)部和行政部考評。)
2、綜合績效考核由考評小組季度進行一次，員工每季度填寫一份《員工考核表》和一份《員工互評表》，具體時間由行政部另行通知;《員工考核表》由被考核員工和考評小組填寫，《員工互評表》由員工以無記名方式填寫后投入公司投票箱;其中自我考評、員工互評、考評小組考評所占綜合績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。
3、工作績效考核季度得分為3個月的平均分，占季度績效考核得分的60%;綜合績效考核得分占季度績效考核得分的40%，季度最終績效考核得分即為兩者之和。
(三)季度績效工資內(nèi)容
季度績效工資=績效考核獎+績效季度獎
(1)績效考核獎由三部分組成：
a、員工季度預留崗位工資10%的考核風險金;
b、員工的`第13個月月工資的四分之一;
c、公司拿出該崗位10%的年崗位工資的四分之一作為激勵。
員工季度考核為優(yōu)秀的發(fā)放全額季度績效考核獎金;考核為合格的只發(fā)a項和b項;考核不合格者無季度績效考核獎金。
(2)績效季度獎金是總經(jīng)理根據(jù)員工在公司的整體表現(xiàn)，參考員工的考核情況在季度末以紅包形式發(fā)放。
(四)增減分類別：
3、沒有按期編寫當月工作計劃和填報工作績效考核表，每逾期一天扣1分，以此類推。
4、季度內(nèi)考核為合格的員工
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇三
以省聯(lián)社績效考核相關(guān)精神為指導，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結(jié)合，通過委派會計履責監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。
（一）含量計酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項經(jīng)營計劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標準，據(jù)此標準計算信用社實際完成任務(wù)數(shù)應(yīng)得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責和分工，其績效工資實行百分考核。
（二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應(yīng)。
（三）風險防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應(yīng)扣減績效工資。
（四）人員定編的原則。年終績效考核結(jié)賬時，按定編的人數(shù)計算按人考核結(jié)賬部分。
（五）按月結(jié)賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發(fā)績效工資，其它考核項目按當期應(yīng)計績效工資的70%計發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結(jié)算，年終結(jié)總賬。
（六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：
1、存款未完成凈增計劃50%的；
2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；
3、不良貸款不降反增的；
4、當年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。
績效考核對象為全體在編在崗承擔經(jīng)營目標任務(wù)的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關(guān)社工資總額。
（一）基本工資
按定編人數(shù)每人每月x元的標準計發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費x元。
（二）績效工資
1、xx年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）?？冃ЧべY含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。
2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務(wù)人員人均績效工資。
（1）主任考核項目：
存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。
（2）分管信貸副主任考核項目：
利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。
（3）分管存款副主任考核項目：
存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。
上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯(lián)社相關(guān)職能部門根據(jù)平時考核計分。
信用社主任工資系數(shù)基數(shù)為1.8，根據(jù)百分考核結(jié)果考核后上下浮動區(qū)間為；副主任系數(shù)基數(shù)為1.5，考核后上下浮動區(qū)間為，其他人員工資系數(shù)由各社根據(jù)情況自行確定。
（一）當年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。
（二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。
（一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關(guān)費用。
（二）各社應(yīng)區(qū)分不同崗位，建立個人業(yè)績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計算績效工資的依據(jù)。
（三）信用社主任、副主任組織的對公和大戶存款、清收的大額貸款利息和大額不良貸款屬公共業(yè)績，相應(yīng)的績效工資應(yīng)按比例進行分配。
（四）按本辦法計算的績效工資總額若低于省聯(lián)社核定的工資總額，以省聯(lián)社核定的工資總額為準，相應(yīng)調(diào)增各社績效工資總額；反之相應(yīng)調(diào)減各社績效工資總額。
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇四
1.強調(diào)內(nèi)部審計不僅僅要保護股東的利益
更要尊重內(nèi)部利益相關(guān)者的利益，以此來喚起被審計者觀念上和情感上的認同，為實施內(nèi)部審計行為奠定基礎(chǔ)。當前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)展到高度精密分工階段，其內(nèi)部利益相關(guān)者———主要指經(jīng)營者和普通員工———的人力資本往往具有高度專用性，他們離開了熟悉的工作環(huán)境后并沒有別的謀生之道，換言之，他們在入行之時就將未來的收益抵押給了銀行，成為企業(yè)風險的最后承擔者。盡管股東也是企業(yè)風險的重要承擔者，但他們可以通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的方式將部分甚至全部風險讓渡出去，尤其是當企業(yè)成為了上市公司之后。如果忽視了內(nèi)部利益相關(guān)者的利益而去探討內(nèi)部審計，內(nèi)部審計活動將失去必要的群眾基礎(chǔ)。
2.強調(diào)被審計者的全面參與審計活動，而不僅僅是由審計者全面包辦審計全過程。
“獨立性”和“客觀性”固然是內(nèi)部審計的基本特征，但只要內(nèi)審人員以還原事實本來面目為出發(fā)點，準確應(yīng)用審計程序和審計技術(shù)，那么就可以說審計結(jié)論是公正和權(quán)威的，那種將被審計者作為“犯罪”嫌疑對象，將審計知識視為不傳之秘的觀點是絕不可取的。此外，盡管審計者的審計能力強于被審計者，但由于未處于業(yè)務(wù)第一線，他們對各類交易本質(zhì)的理解要遜于被審計者。如果僅由審計者單獨完成審計活動，很可能只是從程序到程序、從制度到制度來進行審計，無法真正實現(xiàn)防控風險的目的。引入被審計人參與內(nèi)部審計活動與“獨立性”和“客觀性”并不矛盾。
3.強調(diào)內(nèi)部審計要服務(wù)于組織價值創(chuàng)新，而不僅僅是“揭弊”和“震懾”。
商業(yè)銀行組織活動和生產(chǎn)要素的價值創(chuàng)造并不都是均勻分布的，有的活動和要素創(chuàng)造的價值多，有的活動和要素創(chuàng)造的價值少。管理者的一項基本任務(wù)就是根據(jù)不同階段要素創(chuàng)造價值能力的大小，及時調(diào)整資源配置，確保將有限的資源投放到組織價值創(chuàng)造最高的活動環(huán)節(jié)中去，盡可能提高組織的邊際產(chǎn)出，增加組織價值。如果不重視對決策合理性進行審計，即使明知資源投入不合理，但因為和制度要求并不沖突，往往也很難追責。
4.強調(diào)持續(xù)性的自我審計行為，而不僅僅是階段性的即時審計活動。
從知識管理的角度看，審計行為可以理解為將被審計者的隱性知識轉(zhuǎn)移給審計者的過程；而審計整改則是將審計者的顯性知識傳導給被審計者的過程，二者構(gòu)成了“審計知識———業(yè)務(wù)知識———增值后的業(yè)務(wù)知識———增值后的審計知識”這樣一個雙閉環(huán)。被審計者在掌握審計知識后，可以此為標尺，對比自己及他人各項行為活動的合理性和合規(guī)性，當出現(xiàn)矛盾沖突時，首先檢查是自身行為存在不當，還是審計知識與實際情況不符。如果是前者，立即分析對整個業(yè)務(wù)流程的影響程度，以及采取整改措施所可能產(chǎn)生的代價；如果是后者，則將差異反饋給審計者，由其判斷是否需要修改審計規(guī)則。
5.強調(diào)審計者是銀行經(jīng)營最重要的參謀，而不僅僅處于監(jiān)督旁觀的位置。
從組織價值創(chuàng)造的角度來看，一些生產(chǎn)環(huán)節(jié)一旦不能實現(xiàn)價值的有效增殖,這一階段就必須給予放棄。內(nèi)部審計者的優(yōu)勢在于他們熟悉不同管理者的經(jīng)營方法并可以進行對比，從而提煉出具有共同性的行為規(guī)則和思維觀念，并借助于內(nèi)部審計活動，將這些好的做法和經(jīng)營技巧予以擴散，這對提高銀行轉(zhuǎn)型成功幾率有著十分積極的作用。
二、商業(yè)銀行柔性內(nèi)部審計案例
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇五
獲紀源資本投資 20萬畝種植基地，其中還有萬畝的紅花茶油林，是余良森手中握有的“籌碼”。源森現(xiàn)在已經(jīng)形成了階梯型的資源優(yōu)勢，老茶林保證現(xiàn)在的生存供應(yīng)，育苗基地則為未來做原料供應(yīng)，所育出的高產(chǎn)茶油樹苗能夠保證未來資源的可持續(xù)性。
盡管融了資、擴了容，需要在辦公室里處理的事務(wù)、文件越來越多，但對江西源森紅花茶油有限公司董事長余良森來說，土地和茶苗依然是最親切的“伙伴”，他的辦公室里總是放著一雙膠鞋和一個草帽，稍有時間，他就自己開車進山，仔細查看每一處企業(yè)的茶油樹育種基地。
“簡單地說，我們就是做山茶油精加工的企業(yè)，而就江西全省來看，我們是唯一一家從育種開始做起的茶油加工企業(yè)。另外，我們還獨家擁有紅花茶油樹種。”在源森的廠區(qū)，余良森指著一株茶樹對記者說。
這家企業(yè)在2005年成立于江西省德興市，目前已經(jīng)形成了“公司+科研+基地+農(nóng)戶的發(fā)展模式。
一年半前，為了能迅速擴大規(guī)模形成壟斷，企業(yè)開始融資，最終紀源資本成功注資4000萬元人民幣?！拔覀儗⑺纳虡I(yè)模式定位為有特色資源的食品加工企業(yè)，這樣的模式不僅能夠進行復制，還能夠形成企業(yè)本身的競爭優(yōu)勢 ?！奔o源資本合伙人于立峰告訴記者。
德興遠在東漢建安八年(公元203年)置縣，距今已有1800多年歷史，自古以來，德興都是以礦業(yè)為主要產(chǎn)業(yè)，號稱“金山 、銀城、銅都”。
“茶油”模式形成了資源的可持續(xù)性發(fā)展，形成了企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈式布局，同時資本的注入為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展創(chuàng)造了無限可能。
擺脫“靠天吃飯”的新型農(nóng)業(yè)企業(yè)。
在種植基地里，全國30多類茶油樹種在這里等待培育試驗，只有產(chǎn)量高、質(zhì)量好的樹種才會被選中并進行推廣種植。
20萬畝種植基地，其中還有萬畝的紅花茶油林，是余良森手中握有的“籌碼”?！敖魇 ⒑鲜∈侨珖栌偷闹鳟a(chǎn)區(qū)，這兩個省份的茶油企業(yè)非常多，產(chǎn)量也高，德興是主產(chǎn)區(qū)之一，土地相對于其他地區(qū)更為肥沃，就連我們這里的老茶林的產(chǎn)量也是全國平均產(chǎn)量的2倍，這是企業(yè)的優(yōu)勢之一;在德興，以100公里為半徑畫一個圈，茶油加工企業(yè)僅有我們是直接從茶籽育苗做起。此外，全國紅花茶油林中面積最大、最集中且質(zhì)量最好的品系是我們所有，這就是獨家的資源。”余良森自信的說道。
在源森的廠區(qū)里，記者看到一處廠房前掛著中國林科院亞熱帶林業(yè)研究所、中國林科院亞熱帶林業(yè)實驗中心的標牌，他們與這家企業(yè)合作成立了全國唯一的紅花茶油實驗基地，對全國紅花茶油進行選種、育種、推廣，并對高產(chǎn)白花系列山茶油進行大面積推廣。
由于茶油的生產(chǎn)周期性較強，6月底記者來到這里時，廠區(qū)內(nèi)幾乎空無一人。
冒著淅淅瀝瀝的小雨，余良森帶記者驅(qū)車數(shù)十公里來到離廠區(qū)最近的山區(qū)，在山坡上一片片的茶油樹林已經(jīng)開始掛果，農(nóng)田里還有兩塊專門用作新型茶油樹育苗的試驗田。據(jù)了解，源森現(xiàn)在擁有的20萬畝種植基地基本都采取與當?shù)剞r(nóng)戶合作的方式，企業(yè)出資組建了專業(yè)山茶油自助農(nóng)業(yè)合作社，合作方式是每個社員以自己家中所擁有的茶林和企業(yè)合作，作為社員，企業(yè)幫助他們做相應(yīng)的技術(shù)指導，如撫育、補苗、低改等，以上所需的資金都由源森提供;而每個社員的茶籽必須賣給合作社，以市場價進行收購，并以產(chǎn)量為標準對社員實施相應(yīng)的補貼，在激勵社員的同時也增加了社員對合作社的黏度。
據(jù)了解，擁有豐富的自然資源以及先進的壓榨技術(shù)，源森茶油目前的生產(chǎn)能力達11000噸/年。
實際上，對于一家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)來說，后期的銷售渠道亦十分重要。
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇一
(一)意義
從經(jīng)營管理部門角度上分析，內(nèi)部審計對該部門經(jīng)營成果與工作業(yè)績進行了準確的界定，真實揭露了該部門經(jīng)營活動與內(nèi)部控制實際狀況，督促與幫助部門謹慎認真的考慮審計報告中提出的相關(guān)問題與建議，及時有效的糾正，提升自身工作水平、管理水平及績效水平，從而實現(xiàn)銀行預期規(guī)定的目標。
從高層管理層角度上分析，內(nèi)部審計工作促使村鎮(zhèn)銀行強化執(zhí)行，規(guī)范操作，嚴防重大差錯和案件發(fā)生，確保合規(guī)經(jīng)營。另外，審計報告為村鎮(zhèn)銀行高層管理者的科學決算、決策提供了真實可靠的信息。當前時期，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種利益交織沖突，對于銀行柜員、信貸業(yè)務(wù)經(jīng)理、審批人員，直至分管行長，從事放貸、吸儲、辦理結(jié)算等各環(huán)節(jié)，都要求有良好的職業(yè)道德和高度謹慎的風險意識。而村鎮(zhèn)銀行作為新型的農(nóng)村金融機構(gòu)，其從業(yè)人員大部分為其他行業(yè)轉(zhuǎn)入，或是剛參加工作的新人，缺乏豐富的金融工作經(jīng)驗。這種情況下，銀行員工作業(yè)中能否將自身的職業(yè)道德全面發(fā)揮，直接由單位負責人的道德水準所決定。單位負責人出于對部分經(jīng)濟利益的考慮也可能利用自己的職權(quán)命下屬人員干一些違法、弄虛作假之事。因此，必須加快推進內(nèi)部審計，唯有如此，方可了解實況，保證領(lǐng)導決策的科學性。
(二)原則
內(nèi)部審計報告應(yīng)是完整、及時、清晰的，發(fā)揮建設(shè)性作用，同時遵循以下幾項原則：客觀性原則；審計報告必須依據(jù)強有力的審計證據(jù)，真實的反映審計事項，提供公正合理的審計結(jié)論。完整性原則；審計報告編制時，必須嚴格根據(jù)規(guī)范的格式與內(nèi)容進行，做到要素齊全性、內(nèi)容完整性、格式規(guī)范性，不遺漏審計中各核心事項。清晰性原則；審計報告必須具有較強的邏輯性、突出重點部分，進行科學的結(jié)論。及時性原則；要求審計報告要及時編制，在確保審計報告質(zhì)量的情況下，審計報告要在現(xiàn)場審計工作結(jié)束后積極的進行編制，獲取相關(guān)意見與補充修改后應(yīng)送至相關(guān)部門中，這樣，組織管理層就能及時有效的落實糾正措施。建設(shè)性原則；審計報告除了要發(fā)現(xiàn)問題與評價過去外，還必須發(fā)揮處理問題與指導未來的作用，實現(xiàn)銀行最終目標。
二、推進村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計工作的具體策略
(一)明確行之有效的審計標準
要想保證審計評價的科學合理性，就必須明確規(guī)范的審計標準。銀行業(yè)內(nèi)部審計工作相對于其他生產(chǎn)銷售型集團公司的內(nèi)審工作，它在風險防范方面具有更高的要求。從事審計工作的人員不僅要熟知審計業(yè)務(wù)，還必須掌握了解國家頒布實施的各項金融政策法規(guī)，深刻領(lǐng)會當?shù)劂y監(jiān)會的各項行業(yè)監(jiān)管要求及發(fā)起行的工作規(guī)程。倘若將國家出臺的相關(guān)法律法規(guī)作為審計標準，那么就應(yīng)嚴格遵循法律優(yōu)先和上位法優(yōu)于下位法,特種法優(yōu)于一般法,新法優(yōu)于舊法的原則。倘若缺乏相關(guān)法規(guī)作為審計標準，應(yīng)將審計單位主管部門的指示、規(guī)章制度作為標準。內(nèi)部審計機構(gòu)與審計人員在評價單位業(yè)務(wù)的實效性時，應(yīng)將計劃、業(yè)務(wù)標準、定額等作為審計標準。
(二)提出科學合理的審計建議
內(nèi)部審計將增加銀行價值作為根本性目的，審計建議的合理與否直接決定了審計報告質(zhì)量。審計報告應(yīng)實現(xiàn)管理層的實際需求，幫助管理層進行有效的決策。審計建議應(yīng)具備較強的實踐操作性，禁止太過原則化、籠統(tǒng)化，影響審計對象的落實。內(nèi)部審計報告要有較高的實效性，及時將發(fā)現(xiàn)的問題與相關(guān)建議匯報給管理層，然后管理層有針對性的采取措施，將問題有效處理。
三、結(jié)束語
綜上所述可知，內(nèi)部審計的主要目的在于增加組織價值，提高組織運作效率，通過系統(tǒng)化與規(guī)范化的方法科學評價風險管理、控制及治理程序，保證組織的高效性，促進組織目標的全面實現(xiàn)。隨著我國金融業(yè)體制改革的深化與金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計作為防范金融風險、推動金融業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的核心部分，同樣受到了環(huán)境變化的挑戰(zhàn)。所以應(yīng)不斷強化村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計力度，構(gòu)建完善獨立的內(nèi)部審計機制促進內(nèi)部審計監(jiān)督，從而確保村鎮(zhèn)銀行健康發(fā)展下去。
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇二
1、作為晉級、解雇和調(diào)整崗位依據(jù)，著重在能力、能力發(fā)揮和工作表現(xiàn)上進行考核。
2、作為確定績效工資的依據(jù)。
3、作為潛能開發(fā)和教育培訓依據(jù)。
4、作為調(diào)整人事政策、激勵措施的依據(jù)，促進上下級的溝通。
1、公司正式聘用員工均應(yīng)進行考核，不同級別員工考核要求和重點不同。
2、考核的依據(jù)是公司的各項制度，員工的崗位描述及工作目標，同時考核必須公開、透明、人人平等、一視同仁。
3、制定的考核方案要有可操作性，是客觀的、可靠的和公平的，不能摻入考評人個人好惡。
4、提倡考核結(jié)果用不同方式與被評者見面，使之誠心接受，并允許其申訴或解釋。
1、工作任務(wù)考核(按月)。
2、綜合能力考核(由考評小組每季度進行一次)。
3、考勤及獎懲情況(由行政部按照《公司內(nèi)部管理條例》執(zhí)行考核)。
1、成立公司考評小組，對員工進行全面考核和評價。
2、自我鑒定，員工對自己進行評價并寫出個人小結(jié)。
3、考核指標，員工當月工作計劃、任務(wù)，考勤及《內(nèi)部管理條例》中的獎懲辦法。
考績應(yīng)與本人見面，將考核結(jié)果的優(yōu)缺點告訴被評人，鼓勵其發(fā)揚優(yōu)點、改正缺點、再創(chuàng)佳績。
(一)填寫程序
5、工作計劃未進行、進行中(階段性工作)項請在計劃完成情況欄內(nèi)文字說明原因。
(二)計分說明
1、工作績效考核表總分90分，日常工作類5項每項8分占40分，階段工作類5項每項10分占50分，其它類每項附加分8分，意見與建議如被公司采納，附加分10分;其中個人評分、職能部門評分、直接上級評分所占工作績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。(個人評分突破90分者，個人評分無效，按直接上級評分減10計算;職能部門評分從兩方面考評：成本意識、職業(yè)規(guī)范。分別由財務(wù)部和行政部考評。)
2、綜合績效考核由考評小組季度進行一次，員工每季度填寫一份《員工考核表》和一份《員工互評表》，具體時間由行政部另行通知;《員工考核表》由被考核員工和考評小組填寫，《員工互評表》由員工以無記名方式填寫后投入公司投票箱;其中自我考評、員工互評、考評小組考評所占綜合績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。
3、工作績效考核季度得分為3個月的平均分，占季度績效考核得分的60%;綜合績效考核得分占季度績效考核得分的40%，季度最終績效考核得分即為兩者之和。
(三)季度績效工資內(nèi)容
季度績效工資=績效考核獎+績效季度獎
(1)績效考核獎由三部分組成：
a、員工季度預留崗位工資10%的考核風險金;
b、員工的`第13個月月工資的四分之一;
c、公司拿出該崗位10%的年崗位工資的四分之一作為激勵。
員工季度考核為優(yōu)秀的發(fā)放全額季度績效考核獎金;考核為合格的只發(fā)a項和b項;考核不合格者無季度績效考核獎金。
(2)績效季度獎金是總經(jīng)理根據(jù)員工在公司的整體表現(xiàn)，參考員工的考核情況在季度末以紅包形式發(fā)放。
(四)增減分類別：
3、沒有按期編寫當月工作計劃和填報工作績效考核表，每逾期一天扣1分，以此類推。
4、季度內(nèi)考核為合格的員工
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇三
以省聯(lián)社績效考核相關(guān)精神為指導，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結(jié)合，通過委派會計履責監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。
（一）含量計酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項經(jīng)營計劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標準，據(jù)此標準計算信用社實際完成任務(wù)數(shù)應(yīng)得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責和分工，其績效工資實行百分考核。
（二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應(yīng)。
（三）風險防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應(yīng)扣減績效工資。
（四）人員定編的原則。年終績效考核結(jié)賬時，按定編的人數(shù)計算按人考核結(jié)賬部分。
（五）按月結(jié)賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發(fā)績效工資，其它考核項目按當期應(yīng)計績效工資的70%計發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結(jié)算，年終結(jié)總賬。
（六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：
1、存款未完成凈增計劃50%的；
2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；
3、不良貸款不降反增的；
4、當年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。
績效考核對象為全體在編在崗承擔經(jīng)營目標任務(wù)的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關(guān)社工資總額。
（一）基本工資
按定編人數(shù)每人每月x元的標準計發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費x元。
（二）績效工資
1、xx年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）?？冃ЧべY含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。
2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務(wù)人員人均績效工資。
（1）主任考核項目：
存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。
（2）分管信貸副主任考核項目：
利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。
（3）分管存款副主任考核項目：
存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。
上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯(lián)社相關(guān)職能部門根據(jù)平時考核計分。
信用社主任工資系數(shù)基數(shù)為1.8，根據(jù)百分考核結(jié)果考核后上下浮動區(qū)間為；副主任系數(shù)基數(shù)為1.5，考核后上下浮動區(qū)間為，其他人員工資系數(shù)由各社根據(jù)情況自行確定。
（一）當年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。
（二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。
（一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關(guān)費用。
（二）各社應(yīng)區(qū)分不同崗位，建立個人業(yè)績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計算績效工資的依據(jù)。
（三）信用社主任、副主任組織的對公和大戶存款、清收的大額貸款利息和大額不良貸款屬公共業(yè)績，相應(yīng)的績效工資應(yīng)按比例進行分配。
（四）按本辦法計算的績效工資總額若低于省聯(lián)社核定的工資總額，以省聯(lián)社核定的工資總額為準，相應(yīng)調(diào)增各社績效工資總額；反之相應(yīng)調(diào)減各社績效工資總額。
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇四
1.強調(diào)內(nèi)部審計不僅僅要保護股東的利益
更要尊重內(nèi)部利益相關(guān)者的利益，以此來喚起被審計者觀念上和情感上的認同，為實施內(nèi)部審計行為奠定基礎(chǔ)。當前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)展到高度精密分工階段，其內(nèi)部利益相關(guān)者———主要指經(jīng)營者和普通員工———的人力資本往往具有高度專用性，他們離開了熟悉的工作環(huán)境后并沒有別的謀生之道，換言之，他們在入行之時就將未來的收益抵押給了銀行，成為企業(yè)風險的最后承擔者。盡管股東也是企業(yè)風險的重要承擔者，但他們可以通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的方式將部分甚至全部風險讓渡出去，尤其是當企業(yè)成為了上市公司之后。如果忽視了內(nèi)部利益相關(guān)者的利益而去探討內(nèi)部審計，內(nèi)部審計活動將失去必要的群眾基礎(chǔ)。
2.強調(diào)被審計者的全面參與審計活動，而不僅僅是由審計者全面包辦審計全過程。
“獨立性”和“客觀性”固然是內(nèi)部審計的基本特征，但只要內(nèi)審人員以還原事實本來面目為出發(fā)點，準確應(yīng)用審計程序和審計技術(shù)，那么就可以說審計結(jié)論是公正和權(quán)威的，那種將被審計者作為“犯罪”嫌疑對象，將審計知識視為不傳之秘的觀點是絕不可取的。此外，盡管審計者的審計能力強于被審計者，但由于未處于業(yè)務(wù)第一線，他們對各類交易本質(zhì)的理解要遜于被審計者。如果僅由審計者單獨完成審計活動，很可能只是從程序到程序、從制度到制度來進行審計，無法真正實現(xiàn)防控風險的目的。引入被審計人參與內(nèi)部審計活動與“獨立性”和“客觀性”并不矛盾。
3.強調(diào)內(nèi)部審計要服務(wù)于組織價值創(chuàng)新，而不僅僅是“揭弊”和“震懾”。
商業(yè)銀行組織活動和生產(chǎn)要素的價值創(chuàng)造并不都是均勻分布的，有的活動和要素創(chuàng)造的價值多，有的活動和要素創(chuàng)造的價值少。管理者的一項基本任務(wù)就是根據(jù)不同階段要素創(chuàng)造價值能力的大小，及時調(diào)整資源配置，確保將有限的資源投放到組織價值創(chuàng)造最高的活動環(huán)節(jié)中去，盡可能提高組織的邊際產(chǎn)出，增加組織價值。如果不重視對決策合理性進行審計，即使明知資源投入不合理，但因為和制度要求并不沖突，往往也很難追責。
4.強調(diào)持續(xù)性的自我審計行為，而不僅僅是階段性的即時審計活動。
從知識管理的角度看，審計行為可以理解為將被審計者的隱性知識轉(zhuǎn)移給審計者的過程；而審計整改則是將審計者的顯性知識傳導給被審計者的過程，二者構(gòu)成了“審計知識———業(yè)務(wù)知識———增值后的業(yè)務(wù)知識———增值后的審計知識”這樣一個雙閉環(huán)。被審計者在掌握審計知識后，可以此為標尺，對比自己及他人各項行為活動的合理性和合規(guī)性，當出現(xiàn)矛盾沖突時，首先檢查是自身行為存在不當，還是審計知識與實際情況不符。如果是前者，立即分析對整個業(yè)務(wù)流程的影響程度，以及采取整改措施所可能產(chǎn)生的代價；如果是后者，則將差異反饋給審計者，由其判斷是否需要修改審計規(guī)則。
5.強調(diào)審計者是銀行經(jīng)營最重要的參謀，而不僅僅處于監(jiān)督旁觀的位置。
從組織價值創(chuàng)造的角度來看，一些生產(chǎn)環(huán)節(jié)一旦不能實現(xiàn)價值的有效增殖,這一階段就必須給予放棄。內(nèi)部審計者的優(yōu)勢在于他們熟悉不同管理者的經(jīng)營方法并可以進行對比，從而提煉出具有共同性的行為規(guī)則和思維觀念，并借助于內(nèi)部審計活動，將這些好的做法和經(jīng)營技巧予以擴散，這對提高銀行轉(zhuǎn)型成功幾率有著十分積極的作用。
二、商業(yè)銀行柔性內(nèi)部審計案例
銀行高管審計方案 銀行國際業(yè)務(wù)審計方案篇五
獲紀源資本投資 20萬畝種植基地，其中還有萬畝的紅花茶油林，是余良森手中握有的“籌碼”。源森現(xiàn)在已經(jīng)形成了階梯型的資源優(yōu)勢，老茶林保證現(xiàn)在的生存供應(yīng)，育苗基地則為未來做原料供應(yīng)，所育出的高產(chǎn)茶油樹苗能夠保證未來資源的可持續(xù)性。
盡管融了資、擴了容，需要在辦公室里處理的事務(wù)、文件越來越多，但對江西源森紅花茶油有限公司董事長余良森來說，土地和茶苗依然是最親切的“伙伴”，他的辦公室里總是放著一雙膠鞋和一個草帽，稍有時間，他就自己開車進山，仔細查看每一處企業(yè)的茶油樹育種基地。
“簡單地說，我們就是做山茶油精加工的企業(yè)，而就江西全省來看，我們是唯一一家從育種開始做起的茶油加工企業(yè)。另外，我們還獨家擁有紅花茶油樹種。”在源森的廠區(qū)，余良森指著一株茶樹對記者說。
這家企業(yè)在2005年成立于江西省德興市，目前已經(jīng)形成了“公司+科研+基地+農(nóng)戶的發(fā)展模式。
一年半前，為了能迅速擴大規(guī)模形成壟斷，企業(yè)開始融資，最終紀源資本成功注資4000萬元人民幣?！拔覀儗⑺纳虡I(yè)模式定位為有特色資源的食品加工企業(yè)，這樣的模式不僅能夠進行復制，還能夠形成企業(yè)本身的競爭優(yōu)勢 ?！奔o源資本合伙人于立峰告訴記者。
德興遠在東漢建安八年(公元203年)置縣，距今已有1800多年歷史，自古以來，德興都是以礦業(yè)為主要產(chǎn)業(yè)，號稱“金山 、銀城、銅都”。
“茶油”模式形成了資源的可持續(xù)性發(fā)展，形成了企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈式布局，同時資本的注入為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展創(chuàng)造了無限可能。
擺脫“靠天吃飯”的新型農(nóng)業(yè)企業(yè)。
在種植基地里，全國30多類茶油樹種在這里等待培育試驗，只有產(chǎn)量高、質(zhì)量好的樹種才會被選中并進行推廣種植。
20萬畝種植基地，其中還有萬畝的紅花茶油林，是余良森手中握有的“籌碼”?！敖魇 ⒑鲜∈侨珖栌偷闹鳟a(chǎn)區(qū)，這兩個省份的茶油企業(yè)非常多，產(chǎn)量也高，德興是主產(chǎn)區(qū)之一，土地相對于其他地區(qū)更為肥沃，就連我們這里的老茶林的產(chǎn)量也是全國平均產(chǎn)量的2倍，這是企業(yè)的優(yōu)勢之一;在德興，以100公里為半徑畫一個圈，茶油加工企業(yè)僅有我們是直接從茶籽育苗做起。此外，全國紅花茶油林中面積最大、最集中且質(zhì)量最好的品系是我們所有，這就是獨家的資源。”余良森自信的說道。
在源森的廠區(qū)里，記者看到一處廠房前掛著中國林科院亞熱帶林業(yè)研究所、中國林科院亞熱帶林業(yè)實驗中心的標牌，他們與這家企業(yè)合作成立了全國唯一的紅花茶油實驗基地，對全國紅花茶油進行選種、育種、推廣，并對高產(chǎn)白花系列山茶油進行大面積推廣。
由于茶油的生產(chǎn)周期性較強，6月底記者來到這里時，廠區(qū)內(nèi)幾乎空無一人。
冒著淅淅瀝瀝的小雨，余良森帶記者驅(qū)車數(shù)十公里來到離廠區(qū)最近的山區(qū)，在山坡上一片片的茶油樹林已經(jīng)開始掛果，農(nóng)田里還有兩塊專門用作新型茶油樹育苗的試驗田。據(jù)了解，源森現(xiàn)在擁有的20萬畝種植基地基本都采取與當?shù)剞r(nóng)戶合作的方式，企業(yè)出資組建了專業(yè)山茶油自助農(nóng)業(yè)合作社，合作方式是每個社員以自己家中所擁有的茶林和企業(yè)合作，作為社員，企業(yè)幫助他們做相應(yīng)的技術(shù)指導，如撫育、補苗、低改等，以上所需的資金都由源森提供;而每個社員的茶籽必須賣給合作社，以市場價進行收購，并以產(chǎn)量為標準對社員實施相應(yīng)的補貼，在激勵社員的同時也增加了社員對合作社的黏度。
據(jù)了解，擁有豐富的自然資源以及先進的壓榨技術(shù)，源森茶油目前的生產(chǎn)能力達11000噸/年。
實際上，對于一家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)來說，后期的銷售渠道亦十分重要。