企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式
1.董事會(huì)：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)
2.審計(jì)委員會(huì)：審計(jì)委員會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。(隸屬于董事會(huì))
3.監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督
4.經(jīng)理層：經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行
5.內(nèi)部控制部門(mén)：專門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作
6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)
7.財(cái)會(huì)部門(mén)：保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面
8.其他職能部門(mén)：所有員工都在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。
二、企業(yè)層面控制(內(nèi)部控制環(huán)境)
(一)組織架構(gòu)控制：設(shè)計(jì)、運(yùn)行
(二)發(fā)展戰(zhàn)略控制：制定、實(shí)施
(三)人力資源控制：引進(jìn)與開(kāi)發(fā)、使用與退出
(四)社會(huì)責(zé)任控制：
1、安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)
2、產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)
3、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)
4、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)環(huán)節(jié)
(五)企業(yè)文化控制：培育、評(píng)估環(huán)節(jié)
三、業(yè)務(wù)層面控制
1、控制活動(dòng)
(一)資金活動(dòng)控制：籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)
(二)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制：購(gòu)買(mǎi)、付款
(三)資產(chǎn)管理控制：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
(四)銷售業(yè)務(wù)控制：銷售、收款
(五)研究與開(kāi)發(fā)控制: 立項(xiàng)與研究、開(kāi)發(fā)與保護(hù)
(六)工程項(xiàng)目控制：
1、立項(xiàng)2、招標(biāo)3、造價(jià)4、建設(shè) 5、驗(yàn)收
(七)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制：
1、調(diào)查評(píng)估與審批環(huán)節(jié)
2、執(zhí)行與監(jiān)督環(huán)節(jié)
(八)業(yè)務(wù)外包控制：
1、承包方選擇環(huán)節(jié)
2、外包業(yè)務(wù)實(shí)施環(huán)節(jié)
(九)財(cái)務(wù)報(bào)告控制：編制、對(duì)外提供、分析利用、
2、控制方法手段
(十)全面預(yù)算：
1、預(yù)算編制環(huán)節(jié)
2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)
3、預(yù)算考核環(huán)節(jié)
(十一)合同管理控制:
1、 合同訂立環(huán)節(jié)
2、 履行環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)
(十二)內(nèi)部信息傳遞控制：
1、 內(nèi)部報(bào)告形成環(huán)節(jié)
2、 使用環(huán)節(jié)
(十三)信息系統(tǒng)控
1、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)、
2、運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)
四、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)
(一)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
l.獨(dú)立模式
2.整合模式(理想模式)
3.附加模式
(二)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟
1.內(nèi)部控制體系建立
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析
3.對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行更新改造
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式
1.董事會(huì)：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)
2.審計(jì)委員會(huì)：審計(jì)委員會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。(隸屬于董事會(huì))
3.監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督
4.經(jīng)理層：經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行
5.內(nèi)部控制部門(mén)：專門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作
6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進(jìn)建議等方面起著關(guān)鍵作用。其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)
7.財(cái)會(huì)部門(mén)：保證與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面
8.其他職能部門(mén)：所有員工都在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。
二、企業(yè)層面控制(內(nèi)部控制環(huán)境)
(一)組織架構(gòu)控制：設(shè)計(jì)、運(yùn)行
(二)發(fā)展戰(zhàn)略控制：制定、實(shí)施
(三)人力資源控制：引進(jìn)與開(kāi)發(fā)、使用與退出
(四)社會(huì)責(zé)任控制：
1、安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)
2、產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)
3、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)
4、促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)環(huán)節(jié)
(五)企業(yè)文化控制：培育、評(píng)估環(huán)節(jié)
三、業(yè)務(wù)層面控制
1、控制活動(dòng)
(一)資金活動(dòng)控制：籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)
(二)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制：購(gòu)買(mǎi)、付款
(三)資產(chǎn)管理控制：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
(四)銷售業(yè)務(wù)控制：銷售、收款
(五)研究與開(kāi)發(fā)控制: 立項(xiàng)與研究、開(kāi)發(fā)與保護(hù)
(六)工程項(xiàng)目控制：
1、立項(xiàng)2、招標(biāo)3、造價(jià)4、建設(shè) 5、驗(yàn)收
(七)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制：
1、調(diào)查評(píng)估與審批環(huán)節(jié)
2、執(zhí)行與監(jiān)督環(huán)節(jié)
(八)業(yè)務(wù)外包控制：
1、承包方選擇環(huán)節(jié)
2、外包業(yè)務(wù)實(shí)施環(huán)節(jié)
(九)財(cái)務(wù)報(bào)告控制：編制、對(duì)外提供、分析利用、
2、控制方法手段
(十)全面預(yù)算：
1、預(yù)算編制環(huán)節(jié)
2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)
3、預(yù)算考核環(huán)節(jié)
(十一)合同管理控制:
1、 合同訂立環(huán)節(jié)
2、 履行環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)
(十二)內(nèi)部信息傳遞控制：
1、 內(nèi)部報(bào)告形成環(huán)節(jié)
2、 使用環(huán)節(jié)
(十三)信息系統(tǒng)控
1、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)、
2、運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)
四、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)
(一)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式
l.獨(dú)立模式
2.整合模式(理想模式)
3.附加模式
(二)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟
1.內(nèi)部控制體系建立
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析
3.對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行更新改造
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)