單選題
某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2013年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2013年8月應轉出進項稅額( )。
A、2940.6
B、3380.0
C、8380.6
D、8820.0
【正確答案】B
【答案解析】計入農(nóng)產(chǎn)品賬面成本的部分是買價減去按13%扣除率計算進項稅額后的余額，相當于計算進項稅額基數(shù)的87%，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失還要還原成買價來計算進項稅額轉出。自然災害造成的損失不必做進項稅額轉出。該加工廠2013年8月應轉出進項稅額=22620÷(1-13%)×13%=3380(元) 多選題
稅收程序法的主要制度包括( )。
A、表明身份制度
B、回避制度
C、職能分離制度
D、聽證制度
E、欠稅管理制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度，不包括欠稅管理制度?！《噙x題
下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有( )。
A、以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾
B、以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C、以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙
D、以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮
E、以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復合地板
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。
某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2013年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2013年8月應轉出進項稅額( )。
A、2940.6
B、3380.0
C、8380.6
D、8820.0
【正確答案】B
【答案解析】計入農(nóng)產(chǎn)品賬面成本的部分是買價減去按13%扣除率計算進項稅額后的余額，相當于計算進項稅額基數(shù)的87%，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失還要還原成買價來計算進項稅額轉出。自然災害造成的損失不必做進項稅額轉出。該加工廠2013年8月應轉出進項稅額=22620÷(1-13%)×13%=3380(元) 多選題
稅收程序法的主要制度包括( )。
A、表明身份制度
B、回避制度
C、職能分離制度
D、聽證制度
E、欠稅管理制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度，不包括欠稅管理制度?！《噙x題
下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有( )。
A、以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾
B、以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C、以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙
D、以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮
E、以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復合地板
【正確答案】BCDE
【答案解析】選項A，納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。