內(nèi)部控制審計(jì)
一、不得同進(jìn)為同一企業(yè)提供：內(nèi)控審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)(或咨詢)(存在關(guān)聯(lián)或網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的事務(wù)所都不可以)
二、可以同時(shí)為同一企業(yè)提供：財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)(或咨詢)
三、簽訂單獨(dú)的業(yè)務(wù)約定書：內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)(整合審計(jì))
一、內(nèi)部控制審計(jì)的定義: 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
二、內(nèi)部控制審計(jì)與相關(guān)業(yè)務(wù)的區(qū)別
(一)內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià):
不能同一家事務(wù)所
(二)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：可以一家事務(wù)所，但要簽定兩份約定業(yè)務(wù)書
三、內(nèi)部控制審計(jì)的程序
(一)計(jì)劃審計(jì)工作
(二)實(shí)施審計(jì)工作
(三)評(píng)價(jià)控制缺陷
(四)完成審計(jì)工作
1.取得書面聲明。
2.溝通控制缺陷。
3.形成審計(jì)意見。
四、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
(一)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
(二)審計(jì)意見類型方
1.無保留意見
2.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
3.否定意見
4.無法表示意見
(三)審計(jì)期后事項(xiàng)
(四)記錄審計(jì)工作 第四節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系(與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相聯(lián)系)
(一)定義
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單
2、職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總
3、頭腦風(fēng)暴
4、swOT(優(yōu)勢一劣勢一機(jī)會(huì)—威脅)分析
5、問卷調(diào)查
(二)風(fēng)險(xiǎn)分析
1、風(fēng)險(xiǎn)分析的程序
(1)分析風(fēng)險(xiǎn)可能性
(2)分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度
(3)確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平
2、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法：
(1)定性方法、
(2)定量方法：有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法
(3)定性與定量相結(jié)合的方法。
三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效
2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本和效益
3、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)
(二)風(fēng)險(xiǎn)降低
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
2、風(fēng)險(xiǎn)抑制：風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制
(三)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
1、業(yè)務(wù)外包
2、購買保險(xiǎn)
3、出售
4、開脫責(zé)任合同
5、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款
(四)風(fēng)險(xiǎn)承受
(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇和調(diào)整
一、不得同進(jìn)為同一企業(yè)提供：內(nèi)控審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)(或咨詢)(存在關(guān)聯(lián)或網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的事務(wù)所都不可以)
二、可以同時(shí)為同一企業(yè)提供：財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)(或咨詢)
三、簽訂單獨(dú)的業(yè)務(wù)約定書：內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)(整合審計(jì))
一、內(nèi)部控制審計(jì)的定義: 內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
二、內(nèi)部控制審計(jì)與相關(guān)業(yè)務(wù)的區(qū)別
(一)內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià):
不能同一家事務(wù)所
(二)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：可以一家事務(wù)所，但要簽定兩份約定業(yè)務(wù)書
三、內(nèi)部控制審計(jì)的程序
(一)計(jì)劃審計(jì)工作
(二)實(shí)施審計(jì)工作
(三)評(píng)價(jià)控制缺陷
(四)完成審計(jì)工作
1.取得書面聲明。
2.溝通控制缺陷。
3.形成審計(jì)意見。
四、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
(一)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
(二)審計(jì)意見類型方
1.無保留意見
2.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
3.否定意見
4.無法表示意見
(三)審計(jì)期后事項(xiàng)
(四)記錄審計(jì)工作 第四節(jié) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系(與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相聯(lián)系)
(一)定義
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單
2、職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總
3、頭腦風(fēng)暴
4、swOT(優(yōu)勢一劣勢一機(jī)會(huì)—威脅)分析
5、問卷調(diào)查
(二)風(fēng)險(xiǎn)分析
1、風(fēng)險(xiǎn)分析的程序
(1)分析風(fēng)險(xiǎn)可能性
(2)分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度
(3)確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平
2、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法：
(1)定性方法、
(2)定量方法：有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法
(3)定性與定量相結(jié)合的方法。
三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效
2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本和效益
3、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)
(二)風(fēng)險(xiǎn)降低
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
2、風(fēng)險(xiǎn)抑制：風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制
(三)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
1、業(yè)務(wù)外包
2、購買保險(xiǎn)
3、出售
4、開脫責(zé)任合同
5、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款
(四)風(fēng)險(xiǎn)承受
(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇和調(diào)整